中小企业资金管理存在的问题分析

袁惠芳

摘要：中小企业由于企业性质，资源储备相对较少，竞争能力较弱，需要面对多种多样的市场竞争。当然，中小企业作为市场多元化的重要表现形式，在增加就业和维护社会稳定方面发挥突出作用。但是中小企业的资金问题一直是制约其发展的绊脚石，需要充分引起中小企业对财务管理工作内容的重视。在很大程度上有利于中小企业抓住机遇，更好的实践经营战略，推动中小企业的发展壮大。一个企业能够正常运转的根本保障就是资金管理。在经济新常态的背景下，中小企业在资金管理中仍然有一些不足之处，比如资金管理意识淡薄，资金预算形同虚设等，这些问题严重影响了中小企业的健康发展。文章从不同角度详细阐述了当前中小企业资金管理中存在的问题，并且提出了一些具体的建议及措施，希望为相关企业提供有力的帮助。

关键词：经济新常态;中小企业;资金管理;问题及策略

资金作为支撑中小企业正常运转的重要物质基础，对中小企业的发展有着不可忽视的作用。随着经济的不断发展，多媒体的出现也应用到了各个行业。现在中小企业很多管理都使用了互联网技术，这为资金管理带来了更好的机遇，也带来了新的挑战。为了能够让中小企业获得良好的发展动力，应当重视资金管理工作，以此来提高中小企业的经济效益与发展水平。因此，不管在资金管理中出现何种问题，领导及职工都要真正解决，有效扩大中小企业的利润空间。

一、中小企业资金管理的重要意义

党的十九大报告作出“我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段”的判断，是继经济发展进入新常态后，针对国际国内环境新变化，特别是发展条件新变化作出新的重大判断。在这种状态下，传统支柱行业已处于稳固状态，全新的产品模式和服务类型进一步扩张，致使各个中小企业的运营需求也会相应发生改变，当然中小企业的资金也会出现一系列的风险。因此，中小企业不仅要提升自己的核心竞争力，也要加强资金管理，真正实现市场价值增值。资金管理就是指企业在创立初期、运营时期以及结算末的长久过程中，按照各阶段市场的运行轨迹，重点关注中小企业资金流转的科学管理工作。资金管理是企业管理的重要环节，其贯穿于整个企业生命周期，能够为中小企业制定运营策略目标，依据全面预算为指引内容，增强生产运营环节的稳定性，结合财务报表的数据内容，完成企业的财务分析活动。资金管理有助于降低资金风险，如果中小企业想要转型，就必然要抓住机会，抢占市场份额，但是市场是复杂多变的，并且竞争力非常之大，如果中小企业的资金管理没有做到位，中小企业就会在市场中失去很多机会。另外，资金管理有助于提升中小企业的经济效益。资金管理贯穿于企业的整个过程，从生产到市场都离不开资金的支持，有效的资金管理能够将中小企业的资金周转做到高效化，并且可以将多余的资金进行投资，这样不仅能够支撑中小企业的正常运转，还能为中小企业创造更多的经济效益。目前，经济发展问题不容忽视，流动资金成为限制中小企业发展的关键问题。也正是由于各时期的特殊性，中小企业能够维持生存成为工作重点关注内容。因此，对于中小企业来说，保证稳定的流动资金，以便在关键时刻进行战略调整，规避中小企业运营风险。中小企业必须充分注重资金管理工作开展，确保获取持续稳定的发展动力，提升同行业市场的竞争力水平。

二、我国中小企业资金管理中存在的不足之处

（一）资金持续紧张或短缺，融资结构不合理

大多数企业都可能面临资金缺乏，而中小企业在此方面更为突出。现金危机是企业面临的最大危机，中小企业主要原因来自于资金链断裂。对于中小企业来说，资金的缺乏会导致企业举步维艰，无法实现转型或发展，实际上90%以上的企业倒闭都是由于现金流断裂导致的。主要原因有两点内容，一方面是因为中小企业规模较小，甚至处于刚起步阶段。因此资金经营能力分析薄弱，没有更好的盈利手段，对于资金的储备也无法实现短期内的大量积累。另一方面，中小企业在发展过程中缺乏足够的信誉度，在进行现金抵押时会受到一些银行或者金融机构限制，整体上获得融资的渠道较小。因此在中小企业发展过程中，资金的不足在一定程度上放大了企业的财务风险。

除此之外，融资结构不合理，财务杠杆利用水平呈现两极分化。中小企业融资结构不合理情况较多，导致很多中小企业财务风险重大，不利于企业的发展。中小企业发展初期仅依靠自有资金是不行的，同时伴随企业发展过程中业务量的不断增长，依靠现有资金明显不能够支持企业的发展，导致大多企业通过负债获得经营。但是，当负债达到一定比例时，由于中小企业管理水平和信用等级比较低，筹资成为影响中小企业发展的瓶颈。通过债务筹资比例较少，中小企业会加大权益资本比例。一些中小企业会出现较低的资产负债率，财务杠杆收益作用随之丧失。

（二）中小企业资金预算管理模式尚不合理

中小企业的资金管理工作开展，主要是通过对中小企业过往资金流动状况进行分析，继而对未来资金使用制定科学合理的预测报告。资金预算的准确程度关乎着中小企业管理层所做出的预算决策的科学性，但就目前的发展情况来看，很多中小型企业对自己的预算都没有足够的重视，甚至有些中小企业没有企业预算这一环节，其认为想什么时候使用资金直接用就可以。还有一些企业虽然进行了企业预算，但是执行监督效果较差，对于预算不合理的地方也没有及时的修改与调整，资金的预算管理只注重表面，未能发挥实际的功能作用。当然，中小企业运营类型，致使资金管理流程相对简单，创业初期没有规划，总是持有消极的态度，所以资金管理仅局限于财务部门出纳岗位的资金收支调拨。

（三）中小企业忽视了现金资产的管理监督

每个企业都有自身预留的周转资金，这些周转资金需要设置专业的人员进行统一监督管理。由于我国很多中小企业缺乏完善的资金管理体制，特别是对于经营权与所有权分开管理的中小企业来说，经营者的资金管理工作开展更偏向于主观性。虽然管理层接受多方监管，尽量降低损害中小企业利益的行为，但是如果一个企业的资金流動与周转速度足够快，那在进行挪用时就不会轻易被人察觉。所以，由于缺少流动性资产的监督机制，也会造成中小企业的资金浪费或者周转资金不知去向。也正是中小企业经营规模小，财务人员的职能只是体现在财务会计核算，而对于财务分析和预算管理等方面的技能较薄弱。

（四）内部管理混乱、资金使用率低

中小企业不同于大型企业的管理制度，在管理方面有一定的欠缺之处，由于规模小、生产利润私有化，尤其是财务管理制度不完善。有些企业为了降低员工成本，内部管理十分混乱，甚至采用一人多岗的工作制度，这样不仅使资金使用率降低，同时对于人才的利用效果受到了一定的限制，提升了人员工作的压力。这种做法导致员工的风险管理意识薄弱，对于财务管理意识缺少只追求企业的利润，而忽视了自身对于资金风险的管理，从而造成企业内部资金闲置、资金周转不灵的现象，不能为企业后期经营提供有效力量。

三、强化中小企业资金管理工作的策略措施

（一）注重资金管理意识，提升重视程度

首先，中小企业管理层应当组织相关人员进行财务相关知识学习，让其意识到中小企业中资金管理的重要性，并且可以引进专业的资金管理人才。其次，中小企业应当注重人力资源的基本效用，强化财务人员职业能力，让其不断学习先进的财务资金管理知识和软件等硬件知识，提升财务人员对中小企业资金进行管理的能力。最后，要加强员工教育，对中小企业中的资金实行责任制，资金使用情况落实到每个人身上，杜绝员工出现徇私舞弊的现象。现金流能够保障中小企业的正常运转，原有现金流管理工作存在一定的局限性，只是单纯关注宏观部分，对于细节化问题重视程度较差。因此，必须注重资金管理中现金流动管理意识建立，提升企业内部工作人员的参与感，更好的优化完善企业现金流管理制度。中小企业的管理层级秉持维稳现金流的工作原则，有效开展资金管理工作，更好的将资金管理观念渗透至公司的方方面面。相对于大型企业来说，中小企业的数量众多，但是发展情况是不同的。企业依赖负债的很大程度上是由于高资产的负债率所导致的，这样会给企业带来更高的财务风险。这就说明中小企业应根据企业自身发展状况进行合理举债。

（二）落实企业基础财务工作，强化预算管理

对于中小企业而言，要想使得资金能够得到合理配置，必须要有科学完善的资金预算管理作为支撑，这不仅可以防止中小企业的资金链断裂，还能有效提升中小企业闲置资金的实际利用效率。资金预算报表的编制工作隶属于中小企业的基本财务工作内容，包含中小企业内部的资金流转情况等，只有如此，中小企业管理层工作者才能定期完成资金的预算编制，同时也有利于经营计划的顺利实施。对于管理层人员而言，他们还需要对预算结果进行合理有效的分析，如此才能保证预算结果具有较高的准确性。除此之外，在开展预算资金管理工作时，相关工作者需要积极参与其中，通过对预算资金的层层划分，以确保工作能够得到落实。并且设立专人对资金的去向进行有效监督，以免发生资金浪费或者超支的情况。

（三）资金管理要做好“开源”和“节流”

资金管理在中小企业财务管理中占据主要地位。中小企业在日常经营发展中，会遇到多种问题，限制中小企业的运营能力发挥。因此，中小企业在应对经营问题时，制定短期资金管理计划，或是转变主营业务开展形式，通过降低单价的方式增加预售量，应用合理的方式提升客单量，从而进一步实现现金收入提升的目的。对于退单问题来说，选用代金券或者换货的形式进行解决，尽可能的减少现金流出。当中小企业为扩张自身经营规模，需要采购固定资产或是租赁厂房，对于此类资金流出可选择分批的方式进行支付，尽量减少资金一次性大量流出。对于控制资金流出方面，中小企业也需要注意方式选择，税收方面的筹划以及预算管理等，更好的落实中小企业既定的战略管理目标。节流管理不是单纯减少资金支出，而是通過合理的管理方式，高效的进行控制，对于某些重要支出不能规避。

（四）加强内控管理，完善监督机制

众所周知，企业的发展离不开建立健全的管理制度，这就加强了对于企业内部相关财务人员的培训工作。在培训过程中，各部门要积极配合执行，以提高人员观念为主，严格履行资金管理制度，管理人员及时反馈，以便更加了解企业资金状况，从而进行合理安排资金的使用。在资金运转方面需要结合企业发展的状况进行合理的预测，并及时反馈给相关人员，及时做好企业资金状况的周转分析，资金得到合理使用。合理使用资金可以在很大程度上提高资金效率，促使企业的生产经营能力得到有效提升。

同时，一个企业能否良好运转取决于治理环境以及健全的监督职能。良好的监督机制是提升中小企业发现管理问题的实际效率，更好的帮助中小企业解决相关问题。一般情况下，中小企业资金管理的监督机制发挥了对财务人员的制约作用，这样可以有效降低工作人员以权谋私的现象，资金的安全性能够得到有效保障。从这一点可以看出，中小企业如果想要在建立健全资金管理机制的同时有效提升自身的管理环境，除了需要从管理方面努力提升资金使用率之外，还要兼顾监督工作的执行力度。

四、结语

综上所述，在经济新常态下，中小企业的经济结构在不断的优化和升级，随着新的商业模式以及新兴的行业层出不穷，中小企业要在市场上占据一席之地，首先要加强对资金的管理程度，如果一个中小企业内部控制资金能够使资金达到最大的利用率，在一定的程度上致使中小企业在市场扩张过程中拥有足够的保障。所以，对于员工进行相关现金资产业务的培训，中小企业应加强财务人员的综合技能，提高员工的资金管理意识，完善相关的管理体制，保证中小企业资金使用的安全和有效，只有这样才能让中小企业在应对全新经济发展背景中具有较强的创新性。

参考文献：

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[3]阴启俊，柯素琪.中小企业资金管理存在的问题及对策研究[J].大众理财顾问，2016（04）：145.

（作者单位：张家港宝浦钢材加工有限公司）