企业内部控制存在问题及对策探讨

张海斌

（甘肃贵清山旅游有限责任公司，甘肃 定西 748300）

当前，我国经济发展已进入新时期，内部控制体系的建立能提升企业自身管理水平，可以帮助企业应对新环境下的各类风险。随着经济发展的一体化、全球化，大量外企进入国内市场，使市场竞争更趋激烈，企业要在行业内更好的发展，必须加强自身管理，提高业务水平，完善内部控制，加强对风险的防控，最终实现企业价值的最大化。

一、企业内部控制概述

（一）内部控制的定义及目标

内部控制是指企业在生产经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度，是由企业董事会、监事会、管理层和全体企业员工共同实施的，旨在合理保证企业经营目标的一系列控制活动，是企业各项管理工作的基础，也是企业提高经营管理水平和防范风险的一种有效机制。内部控制的目标是合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经济效率和效果，促进企业实现自身发展战略。

（二）企业内部控制体系构建原则

企业建立内部控制体系应遵循的原则有：全面性原则、重要性原则、制衡性原则、适应性原则和成本效益原则。全面性原则是指企业建立内部控制体系应涵盖企业所有人员，应涵盖业务办理的全过程；重要性原则是指企业建立内部控制体系应当在全面控制的基础上，重点关注重大事项及高风险事项；制衡性原则是指企业建立内部控制体系应当在业务流程、岗位设置及权责分配上形成相互监督、相互制约的工作安排；……