论资金管理和内部控制在电力企业发展中的重要作用

文/左燕（大唐国际发电股份有限公司下花园发电厂）

电力企业作为能源支柱性产业，在经济社会发展中扮演着重要的角色。2020 年至今，由于全球性新冠疫情影响和澳大利亚煤炭禁令冲击，火电企业利润空间压缩，生存发展举步维艰。在煤炭行情居高不下的情况下，如何保障企业资金的正确、有效管理和使用，提升企业效能，成为保障电力企业发展的迫切需要。同时，通过内部控制规避风险，实现资金管理优化，成为企业提质增效的关键环节。

一、内部控制的定义与起源

内部控制指由企业董事会、监事会、经理层和全体员工共同实施的，为企业实现目标提供合理保证的过程。

内控理念起源于美国。1992 年，美国COSO 委员会公布《内部控制-整合框架》，在《内部控制-整合框架》中将内部控制分为了控制活动、风险评估、内部环境、信息沟通和监督改进五要素。2002 年，时任美国总统布什签署《萨班斯-奥克斯利法案》。2004 年，COSO 委员会在COSO-IC 的基础上，结合发布的SOX 法案等，颁布了《企业风险管理-整合框架》，定义了内部控制的八要素。2013 年，COSO 委员会更新了《内部控制-整合框架》，采用了内部控制5 要素加17 项基本原则的方法，明确了对有效内部控制的要求。2017 年，COSO 委员会更新了COSO-ERM，直接抛弃了2004 年的立体风险管理框架，将企业风险管理工作和企业战略绩效认定是一个密不可分的有机整体。

在我国，2008 年，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，全面建设内部控制体系被提升的工作日程。……