浅谈现代企业发展过程中出纳如何转型

周天宇 樊黎萍

摘要：出纳是会计管理中重要的一个环节，不仅仅是现金、各种票据收付的关口，也是第一手会计信息的收集者，更是外界观察企事业单位会计管理水平和财务水平的窗口。随着信息技术的不断进步，企业发展的不断革新，工作量庞大、效率不高、容错率低的传统手工记账方式逐渐被电脑记账代替。这给传统出纳工作带来了挑战。结合本企业实际情况，阐述企业实际工作中运用信息化手段实现出纳转型，在如网上银行运用、收银途径、资金池管理、系统集成自动支付等方面改变，为本企业提质增效。

关键词：传统出纳;转型;信息化;提质增效

出纳，从字面上理解，是一种负责支出和收入的工作，其对象为货币资金、票据、有价证券等。具体而言，出纳工作是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券及有关票据等工作的总称。

在一个经济组织中，出纳岗位具有极其特殊且重要的地位。出纳工作是基础，是会计信息第一手资料的来源，对后续的会计核算以及领导决策产生重要影响。《会计基础工作规范》对出纳岗位的设置及其职责有很严格的限制，内部制约制度也规定了机构分离，职务分离，钱账分离，账务分离的原则，确保了出纳岗位的独立性，领导不得兼任，会计不能替代。

一、传统出纳工作

出纳日常工作包括办理银行存款转账和现金的领取及保管，负责支票、汇票、发票、收据管理，登记银行日记账和现金日记账，并及时与银行对账，保管财务专用章，负责报销费用和员工工资的结算发放，编制出纳报告。……