浅论国有企业财务管理中的税收筹划

王娟娟 年梓瑞 侯丙花

摘要：在国有企业财务管理的过程当中，税收筹划是极其重要的内容，对降低税负压力以及提升企业的经济效益等投资方向意义是极其重大的。基于此，本文主要讨论了国有企业财务管理中税收筹划的策略。以供相关工作人员参考。

关键词：国有企业;财务管理;税收筹划;改进措施

引言：

在我国的国民经济当中，国有企业占据着主导地位，而纳税正是国有企业必须要尽到的责任以及义务，税收筹划是国有企业管理工作当中的重要内容，利用税收筹划的方式，可以合理地降低税负，让企业经济效益提升，同时增强企业的财务管理水准以及经营水准，因此讨论国有企业财务管理当中的税收筹划的现状以及相关问题，提出改进措施，其现实意义是非常显著的。

一、树立先进的财务观念，有效开展税收筹划

国有企业需要以市场经济，财务观念为基础，尽量解放思想，同时也要给与竞争，要始终坚持，与时俱进，同时也要培育现代的工作理念，让财务工作更加明确时，企业经济效益能够有所提升，从而充分的满足市场经济的需求，国企必须要拓宽财务管理工作方面的职能，转换其传统的财务工作将税收筹划当做重要的工作环节，是其作为降低成本的基础，通过税收筹划，让国企竞争力获得显著提升。为了更加有效地进行税收筹划首先相关工作人员需要遵照具体的具体的法律法规按照税收筹划的知识来展开相关的工作，防止为了减少税款而出现筹划或是不顾偷逃税款而导致受罚的情况产生，以遵守税法为前提，采取合理的！方式节税避税，让企业税负能够降低。让国企树立起良好的形象，其次就是要合理的对税收筹划的风险进行控制让国企财务风险的控制体系更加完善，综合的考虑不同的税收筹划方案所带来的利弊，对于不一样的避税方法以及节税手段，必须及时评估，挑选风险更低的筹划方案进行筹划，再次就是要确定国企财务管理的具体目标，让国有资产能够达到保值增值的要求。要能够让股东利益得到最大化的保障，这也证实企业财务管理最主要的目标之一，其具体的前提就是政府以及企业的行政领导不能够干预财物，因此，国企税收筹划的相关工作目标，不但要充分地服从企业财务管理的目标，同时也要全面尊重市场规律，要让深受丑化的工作更具有平等性以及自主性，最后就是要考虑到国有企业的最佳效益，税收筹划的的工作，不但要充分的考虑到国有企业经济效益，同时也要充分的考虑到企业社会效益，税收筹划的方案必须要具备灵活性，要能够按照政策的改变及时调整[1]。

二、打造优秀的税收筹划人才队伍，提高财务管理中税收筹划的应用

性

（一）培育或引进优秀税收筹划人才

国有企业必须要强化人才队伍的建设，将税收筹划人才培养工作作为重点任务，提升人才的综合素养，让税收筹划的工作结果得以保障，在设

置岗位方面，税收筹划需要设置专人专岗，配置比较齐全的工作人员，防

止兼职现象的产生。同时要按照企业的规模以及经济活动的实际情况来配置相关的工作人员，以此为基础，对税收筹划工作人员的日常培训，教育工作必须重视起来，通过培训需求的调查等相关工作，具有针对性的解读法律法规和相关政策标准，工作经验的总结也是非常重要的，必要的情况下，要邀请专业的工作人员展开讲座，要能够夯实其专业基础，提升其综合素养，不仅如此，要优化企业财务管理人员的结构，引入具有丰富工作经验的工作人员是税收筹划的人才队伍得以充实，让企业财务管理的水准以及税收筹划的水准都获得全面提升[2]。

（二）提高财务管理中税收筹划的应用性

首先，在筹资过程当中，税收筹划工作是非常重要的，其中包括资金结构的选择以及筹资，利息处理等几个方面，资金结构的选择，税收筹划企业必须要恰当地选择资金，结构等各方面所占比例，防止债务过高导致风险增加筹资利息处理的筹划工作，根据税法的具体规定可以计入到开办费当中，也可以计入到当期财务使用的费用当中从而获取资金时间，价值而实现节税的目标。

其次就是经营过程当中的税收筹划在经营的过程当中，国有企业的税收筹划主要包括几个不同的方面，第一是销售的税收筹划，在选择销售模式的时候，需要和销售收入的实际时间相结合，通过合理的名义来确定纳税义务所产生的时间，给税收筹划创造更多的条件，在销售税收筹划当中，企业需要防止垫付税款，尽量少用销售折扣，尽量使用支票等方式来进行结算。第二就是内部核算税收筹划格，企业需要按照相关的法律法规考虑到影响税收筹划的因素，合理的选择固定资产折旧的方案，使用一定的固定资产折旧方式来进行摊销。不仅如此，要综合的考虑到市场变化的趋势等相关的因素，有效的时企业所得税降低，同时费用计提和分摊等各方面要能够遵循稳健的原则，及时对已发生的费用进行核销，争取更多的费用扣除标准。

三、结束语

综上所述，在企业财务管理的过程当中，国有企业必须要对税收筹划的工作重视起来，通过税收筹划的工作，合理的避税节税，让企业能够节约成本，获得全面發展。

参考文献：[1]王洪涛.企业财务管理活动中的税务筹划[J].财会通讯，2020（7）：

124-125.

[2]孔荣，霍社军.现代国有企业财务管理中税收筹划的应用[J].财经界（学术版），2020（6）：167-168.