论资金计划管理

刘 俊

（天津天保财务管理有限公司，天津300308）

资金是企业的血液，能否正常循环流通，关系到企业的生存发展，简单地说资金是企业立命之本。资金计划是对与企业存续相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其控制安排，具有全面控制和约束力，它不仅是一种管理制度和控制方略，更是一种管理理念。资金计划就是为了维持企业的财务流动性和适当的资本结构，以有限的资金谋取最大的效益，而采取的关于资金的筹措和使用的一整套计划[1]。资金计划是企业的心脏，控制着企业资金收付平衡，有益于企业长期发展。资金计划分为资金收支计划、资金统筹两部分。

1.施行的意义

一是提高企业竞争力，提高企业效益。资金计划是资金集中管控的重要支撑，准确合理的资金计划有利于资金的合理配置，促进企业的可持续发展。从企业层面看，加强资金管理，减少存款和贷款的占用，有利于提高企业效益。从集团层面看，做好资金管理有利于未来的投资和融资安排，减少资金占用，有效降低资金成本，有利于提高集团竞争力。二是精细化管理要求。现代企业管理越来越推崇精细化控制，如丰田公司5S管理制度。同理，同样的管理思路也被运用在资金管理之上，主要体现在“精”与“细”，例如以下几个方面：一是对于资金的认识，根据资金的特性，分析资金的流动性，划分为锁定资金与非锁定资金，细化资金的使用界限。……