行政事业单位内部控制主要问题及措施

郑继成 浙江省杭州市桐庐县民政局

引言

我国科研、教育、文化、卫生、社保等事关国计民生的重要领域，各级行政事业单位肩负重大使命，起着至关重要的作用。近年来，人民对行政事业单位的各项活动社会关注度不断提高，内部控制作为防止腐败和舞弊的重要手段也越来越得到重视。

一、行政事业单位内部控制建设存在的主要问题

（一）对内部控制建设的重要性认识不足，内部控制意识淡薄

行政事业单位一般规模较小、人员较少，由于对内部控制知识缺乏了解，对建立、健全单位内部控制的重要性认识不到位，忽视内部控制建设的情况比较普遍，认为内部控制一般是企业在用，行政事业单位并不适用。有的单位则将部门预算控制等同于内部控制，认为既然实行了部门预算控制就无所谓是否要建立内部控制体系。在实际工作中，有些单位负责人对财务工作不太重视，财务人员仅仅起到资金收付的作用，基本不参与单位具体的业务管理活动，导致所在单位最基本的内部控制措施没有得到落实。

（二）内部控制制度不健全、执行力较差

制度碎片化，相关配套改革不到位，很多单位没有制定相关实施细则。由于单位内部控制制度不完善、不健全，缺乏科学性，导致执行效果不佳。随着我国经济社会的持续发展和人民群众对行政事业单位的服务能力要求的不断提高，行政事业单位的预算支出绩效目标完成情况也越来越被重视，但现有预算控制的方式方法比较粗糙，预算执行刚性不足，预算未能达到预期的目的；……