行政事业单位内部控制体系建设研究

田文宇

(内蒙古自治区动物疫病预防控制中心，内蒙古 呼和浩特 010020)

近年来，一些国家机关和行政事业单位的领导干部因违法乱纪而受到法律的制裁，暴露出行政事业单位内部管理工作存在很大的漏洞，为此国家进行顶层设计，财政部颁布《行政事业单位内部控制规范(试行)》，规范行政事业单位内部控制工作，控制廉政风险，将贪腐遏制在摇篮里。

一、内控体系重要性分析

(一)内控体系为经济活动保驾护航

行政事业单位经济活动能否在合规合法的范围内运行；国有资产能否安全有效得以利用；财政资金能否充分发挥其应有的作用。要从源头上管理和使用好财政资金，规范各类收支行为，确保收入及时入账，不设账外账，合理支出财政经费。有效管理国有资产，防止出现个人利用职务之便贪污腐败、非法侵占国有资产的行为；[1]提高行政事业单位内部管理水平，减少国有资产管理不当现象，建立一套实际操作性强的内部控制体系是实现行政事业单位经济活动全方位管理的重要保障。[2]

(二)内控体系保证财务信息真实完整

财务风险产生和财务信息的真实性有着密切关系，真实完整的财务报告和相关财务资料为财务信息的使用者提供了决策参考，同时也是国家财政部门制定各种财政政策的重要依据。因此，建立一套风险控制点准确的内部控制体系显得尤为重要。对财务人员岗位设置风险点进行剖析，使不相容岗位分离，(《行政事业单位内部控制规范(试行)》)如操作岗和审核岗分离、会计和出纳相互牵制监督、同一项经济业务需经两岗或两岗人员以上共同完成，避免利用财务管理漏洞弄虚作假，导致财务信息失真。……