浅谈税务筹划风险及其防范措施

摘要：税务筹划通过规避涉税风险，控制或减轻税负，能够合理减少税收支出、降低成本、为纳税人实现财务利益最大化。然而，税务筹划本身伴随着相应的风险，如何有效控制风险，降低纳税人的损失，实现其收益最大化，值得我们思考和探讨。

关键词：税务筹划;风险;防范

企业能否在日益激烈的竞争环境中取胜，关键在于能否降低企业成本和支出，提高企业利润。企业税收成本的高低将对纳税人的收益有着直接的影响，税收成本越高，企业利润越少;同时，从个人角度出发，个人进行税务筹划能一定程度上减轻自身税负，提高实际收入水平，进而保证个人的实际收益。然而，税务筹划在为企业和个人带来节税效益的同时，也存在一定的风险。

一、税务筹划的含义、特征

（一） 税务筹划的含义

税务筹划，是指纳税人依据所涉及的税境，在遵守税法、尊重税法的前提下，规避涉税风险，控制或减轻税负，以有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。由于税务筹划所取得的是合法权益，受法律保护，所以它是纳税人的一项基本权利。

（二） 税务筹划的特征

1. 合法性

税务筹划的前提是必须符合国家法律、法规和相关规定，因此合法性是税务筹划最显著的特点。

2. 可选择性

企业在税务筹划中往往会存在多种方案，不同的方案侧重点不同，会带来不同的节税效益，企业可根据实际情况进行选择。

3. 目的性

企业进行税务筹划带有一定的目的，如延迟纳税时间或者降低税收成本。……