中小型企业财务风险的成因及其控制研究

阮威

摘要：随着我国市场经济的发展，当前企业所面临的外部市场环境变化越来越激烈，中小企业面临着来自融资、投资和经营方面的财务风险，而中小企业资本实力较为薄弱，且融资途径较少，因此对于中小型企业而言，研究企业财务风险的成因并采取相关措施控制企业风险十分关键。

关键词：财务风险;风险成因;风险控制

一、中小型企业财务风险类别

（一）融资风险

中小型企业由于资金实力较为薄弱，一旦企业出现资金短缺则会出现融资需要，而目前在我国融资成本较低的途径主要是银行贷款或是接受投资人投资，而中小型企业资产较少，难以通过银行贷款获得足够的融资，同样受到企业规模的限制，中小企业也很难吸引到投资人对企业进行投资，因此中小企业往往只能接受融资成本较高的融资方式，而这无疑会加重企业的财务成本。

（二）投资风

在企业生产经营过程中，部分资金较为充足的企业会通过投资来增加企业的收益，然而在投资的过程中，企业所投资的项目通常会有一定的风险，如果企业在投资前对所投资项目进行系统的调查，并对项目风险进行全面评估就进行投资，则很可能导致企业投资失败，投资收益远低于预期，这可能会导致企业后续资金周转出现困难，进而造成企业破产。

（三）经营风险

在企业生产经营过程中，企业管理者需要在保障企业产品质量的前提下，尽可能降低企业的生产成本，从而使企业的产品更具市场竞争力，然而在企业实际的生产经营过程中，部分企业由于不重视对生产过程中的生产成本以及企业库存情况进行及时清理，导致企业容易出现生产成本过高以及企业库存积压等情况，这无疑会导致企业竞争力不足，出现资金断裂等情况。

二、中小型企业财务风险成因

（一）企业内部人员对财务风险管理的意识不高

在过去我国经济市场环境变化小，且处于卖方市场状态下，这使部分中小企业管理者养成了依靠主观经营进行决策的决策习惯，而随着我国社会经济的发展，市场经济环境的变化越来越快，且处于买方市场状态下，这就要求企业加强对企业内外部财务风险的分析与管理，并依据财务风险分析进行决策，然而部分中小企业管理者未能够转变自身的意识，忽视了进行财务管理的重要性。

（二）企业的日常管理活动存在问题

在中小企业中，财务管理相关规范并不完善，中小企业财务管理部门各岗位职责不明确等现象十分普遍，这导致企业内部在进行财务管理的过程中缺乏对财务管理风险进行分析和控制的专业人员，而财务风险管理人员的缺乏导致企业整体缺乏风险控制体系，因此在产品销售的过程中可能出现盲目赊账销售的情况，进而造成企业应收账款过多，流动资金过少的现象。

（三）企业投资决策缺乏科学性

在企业进行投资的过程中，企业应该在进行系统性的调查与全面的风险分析后进行决策，然而部分中小企业缺乏对投资项目进行系统的调查，而仅仅依据主观经验和主观判断进行投资决策，这无疑会加大企业的投资失败率，导致企业资金遭受较大的损失，在严重的情况下，甚至会危及企业的正常生产和经营活动的展开。

（四）企业融资方式不合理

在中小企业进行生产扩张的过程中往往需要使用大量的资金引进新的设备、建设新厂房等，而中小企业在我国鲜少有符合上市条件的企业，这导致中小企业获得投资融资的难度较大，因此中小企业往往只能够通过负债方式进行融资，然而中小企业通常资产规模较小，能够借贷的金额较少，银行往往并不愿意对中小企业进行放贷，这在这一程度上影响到了中小企业的资金链运转。

三、中小型企业财务风险控制的措施

（一）提高企业决策者的风险意识和能力

企业的管理层的意识往往会对企业的整体运行情况产生影响，因此想要提升中小企业的风险管理水平，首先就必须提升企业决策者对于企业财务风险的重视程度，为此相关部门可以组织对企业财务风险知识的学习，通过财务风险管控不当导致企业破产的案列来充分提醒中小企业管理层重视企业财务风险管理，使其在今后的企业管理过程中，能够更加重视企业财务部门在风险管控中的作用，从而增强企业整体的风险管理能力。

（二）完善企业内部财务风险管理机制

为了加强企业内部的财务风险管理，首先需要在企业内部建立起完善的财务管理及财务风险管理体系，通过完善的财务管理制度来规定来落实财务管理部门人员的工作职责，并聘请专业的财务风险管理人员对企业财务风险进行控制;其次，企业需要根据自身的情况来确定各项财务风险指标，当财务风险管理人员发现企业某项或者多项指标达到相关风险指标值时需要及时进行预警，提醒企业的管理层，使得企业能够迅速采取措施，降低相关财务风险，避免或是减少相关风险给企业造成的损失。

（三）加强企业日常资金管理

为了加强企业日常资金的管理，首先企业需要对本月资金的流动情况进行预测，为企业资金实际流动提供参考，防止出现企业资金在出现异常流动时，财务管理部门人员无法及时发现的情况;其次，需要对存有应收账款中的客户进行信用分类，对于短期借债、借贷资金量较小的客户企业不必过度催收应收账款，从而使企业与客户能够保持良好合作的关系，而对于长期赊账的客户，企业则需要通过各种方式催促客户偿还借账，减少企业坏账损失;最后，要想实现企业现金流的快速周转，企业需要加强自身的库存管理，减少企业资金滞涨现象。

参考文献：

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