基于财务共享模式下的业财融合管理策略分析

谭潇琪

摘要：文章针对业财融合管理问题，从财务共享和业财融合概述、财务共享模式下的业财融合途径、企业在业财融合中的问题和管理策略、案例分析等方面进行探究。结果证实：积极推进业财融合管理，实现财务共享，能提高企业的财务管理水平，助力企业健康發展。

关键词：财务共享;业财融合;途径;信息技术;管理策略

新时代背景下，我国信息化发展水平提高，这对于企业的财务管理工作提出新要求。大型企业在转型过程中，开始建设财务共享服务中心，旨在提高经营效率，降低管理成本，获得经济效益的最大化。财政部印发《会计信息化发展规划（2021-2025年）》，推动会计数字化转型，加快业财融合步伐。现阶段，业财融合是企业运营管理的重要发展方向，也是实现财务共享的必经之路。以下针对财务共享模式下的业财融合相关事宜进行探讨。

一、财务共享和业财融合概述

（一）财务共享

财务共享是利用信息技术，为内外部客户提供专业生产服务的管理模式，旨在优化组织结构、规范流程、提高效率、降低成本。在共享平台上，通过资源整合与分析，能深入挖掘数据资源，提高核算质量，增强市场竞争力。相比于其他财务管理模式，财务共享的优势表现在：①减少中间管理层级，缩减财务人员数量，配合合理的激励制度，提高员工的工作效率。②财务人员的专业技能提高，提供的服务更加专业，软硬件系统的使用和更新更加简单、迅速、省钱。③管理人员将精力放在核心业务上，从会计核算中解脱出来，支持企业的发展战略，为财务决策提供科学支持。总结来看，财务共享是一种新型管理模式，既能实现财务工作的标准化，又能为业务部门提供便利，促进企业长远发展。

（二）业财融合

业财融合就是业务活动和财务管理结合起来，立足于企业的整体发展，看财务、业务活动开展是否符合发展目标。对财务部门而言，业财融合要求财务人员走进生产一线，了解业务活动的实施流程，将财务管理端口前移，发挥出预测分析功能，助力企业做出科学的管理决策，并对潜在风险进行识别和防范。对业务部门而言，业财融合要求在业务活动中树立经营思维，认识到业务开展是为了创造价值;还要增强风险意识，减少损失也是在创造价值。

实际工作中，业财融合主要涉及三个方面的内容：①资源配置。业财融合之后，资源不仅来源于企业自身，还来源于供应商、客户，通过资源整合分析、优化配置，有助于企业制定科学有效的管理措施，避免企业发展方向发生偏离，更好地满足市场和客户需求。②财务分析。业财融合之后，财务人员能收集到各个部门反馈的信息，对这些信息进行分析，是企业制定经营决策的依据，不仅拉近了各个部门之间的距离，而且信息传输效率提高，真正实现了资源共享。③风险控制。业财融合之后，风险要素在各种经济活动中均会存在，企业根据发展目标和具体情况预测可能遇到的风险，制定针对性的防范对策，能最大程度上避免或减少经济损失。

二、财务共享模式下的业财融合途径

业财融合是企业管理工作的必然趋势，在提高管理水平、防范经营风险等方面具有积极意义。财务共享模式下，业财融合的实现途径介绍如下。

（一）积极更新理念

对于企业经营发展来说，业财融合是一个重大变革，不仅涉及到人员转型、技术革新，也要对企业的管理结构进行调整。管理人员只有树立正确的思想，认识到业财融合的重要作用，才能积极参与其中，营造出良好的环境氛围。基于此，首先要加强宣传工作，充分利用宣传栏、例会、官网、微信公众号等多种媒介，介绍业财融合的概念、作用、方法，助力业财融合有序推进。其次，企业领导要树立榜样，将业财融合作为一项战略执行，制定配套的实施方案和管理制度，确保实际工作开展有章可循。最后，构建业财融合的组织结构，成立专门的领导小组，负责制定规划、战略，监督指导实际工作开展，切实提高工作效率。

（二）全面预算管理

全面预算管理，是对企业内各部门的财务资源、非财务资源进行预算分析，通过分配、考核、控制，组织协调生产经营活动，完成预期目标。从预算管理到全面预算管理，这是一个很大的跨越，加强了业务部门和财务部门之间的内在联系，能加快传统管理模式的更新速度。对企业而言，一是要建立全面预算管理体系，为企业和职能部门之间的沟通搭建起桥梁，提高资源要素的流动效率，及时发现经营活动中的问题，提出有效的解决对策。二是提高预算编制质量，这是经营活动和财务工作的大纲，应充分收集资料，做好预测工作，完善规章制度，合理设置预算指标。三是提高预算管理人员的综合素质，深入学习理论知识，不断积累工作经验，切实提升管理水平。

（三）加强信息沟通

在过去，业务部门和财务部门之间因工作目标、方法、流程不同，且信息交流不畅通，导致部门壁垒形成，甚至出现孤岛效应。业财融合的实施，要想打破壁垒，就必须加强信息沟通，实现数据信息在各个职能部门之间良好对接。基于此，企业应建设信息管理平台，以该平台为核心制定规范、统一的信息标准，消除业务数据、财务数据之间的隔阂，为两者融合打下基础。企业经营管理中，业务部门和财务部门均要利用好该平台，及时上传经济活动信息，整合分析后在各个部门之间高效传递，提高信息利用率。可以说，加强信息沟通是业财融合的基础和关键，有助于企业更好地开展信息处理工作，真正实现数据共享。

（四）整合数据资源

传统经营管理模式下，企业没有认识到数据的价值，整合分析工作不到位、不全面，降低了数据的使用效率。业财融合的实施，要求企业转变经营管理模式，对数据资源进行整合利用，建成标准数据库。工作重点包括：①设置编码对照表，对技术数据进行统一编码，方便数据的传递和解读。②构建数据连接渠道，不同数据源之间，实现无阻碍沟通。③优化企业的经营管理程序，在此基础上制定业务规范，尤其是财务领域的凭证处理工作，要有科学合理的处理流程。④提高数据传输效率，对业务数据和财务数据进行整合分析，为实际经营管理活动提供依据。整合数据资源，强化了业务和财务工作的内在联系，各种类型的数据信息一次录入完成，可节省人力、降低成本。

（五）优化业务流程

业财融合过程中，企业为了实现新的战略目标，需要开展经济管理活动，这就要求优化业务流程，完善规章制度，提高企业经营管理的规范化程度。第一，尝试采用PDCA循环管理法，对企业现有业务流程进行分析，明确关键节点，找出问题不足，去除冗余环节，提高业务流程的科学化和可操作性。第二，在战略决策流程方面，要以利润增长为出发点，各部门对工作流程进行梳理，针对重要业务流程进行梳理，真正提高企业的经济效益。第三，业务流程的优化和执行，还离不开专业管理人员，要激发这些人员的积极性、主动性，充分发挥出人才的智力价值，为业务流程的优化献计献策。

（六）系统有效对接

业财融合过程中，业务系统和财务系统有效对接是关键，直接影响经营管理活动的质量。就目前而言，数据交换系统是业财系统对接的主要方式，既能分析业务活动信息，又能核算财务数据。基于此，企业必须结合自身实际情况，构建数据交换系统，提高系统的实用性，保证数据的安全性。第一，综合分析业务和财务信息，分别为供应商、客户制定信息表，利用信息表监督经济活动的开展，及时反馈信息。第二，利用中间转换平台，提高业务和财务系统的信息交流效率，助力两个部门高效对接。第三，针对个人往来信息，应和业务系统实时对接，确保管理人员了解个人业务的开展，提高业务操作规范性。

三、企业在业财融合中的问题和管理策略

（一）存在问题

业财融合并非一朝一夕就能实现，对于大型企业、集团企业而言，由于内部组织结构复杂，业务、财务管理模式固化，在业财融合的道路上存在不少问题，主要体现在人员、制度、风险等方面。

1.人员岗位不匹配

业财融合对人才提出新的要求，导致人员岗位不匹配的问题更加突出：①为适应业财融合的需求，财务会计向管理会计转型过程中，能力提升需要一定时间。计算机、网络和专业软件的引入，取代了部分重复性、机械性的工作，对会计人员的需求量减小，造成人员和岗位之间断层。②财务共享模式下，要从总体发展战略的高度看问题，各层级财务人员和共享中心衔接时，会产生职能分配、人事调动，短期内适应新岗位有难度。③员工培训方案的设计和执行有困难，尤其对处于转型期的企业来说是一个挑战。

2.制度流程不合理

业财融合的实施，离不开管理制度和工作流程。一些大型企业的分公司、子公司较多，不仅分布范围广，而且业务复杂多样。共享中心并不了解各部门的运营管理情况，制定的制度、设定的流程可能不合理，工作人员实际执行时缺少依据，影响经营活动的管理成果。

3.风险因素危害大

业财融合工程中，业务领域和财务领域的风险集中起来，造成的危害更加严重。其中，主要风险因素包括：①内控风险，企业总部和子公司、分公司之间的距离远，会削弱监督控制能力，从而引起风险。②信息安全风险，因内控监管不到位，信息造假、泄露风险提高。③人员道德风险，工作人员对于企业管理不认可、忠诚度低，容易引起违规操作风险。

（二）管理策略

针对以上问题，我们从统筹安排财务人员、完善制度优化流程、加强风险防控工作三个方面，提出合理化解决对策，介绍如下。

1.统筹安排财务人员

第一，业财融合需要多个部门协作，培养全体员工的业财融合意识，才能更好地进行信息交流。第二，随着财务人员数量减少，不论是冗余员工、还是保留员工，均要对工作岗位进行统筹安排，提前规划设计。其中，冗余员工如果难以适应新的工作需求，应分流到其他部门或合理辞退;保留员工则要给出过渡期，实现岗位和职能的转变。第三，落实员工培养，从理论知识、专业技能、职业素养等方面入手，采用形式多样的培训活动，例如主题会议、专家讲座、技能比武、外出进修等，助力财务人员提升综合素质。

2.完善制度优化流程

为了推进业财融合，完善制度和优化流程应同步进行。第一，构建财务能力中心、业务伙伴部门、财务共享中心。其中，财务能力中心根据财务信息和业务需求，制定科学的战略决策。业务伙伴部门执行战略决策，在此过程中对现行制度体系进行完善，对工作流程进行优化。财务共享中心收集前两者产生的信息，整合共享发挥出支持、协作的作用，促使业务和财务活动有机结合。第二，业财融合的实现，要求账务管理更加精细化，共享流程更加标准化，要求满足运营活动的实际需求，而不是简单套用其他企业的成功模板。

3.加强风险防控工作

第一，风险评估。从整个行业大环境出发，制定风险评估标准，保证评估过程与时俱进，能提供真实有效的风险数据。此外，动态关注市场变化，既要了解消费者的需求，又要增强自身竞争力，完善风险应对方案。即使面对不良事件的冲击，也能保持企业良好发展。第二，内部控制。一方面，大型企业总部和子公司、分公司之间，空间上是分离状态，建立财务共享中心后，加强内部控制就是对上传的数据进行验证分析，确保数据真实有效;强化对子公司、分公司的监管力度，避免小风险变成大隐患。另一方面，从信息安全角度考虑，为了防范数据篡改、挪用、泄露等风险，人为监控和技术升级双管齐下，进一步明确工作人员的职责，更新系统和软硬件，采用防火墙、病毒查杀、数据加密等技术，抵御黑客攻击和病毒入侵。

四、案例分析

（一）企业概况

某電力公司成立于1989年，经营范围包括发供电供热、电站、输变电建设、电力建筑工程设计等。在经营发展过程中，经过数十年努力，目前已成为国内最大的城市电网，于2021年12月荣获“2021年全国质量标杆”称号。近年来，该公司紧随时代发展，采集钢铁、汽车、化工等行业的经济运行指标，预测行业用电情况，建立经营目标预测模型，推进业财融合。

（二）业财融合方案

1.创新财务管理工作

第一，精益财务管理。公司在财务管理上，从预算管控、资产管理、资金运作、风险防控四个方面入手，开展精益管理行动，实现资源灵活配置，提高价值创造能力、风险防控能力，保证资金的安全高效运行。第二，智慧财务运营。充分利用大数据、物联网、云技术、区块链、人工智能等新型技术，转变财务运营模式，实现精准预算、事前控制、智能服务、生态发展，助力业财融合健康有序实施。

2.大力推广信息技术

新型信息技术的应用具体包括：①利用大数据，对数据进行清洗加工，建设财务数据资源库;财务和业务部门合作，建立数据分析模型，用于精准营销、信用评价和风险控制。②利用物联网，提高数据采集的自动化、实时性，实现信息的高效共享，为业财融合奠定基础。③利用云技术，对智慧财务进行集中部署，树立云思维，形成共建共享模式。④利用区块链，在去中心化、防止数据篡改、智能合约等方面发挥出作用，目前在光伏发电、供应链金融、电动汽车结算等领域得到应用。⑤利用人工智能，优化系统操作流程，在降低人工劳动量的同时，提高工作效率和规范程度。

（三）经营管理成果

该公司在业财融合领域的探索和应用，实现了财务运营管理的转型，帮助公司从单纯售电企业，逐渐转变为能源服务企业。尤其是新型信息技术在业财融合中的应用，能对业务活动实时互动、快速响应、动态优化，不仅降低了运营成本，而且提升了运转效率，为发展决策提供全面的数据支持，实现经济效益和社会效益的最优化。

五、结语

综上所述，业财融合是实现财务共享的基础，是新时代经营管理工作的发展方向。企业应抓住机遇，积极更新理念，全面预算管理，加强信息沟通，整合数据资源，优化业务流程，实现业务和财务系统的有效对接。文章针对目前业财融合中的问题，提出合理化的管理策略，助力企业加快业财融合步伐，实现可持续发展的目標。

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