企业财务数字化建设对财务职能转型的作用

刘 鸣

（胜利油田新能源开发中心，山东 东营 257000）

当今世界科技发展日新月异，移动互联、人工智能、大数据等新技术全面地改变着人们的生产、生活方式，其影响前所未有。随着大数据技术的提升，一场数字化转型的大潮正在席卷各行各业，推进着智能化时代的来临，数据将会成为未来重要的财富，如何从容应对数据管理，充分挖掘数据价值，以数据驱动企业转型，也让各行各业的企业面临着前所未有的挑战。

财务工作在每一次企业信息化转型的过程中都扮演着重要角色。财务系统掌握着企业大量核心经营数据，是企业衡量、评判运营绩效的重要依据，财务数字化可以说是企业实现全面数字化的最佳切入点。因此需要按照关于进一步推进财务转型的指导意见的精神，结合企业财务管理工作实际，推进企业财务管控模式转型、职能转型、人员转型和数字化转型，最终实现财务转型发展。

一、企业财务职能的三个阶段

传统的财务管理工作立足于会计电算化基础，对企业经营业务历史信息的记录和披露，这个阶段财务的工作职能可以比喻为“倒后镜”阶段。近年通过财务信息化管理手段的完善，在“互联网+”的技术基础上，业财融合，财务工作可以实现对于企业现状的信息统计和罗列，此阶段可喻为“仪表盘”阶段。随着财务数字化技术的不断提升，财务将发挥更为重要的管理角色。财务数字化通过完备的数据体系，包括：从财务数据连接业务数据，从内部数据关联外部数据，从静态数据获取动态数据，充分挖掘数据价值，参与企业经营计划，为决策提供指引，形成决策导向，此阶段可喻为“导航仪”阶段。在此过程中财务实现数字化转型，可以随时为企业提供动态提醒并告知预警信息，同时对未来发展路径进行规划设计，支撑企业的效益开发管理。

图1 财务职能的三个层级

二、企业财务数字化建设的意义

企业对财务共享进行改革，需要将企业分散的财务模式调整为操作执行标准、数据口径统一、信息基础稳定的集中共享财务模式，这为财务数字化转型提供了基础保障。面对瞬息万变的国际市场环境，企业要实现效益提升，经营管理过程需要决策，决策需要信息支持，财务实施数据化转型，用数据驱动决策，减少不确定性，实现管理会计财务职能的提升，以便更好地服务于企业的效益开发管理。

1.管理会计体系建设的需要

财政部《关于全面推进管理会计体系建设的指导意见》（财会〔2014〕27号）中提出要推进面向管理会计推进的信息系统建设，即指导企业建立面向管理会计的信息系统，以信息化手段为支撑，实现会计与业务活动的有机融合，推动管理会计功能的有效发挥。一是鼓励企业将管理会计信息化需求纳入信息化规划，从源头上防止出现“信息孤岛”，做好组织和人力保障，通过新建或整合、改造现有系统等方式，推动管理会计在企业的有效应用。二是鼓励大型企业和企业集团充分利用专业化分工和信息技术优势，加快会计职能从重核算到重管理决策的拓展，促进管理会计工作的有效开展。三是鼓励会计软件公司和有关中介服务机构拓展管理会计信息化服务领域。

2.企业财务转型工作的需要

按照集团公司财务转型工作部署，紧紧围绕企业战略规划及目标，与企业体制机制建设相协同，企业财务以职能转型为核心，聚焦价值创造，深化业财融合，推进财务管控模式转型、职能转型、人员转型和数字化转型，强化“战略支撑、价值引领、决策支持、风险管控”四项职能，逐步实现结构优化、职能到位、服务高效、绩效领先的财务管理目标，以财务转型推动企业转型发展，充分发挥企业全面高质量发展的财务支撑作用。

3.业务流程再造，简政提效的需要

以某公司为例，目前某公司各二级经营共享服务中心业务涉及数据系统平台有32个（二级、三级共用19个），其中：财务共享业务26个、定额业务4个、招投标业务2个。系统内容涉及账务处理、资产管理、资金管理、税务管理、报表提报、定额管理、招投管理等业务，系统繁杂、流程繁多、数据分散，管理难度大。根据公司“流程最短、节点最少、程序最简”的精细化管理原则，下一步分公司将厘清责任界面，推进财务一体化系统建设、打通数据通道、加强信息共享、简化业务流程、降低过程成本、提高工作效率，满足财务转型、公司体质机制改革的管理要求。

表1 经营共享服务中心及三级单位正在使用的数据系统平台

三、财务数字化建设的策略与路径

财务数字化建设不是简单地开发一个信息系统，数据信息管理需要人、财、物的协同合作，将数据采集和业务流程重新整合，运用信息技术工具连接相关业务系统，实时穿透采集企业内、外部数据，感知、识别、分析数据，实时分析、敏捷决策，提升财务数字化管理效率。

1.明确三个目标，保障财务数字化转型方向

创建财务数字化体制，要明确建设的三个目标。

一是互联化目标。它是数字化转型的起点。健全 “互联网+”信息网络系统，能够把企业人力、物力、财力、社会、市场等各方面资源信息规则性连接，更好服务支撑信息使用者的应用和决策。

二是精细化目标。它是数字化转型的支撑。创建统一、规范、标准的数据源是保证数字化体系高效、高质量运行的保障。准确、完整、全面的源头数据通过科学地连接、提取，才能整合出精准的信息资源。

三是智能化目标。它是数字化转型的成果。通过系统的业务流引擎实现系统内自动化信息集成，比如：油田作业结算流程中，可以集成定额造价、EPBP单井施工信息。一方面，将基于规则的、人工重复且耗时的事务性工作进行自动化处理，解放财务人员精力，提升效率和生产率，释放财务人力于更有价值的工作中。另一方面，通过数据挖掘、数据智能提取自动建立模型出具报表，辅助企业科学地经营决策。

图2 财务数字化建设的三个目标

2.夯实三项基础，保障财务数字化信息质量

财务数字化建设需要夯实三大基础。

一是数据基础。建立精准、稳定、多元化的数据创建渠道。即通过规范数据录入，提升手工数据质量；通过系统间数据提取链接，集成业务信息，完善数据仓库资源；通过数据仓库以及数据挖掘技术的运用，获取实时、智能的财务信息等。

二是管理基础。将原本分散在各类不同系统、标准不一的财务操作进行了标准化、流程化的整合改造，实现所有类型的财务操作，在统一的信息系统，执行统一的业务流程和操作标准、统一的管理制度、统一的资金调配和管控。

三是组织基础。数字化建设的范围不局限于财务团队，要按照职责界面，实现业务前端生产信息的智能采集，减轻业务人员冗余工作。保证财务职能岗位业财融合，进而将业务操作、管理控制、决策支持等业务职能落实到生产操作岗位、业务执行人员、生产管理者。

图3 财务数字化建设的三项基础

3.把牢三处节点，提升财务数字化运行效率

财务数字化转型需要通过数据采集对数据打标签，再凭借自动化、智能化的手段进行数据沉淀处理，最后达到支持决策以及可视化呈现的结果。这三大节点路径的管理及把控，直接影响着决策结论的精准。

（1）数据采集

转型前财务系统的数据采集主要从原始凭证到记账凭证，从记账凭证到明细账、总账再到财务报告。财务人员依赖会计科目、报表数据分析业务，信息资源主要集中于财务数据，缺少生产、经营、人力、物资等数据信息。财务数字化管理的数据采集工作应从前端业务系统开始，覆盖与生产经济活动相关的各业务端，覆盖全业务流程，将分散的基础业务集中起来，进行专业分工和流程再造，借助信息化手段，实现财务数字化系统与油田其他系统（比如：开发系统、生产系统、经营系统、HR系统等）无缝连接，构建一个全面的生产经营信息资源库。

数据采集后的第二步是经济事项数据打标签，其核心作用是在统筹考虑决策需求的基础上，建立多维度的数据分析体系。比如在对油田资产进行数字化管理时，油田采购部门、资产管理部门、财务部门、管理层等不同部门，从不同角度对资产管理的需求各不相同。采购部门侧重关心采购的金额、供应商的交易量，资产管理部门侧重资产的分布、使用效率，财务部门侧重投资计划编制、账实是否一致，等等。因此，对于财务数字化需要明确不同利益相关者的决策需求，确定承载的分析指标，继而倒推出为了获取这些分析指标需要在此过程中采集记录哪些数据，按不同的数据需求，为数据打标签，用于后期信息集成提供标识。

（2）数据处理

数据采集之后是数据处理阶段，主要包括两个重要的处理方法：自动化和智能化。

自动化是通过使用工作业务流引擎，实现系统内、系统间自动化开放式信息集成，将基础数据统计等事务性工作进行自动化处理，解放财务人员精力投入。

智能化是广泛地采集企业内外部数据，转化成大数据中心，借助科学地经营预测、风险预测的模型和工具的推演，测算出新的结论数据，满足管理者对数据信息和决策支持、以及风险预警的需求，通过不断完善提升财务数字化认知服务和数据分析应用能力，提高对业务、财务、管理人员的信息服务质量。

图4 财务数字化节点示意图

（3）决策支持①报告实时化

为保证数字化信息更好地服务经营、服务决策，财务要与开发、生产、工艺等业务部门研讨管理规律、数据建模、评价算法、决策规则，不断迭代更新提升数字化平台的演算工具和推断方法。同时，财务要更多地参与经营活动和决策，加强财务及非财务数据标准化、实时化管理，提升报告的展示效果及时效性，将财务数字化平台提升为企业的“经营数字神经系统”。

②信息可视化

通过不同管理者的信息需求，财务要甄选具有代表性、权威性、关键性、可比性的数据，通过形象的数据360度展示，为管理者提供常态化的数据支持。可视化数据不仅仅是展示酷炫的效果，更是要通过数据可视化实现数据实时分析，用直观的图表交互分析能力，清晰地反射出信息结论，帮助管理者一眼发现问题，掌握趋势，提升数据洞察力。

③决策智能化

经过与管理者不断交流，完善数据信息提炼方法的更新迭代，建立数据与数据间的校验、纠偏、洞察关系，使数据生态系统更加合理、现代和精益，实现数据驱动创新，发现经验不能触达的内容，包括创新概念认读、新的业务模式服务和数据创新，进而全面提升财务信息质量，创造颠覆性的财务转型价值。

四、结语

企业的信息化、数字化进程中，财务在每一次转型的过程中都扮演了重要角色。无论是会计电算化、ERP普及，还是效益决策平台的运用，财务都是优化升级的重要抓手。企业财务人将继续紧跟大数据时代步伐，开展财务数字化建设工作，牢牢抓住大数据给自身发展带来的机遇，通过数据挖掘、信息智能，支撑决策，提高效率，充分发挥财务大数据资源优势，推动企业价值再增长，效益再提升。