浅谈银企对账风险管理及优化措施

刘威

（广西北部湾银行股份有限公司，南宁 530000）

1 引言

银企对账是客户与银行之间核对日常余额的一个核心方式，可以充分保障银行、客户的资本利益，更是推动金融市场可持续发展中的一个关键部分[1]。然而就国内银行对账的现状来看，客户欠缺一定的对账意识，而且银行的对账流程也不完善，欠缺有关监督管理策略，使得银行在对账过程中面临着极大的风险隐患。基于此，本文首先详细介绍了银行对账制度的主要内容，然后重点分析了银企对账工作所存在的风险，最后提出了有效的应对措施。

2 银行对账制度囊括的主要内容

第一，制定了各部门明确的职责分工。创建了若干个部门的对账系统，银企对账工作要求银行内部实施统一协作，如此才可以完成相关工作[2]。第二，遵守对账的独立性，在设置人员、机构的过程中，一定要划分开对账、业务的办理，如今很多银行已创建了一个独立的对账中心，将银企对账工作变得越来越独立，而不会掺杂银行的其他业务，如此可以进一步降低操作、内控的风险性。第三，开展差异化管理。按照账户的具体余额以及交易的金额等来充分明确风险的具体等级，且从方式以及频率等方面实现差异化的有效控制，重视风险类账单的实际情况，更好地预防以及控制对应的操作风险。第四，重视监督检查、考核。一方面需要对账单的回收时效、回收率开展考核，更好地促进银企对账工作的深入实施；另一方面还应将对账工作纳入检查范围，保证其可以符合规格。目前，各银行所开展的银企对账制度，可以更好地保障企业、银行的资金安全，也可以有效避免金融市场案件的出现，促进了银企对账工作的顺利实施，在实践过程中，银行应按照当前金融管制的要求及经济形势，最大限度地提高银企对账的安全性。

3 银企对账工作存在的风险

伴随企业以及银行业务往来的逐渐频繁，银企对账变成企业防范财务风险与了解账户资金的核心措施。经过广泛使用电子银行模式，银企对账工作方式愈发方便、快捷，例如，借助电子银行充分提升了银企对账的有效性与实时性，方便企业在第一时间掌握相应的账户财务信息，但其也展现出大量的问题。

3.1 企业忽略银企对账工作

银企对账是企业对结算账户的财务信息进行实时了解的核心途径，也是科学防范财务风险的方法。然而在具体工作中，相关财务工作者进一步觉得银企对账工作主要由银行负责，于是他们忽略了此项工作：首先，在获取银企对账单之后，企业未认真依照对账单的主要内容开展核算，乃至没有审核就直接盖章，使得无法在第一时间发现账户异常。其次，企业对银企对账单没有引起高度关注，乃至经银行催促后还是不实施对账[3]。例如，针对电子对账来说，一些企业的财务工作人员不理会电子银行对账单，经过银行若干次催促后，还是不核对有关信息。

3.2 对账流程不完善

3.2.1 纸质账单方面

在银企对账的若干种方式中，纸质对账方式是回收期最长、最传统的方式。从某商业银行2017年某期账单电子及邮寄账单回收情况看（见图1），相比电子账单增长速度平缓、成功回执率高以及回收速度快等特点，邮局投递速度密切关系到邮寄账单。回收期在20～30 天时，邮寄账单进一步达到回收最大值，10 天回收152 份，到30 天时回收率是47.33%。邮寄账单的回执效果密切关系到邮局投递员的综合素质、客户电话与地址信息。

图1 商业银行2017年某期账单电子及邮寄账单回收情况

很多商业银行都已经采取电子核印技术，并且规定全部纸质账单都应该扫描进入系统开展电子核验[4]。但在操作实践中，会出现员工还是采用以前手工折角的方式对印章进行核验等现象，对于核印不通过的，没有依照银行制度要求查清楚原因，或者即使借助电话等方式与客户取得联系，查清楚了原因，也很难实现在一定期限内对相同的账单进行收回核对。纸质对账单的相关处理流程进一步欠缺规范性，存在一定的资金风险隐患。

银行已经在纸质账单中刻上电子印章，然而很多企业还是由有关财务工作者手工盖章。在纸质账单对账时，不能避免仿冒盖印的情况出现。因为由邮局工作者主要负责纸质账单的回收与发送，欠缺一定的风险敏感度以及专业度，所以不能对盖章人员进行有效辨别。而银行只将纸质账单当作回执的核心依据，与印鉴影像实施验印比对。如果印章被进一步仿制，不法分子可以借助银行验印系统对账单进行截留，企业就不能了解到账面余额的实际变化趋势，商业银行也不能及时发觉风险，加上对账单发送慢，等到案件全部暴露一般已经过去很长时间，给银行、企业双方都造成非常大的损失。

3.2.2 电子账单方面

如今，电子对账已经变成银企对账工作的核心发展目标，电子对账包含手机银行对账、微信对账、电子邮件对账、网银对账以及短信对账等方式，其中网银对账、手机银行对账以及微信对账的运用范围最广泛。在电子对账时，电子途径的安全性最大限度地确保了对账工作的有效性，换言之，银行需利用若干种方法避免泄露客户的电子密码，客户的内心意愿是保证电子渠道对账操作的安全性和便捷性[5]。于是，当客户遗忘电子口令时，一般需要携带身份证与预留印鉴等材料进一步前往柜台开展重置，预防不法分子盗取密码。在电子对账的实施中，一般应该对财务工作者的手机进行验证，最大限度地保证对账的合法性、真实性。然而，当前的具体操作流程还是存在极大的风险。加上一些商业银行只重视对账，忽略真实性，还有一些客户经理漠视合规，过度服务客户，产生部分具有风险隐患的行为。

3.2.3 未回收账单方面

近年来，银行更加关注银企对账的实践工作，监督管理要求逐渐升高，账单总体回收率日益提高。然而，鉴于银行相关业务的飞速发展，账户账单的总体数量不断扩增，在同一时期，经济形势的变化使得银行劣质账户数量迅猛增加[6]。于是，虽然对账的整体回执率有所上升，但是每一年没有回收的账单量却并没有减少（见图2）。

图2 某商业银行近年账单回收统计

面对日益扩增的没有回收的账单以及逐渐升高的监督管理要求，银行在流程处理过程中也面临极大的问题。一方面，一些银行没有实时跟踪一定时间内没有收回的对账单。因为每一期账单的催收量非常大，相关对账工作者并没有同步扩增以更好地满足风险防范的实际需求，一般不能跟踪处理没有收回的对账单。另一方面，针对半年以上没有对对账结果进行反馈的用户来说，银行没有依照规定进行上门对账。由于时间与人员均不足，上门对账的实施拥有一定的难度，一些机构的风险排查工作逐渐形式化，并不能彻底排查出相关风险所在。

3.3 企业内控不完善，对财务信息化应用水平不足

依据相关调查，如今企业在对银企对账工作进行处理的过程中存在记账人员、对账人员岗位未分离的情况，如此一定会使得银企对账工作形式化[7]。同时，在电子银行业务全面实施的前提下，借助对账系统能够最大限度地提升银企对账工作的综合质量与效率，然而依据调查，企业财务工作者在财务信息能力的应用上存在大量问题，使得对账自动化系统在企业财务管理系统中未获得有效运用。

4 完善银企对账风险管理工作的措施

鉴于企业在银企对账实践中存在的各类问题，在逐渐烦琐的财务背景下，企业一定要对银企对账工作引起充分关注，建立完整、有效的风险防范体系。本文从强化宣传，提升企业的关注程度，完善业务处理流程，优化内控体系建设，提高银企对账信息化水平等方面入手探究银企对账风险管理的优化。

4.1 强化宣传，提升企业的关注程度

银企对账是企业在第一时间了解财务缺陷的核心方式，也是企业财务实践工作的核心构成部分[8]。尽管银企对账由银行主要负责，银行在实践过程中发挥积极作用，可是其与财务安全密切相关，于是，企业一定要充分关注银企对账工作：首先，企业应该对银企对账工作开展大力宣传，特别是要引起财务工作人员的高度重视。例如，企业应该借助各类晨会详细解说银企对账工作的关键性，让财务工作者深入认识到银企对账是企业对财务风险进行科学防范的核心方法，以此让他们主动地参与到此项工作里面来。其次，银行机构要采取微信群与电话等途径对银企对账的主要优点进行宣传，以此强化企业领导对此项工作的支持、认同力度，进而提升银企对账工作的综合效率。最后，应该全面考核银企对账工作。对于一些财务工作者忽略银企对账的情况，企业应该创建相关的考核制度，在绩效考核实践中充分引入银企对账核算工作，对于及时发现银企对账风险的财务工作者要提供有关精神与物质奖励。

4.2 完善业务处理流程

流程管理属于运营的主要工作，统筹完善流程是保证前、后台分工各司其职、相互分离、岗位互相制约的重要方法，也是揭露运营实践中改革、创新需求的关键诱发因素。于是，完善流程是大部分商业银行运营升级的核心途径。具体细化到银企对账的管理以及控制工作，则应建立“前、中、后”台规范化与全流程的业务监控系统[9]。详细策略如下：

第一，上收一些交易，严格控制操作问题。在深入调研实际操作、人员配置以及基层业务规模等情况的基础上，分批次与分步骤地上收操作风险很大的环节、业务，诸如邮寄账单发送以及回执验印、未回账单催收、银企对账协议录入复核、对账系统标识修改等。在对一线人力资源进行释放的过程中，提升网点业务操作的合理性、规范性，提高业务办理的综合品质与速度，最大限度地实现风险的合理防范。第二，对工作重点实施标准化的实践操作。特别是客户信息真实性与准确性、银企对账协议签约的规范性以及合理性、风险账单排查以及账单回收情况等内容，创建统一的管理、操作标准。及时监控以及全面探究客户电子对账的相关数据，梳理当前的监控模型，探究用户行为之间的联系性，按照未回时长以及高频对账、对账状况等一系列的情况，整合以及开发监控模型，便于愈发精准地击中关键点，在第一时间发现风险以及降低损失。第三，将业务检查落到实处，防止重复出现问题。根据有关制度认真检查各操作步骤，全面提升非现场监督与检查工作的整体品质以及效率，在减少检查成本的过程中进一步实现不走过场、不留死角，实时督促以及整改问题，定期分享案例[10]。经过对全辖账单回收科学与全面的统筹管理，更好地提高银企对账工作的质量与效率。

4.3 优化内控体系建设，提高银企对账信息化水平

对于银企对账工作所存在的风险，企业一定要从内部管理出发：首先，企业应该创建完整、有效的组织架构系统，建立相应的岗位。例如，企业应该创建专门的对账岗位，以此避免混淆记账以及对账工作[11]。其次，要注重大数据技术的广泛运用，经过对账自动化系统的运用，更好地提升银企对账工作的整体效率。伴随信息技术的飞速发展，在企业财务管理实践中自动对账系统获得了广泛的运用，于是，企业为了更好地避免财务工作者无法立即发现银企对账风险的弊端，企业应该主动建立自动对账系统[12]。最后，要提升财务工作人员的专业能力。提升银企对账工作效率的重点还是应该从提升财务工作人员的专业水平出发，特别是强化他们的财务判断以及分析技能，可以按照银企对账信息进一步发现企业的相关财务风险。

5 结语

综上所述，银企对账是企业对财务风险进行有效防范、提高财务信息管理水平的一个关键措施，企业假如不重视银企对账工作的话，极易引发各类财务风险，于是企业一定要从强化宣传，提升自身的关注程度；完善业务处理流程；优化内控体系建设，提高银企对账信息化水平等策略出发，最大限度地提升企业的银企对账工作的综合水平。