新时期民营企业强化财务管理的路径研究

魏倩倩

摘要：在经济市场的构成中，民营企业是市场经济发展的重要推动力量，其数量庞大，所以面临的风险类型繁多，经营管理的复杂程度也较高。作为企业重要的管理活动，财务管理对于企业的发展具有非常重要的影响，但是当前许多民营企业财务管理体系缺乏规范性，使得工作中存在着许多问题，对企业的健康稳定发展形成了制约。本文主要针对民营企业财务管理中存在的问题进行分析，并提出针对性的强化策略，希望为民营企业财务管理模式的优化提供参考。

关键词：民营企业;财务管理;创新

目前，企业处于供给侧结构性改革的重要时期，经济新常态发展对企业财务管理模式提出了新的挑战和问题。如何对财务管理模式进行优化，促进财务管理工作效率的提高。随着科学技术的高速发展，各个行业都加强了对信息化技术的重视，但是从财务管理方面的应用来看还存在着许多的问题，需要企业在管理中不断地提升数据核算和分析能力，对财务管理模式进行优化，加强对资金的管理，为企业健康稳定发展提供保障。

一、财务管理在民营企业发展中的定位

在民营企业当中，财务部门主要负责进行市场有关信息的收集和整理，依据企业的经营状况制定资金使用策略，其对企业的发展和管理具有重要的指导作用。如果企业的财务出现风险问题，就会对企业的资源配置产生影响，使得企业的资金无法有序周转，造成资源的浪费，对企业的生存和发展产生威胁。所以，企业财务管理工作的质量对于企业市场竞争力的高低具有直接的影响，是引导企业稳定可持续发展的原动力[1]。强化企业财务管理工作是保证企业生存和发展的重要手段，是保证企业经济效益最大化目标实现的基础。

二、新时期民营企业财务管理创新意义

作为企业经营管理的重要内容，财务管理不仅在企业战略目标的实现中具有非常重要的作用，而且还是企业经济可持续发展的重要保障。财务管理创新是以财务管理目标的实现为中心，对财务管理的各项内容进行调整和优化，从而实现财务收益最大化的目标。因为财务管理中涉及的内容较多，所以财务管理创新的路径也不相同，比如财务管理手段的创新、财务管理模式的创新、财务风险管控策略的创新等，都能够实现企业财务管理效益的提高。整体来说，企业财务管理创新应当依据三个原则进行。首先，简单实用原则。对财务管理进行强化和创新的目的是使企业的财务收益得到提高，所以在对财务管理模式进行优化的过程中，需要坚持以最简单的策略进行，避免程序的复杂化，当然按还要统筹安排，避免对单一层面进行改革，影响预期目标的实现[2]。其次是利益最大化。企业经营的目的是盈利，财务管理也应当以经济效益的获取为目标，所以进行财务管理的强化和创新需要保证企业经营效益的最大化。最后，以人为本原则。财务管理的强化和创新需要人才作为基础，需要体现出人的价值，通过创新和强化令财务人员的工作积极性得到提升，实现企业资源配置的最优化。

三、民营企业财务管理中存在的问题

（一）管理模式和理念较为落后

尽管已经步入信息化时代，但是我国市场经济发展时间较短，基础较为薄弱，多數企业财务管理还未建立完善的体系，资金管理和投资规模不大，财务管理范围不够全面。随着企业的发展，其融资和投资规模不断扩大，传统的财务管理模式对企业的经营产生了限制。部分企业财务管理部门与其他部门缺乏协调性，财务管理工作缺乏长远目标，只是简单执行上级安排。总体来说，财务管理工作不科学，工作流程不规范，影响了财务管理效用的发挥。

（二）资金管理不到位

1.筹资管理不合理

民营企业在企业规模、管理模式、产业链地位、市场竞争力等方面都存在着较大的劣势，在资本市场中没有得到足够的重视。商业银行等金融机构通常会将资金借给规模较大的企业，而需要民营企业提供担保或者抵押，同时商业银行出于风险因素影响以及投资回报率的考量，使得民营企业资金筹集成本增加。此外，上市、发行债券、资产证券等渠道的门槛较高，民营企业可以选择的融资渠道较少，使得企业经营资金得不到保障。

2.项目投资管理不科学

作为企业财务管理的重要内容，投资管理可以实现资金的合理配置，促进企业资金使用率的提高，从而使企业获得更高的投资回报。企业资金利用率不高，会使得企业资金机会成本增加，无法使资金使用效益提升。同时，许多民营企业存在盲目投资的情况，缺乏对项目可行性、收益率的全面分析，造成投资风险过高，回报率无法达到预期，可能会给企业带来巨大的经济损失。

（三）财务战略不能服务于企业战略，财务风险较高

企业财务管理的终极目标是促进自身战略发展效益和企业价值的提高，但是旧有的财务管理模式无法满足企业发展的需求，没有将战略发展目标跟长期利益的提升为目标进行财务管理工作的规划，使得财务管理工作跟企业战略存在脱节问题。长此以往，财务管理职能在运营管理中的作用会被弱化，无法有效地开展账款管理、现金管理、财务控制、利润管理等工作，使得企业经营面临各种风险问题，影响了企业竞争力的提高[3]。

（四）财务管理信息化发展缓慢

随着信息化技术的发展，企业都建立了网络电子商务平台，竞争激烈程度不断提升。网络核算技术、线上经济等都跟上了电子商务的发展速度，但是财务管理信息化系统建设较为落后。许多企业都建立了电子会计核算系统，但是远程会计处理、动态核算等方法应用还不够全面，无法满足企业高速发展的需求，使得企业经营中产生的数据无法及时有效地进行传递，工作效率不高，无法帮助企业提高竞争力。

（五）财务人员综合能力不强，人才结构不合理

企业财务人员的工作水平对于财务管理的质量具有直接的影响，是企业财务管理工作顺利进行的基础。但是当前我们国家财务人员的构成不合理，缺少高水平的财务人员，限制了企业对各种技术的应用。企业财务人员将工作重心放在会计核算上，缺乏对战略宏观策略、风险分析、管理决策制定等工作的参与，使得企业战略决策中财务管理的作用被弱化，不利于企业管理能力和竞争力的提升。

四、新时期民营企业强化财务管理的路径

（一）创新财务管理理念，优化财务管理模式

企业管理者要从思想层面上加强对财务管理工作的重视，在企业内建立财务管理强化的良好氛围，构建起人人参与财务管理的企业环境。同时，企业管理者要积极地进行各种财务知识的学习，并向其他标杆企业进行先进经验的借鉴。因为当前我国正处于电子商务高速发展的时期，网络金融在企业中的应用不断增多，所以管理者需要加强这一方面知识的学习。一方面企业要以互联网技术为依托进行信息化财务管理模式的构建，实现网络化财务管理模式，不但能够进行会计核算，还可以进行财务预测和风险管控等工作，从而使企业财务管理效率得到大幅提高。另一方面，企业要建立全过程的财务监督管理模式，将财务工作覆盖到企业所有的业务流程当中，构建起事前预测、事中控制、事后评估的风险管控模式。民营企业要对财务管理制度进行创新，从源头上实现风险的规避，充分发挥财务管理制度的优势，实现资源配置的最优化，在进行预算编制和执行的基础上，使资金使用更加科学化和合理化，减少不合理资金的支出[4]。同时，企业要建立完善的成本控制制度，对企业成本支出进行有效的管控，不但降低财务风险发生的概率，还可以使财务管理能力得到提高，实现财务管理流程的规范。

（二）加强资金管理

1.拓宽融资渠道

民营企业的资金筹集主要依赖于内源融资，外部融资渠道获得的资金比例很低。依据融资有序理论中的观点，企业通常先开展内源融资，然后再开展外源融资。随着民营企业规模的不断扩大，内源融资无法满足企业快速增加的资金需求，所以企业需要进行融资渠道的拓宽。企业可以充分利用票据贴现、应收账款保利等手段，满足短期内的资金需求。同时，企业加强对产品研发创新的重视，建立核心竞争优势，然后利用知识产权抵押、出售、入股等方式获取资金。此外，企业要加强与银行的关系维护，避免信息不对称造成的融资困难，提升企业在银行内的信誉等级，建立起长期合作关系，从而使融资成本下降，为企业发展提供充足的资金。企业可以通过两种方式实现债务融资成本的降低，分别是提升会计信息的质量和加强内控建设[5]。如果信息质量和内部控制质量都十分可靠，那么企业就可以更快地获取到外部融资，所以，民营企业要建立完善的内部控制和会计核算制度，促进会计人员整体水平的提高，积极的接受社会单位的监督，使企业的会计信息质量得到提供，实现融资成本的降低。

2.科学投资

许多民营企业存在银行存款闲置的情况，使得资金的机会成本大幅提高，所以企业要对自身资金需求进行全面的分析，从而预留一部分资金作为紧急情况的备用资金，使企业剩余资金的使用效率得到提高，使资金的增值效益得到充分发挥。同时，企业在开展项目投资时，要坚持理性投资的原则，依据规范化的管理流程进行落实，投资前要对项目的具体情况进行收集和分析，包括市场环境、内部环境等，然后开展项目的可行性分析，对投资指标进行估算，包括投资回报时间、回报率等，从而保证投资的科学性，使企业能够获取预期的回报率。首先，企业要对投资管理制度进行完善，对投资管理的各个流程进行细化，特别是建立科学有效的监督管理条款和行之有效的安全退出條款。其次，在进行投资协议的签订时，可以聘请具有专业资格的会计事务所对长期股权投资项目进行科学的审计，从而能够全面了解项目的真实数据，及时发现存在的问题并作出调整，针对具有较好发展前景的股权投资项目可以进行对赌条款的约定。再次，完成项目投资以后要对后续环节加强管理，对有关人员的分工和责任进行明确，设立单独的监督管理部门与投资企业进行对接。最后，要针对欠款欠息的企业采取科学规范的催收措施，如有必要准备好需要的资料进行起诉，将企业投资损失降至最低。

（三）完善财务内部管理制度，制定适宜的财务战略

一方面，科学有效的内部控制管理制度，在保证企业财务管理工作有序进行，具有非常重要的作用。企业要以现有的财务管理制度为基础进行内部控制体系制度的构建和完善，对财务管理机构进行调整和优化，从而使企业资金更加合理的使用。企业要结合自身业务特点和资金状况，在资金报销、固定资产管理、现金流量管理、存款管理、预算管理、成本管控等方面进行内部控制制度的建设，保证其具有更高的适用性和科学性[6]。通过内部控制体系的构建，企业可以依据不相容岗位分离的原则对财务管理岗位进行合理的配置，对岗位权力和责任进行明确;企业要保证内部审计部门的独立性和权威性，保证财务管理人员监督管理职能的发挥，充分利用内部控制所具有的审计监督效用，通过成本管理、预算管理、质量管理等方法使企业经营更加科学和规范。同时，民营企业在激烈的市场竞争中会面临各种风险问题，所以要建立完善的风险控制体系。另一方面。企业在落实经营战略的过程中需要充分的资金，对这些资金要合理地进行调配和使用，这一过程被称为财务战略。财务战略是从资金管理的角度对企业整体战略的分解，其为财务管理提供了指引。

（四）加快财务管理信息化建设进程

随着大数据时代的来临，网络信息化技术获得了高速的发展和进步，企业财务管理也要加强对大数据、信息化技术的应用，从信息化、网络化和科技化的角度对财务管理模式进行更新和优化。财务管理人员要顺应时代发展加强对财务管理理念的学习，认识到大数据时代下传统财务管理理念需要进行及时的更新，这是摆在财务人员面前急需解决的问题。以互联网技术为基础，企业要将云计算等技术跟现有的财务管理ERP系统进行充分的结合，实现财务管理在企业经营生产等各个方面的宏观配置。此外，企业要在财务管理人员中进行大数据有关知识和理念的培训，积极进行财务管理模式的创新，使企业市场竞争力得到稳定提升，进一步推动财务管理工作在新时期的发展和创新[7]。通过财务管理信息化系统，企业经营生产中形成的业务数据能够快速传递到财务部门，有专业的财务管理人员进行数据的分析和判断，从而对业务流程中的问题进行针对性的指导和解决，能够有效地使生产效率得到提高。企业要对财务管理体系进行完善，将财务管理系统跟其他业务系统进行有效的对接，将人力资源系统、客户管理系统、固定资产管理系统、营销系统中的数据进行共享和调用，通过信息化处理手段，实现财务和业务的充分融合，满足信息化技术发展对财务管理提出的要求。

（五）做好财务人员培训工作，优化财务人才结构

高水平的财务管理人才是企业强化财务管理的基础，企业要加强对财务管理人才培养的重视，不但要提高给他们更加优渥的薪酬和福利待遇，还要给会计人员更高的发言权，使他们积极主动地参与到经营决策当中，使财务人员能够获得工作的成就感和参与感。要通过具有竞争力的薪酬和福利待遇吸引高水平的财务管理人才，对于具有较强资本运作能力和经验的高端人才，民营企业可以通过股权激励方式提高他们的归属感，使他们更具工作责任心和积极性。首先，企业在进行财务人员招聘时，不但要挑选学历较高、理论知识扎实的人才，也要招聘具有丰富实践经验的实用性人才。其次，企业要对现有的财务人员进行定期的培训，将他们送到合作高校或者事务所进行有关课程的学习，通过在职教育对会计知识进行更新，使他们理论学习和会计实践能力都得到提高。再次，要组织财务人员进行职业道德和信息安全知识的学习，使他们能够熟练地使用财务管理信息化系统。最后，要帮助财务人员进行数据分析能力的提高，积极进行复合型人才的引入，为企业稳定健康的生存和发展做好人才储备。

五、结束语

作为民营企业加强管理水平的重要路径，财务管理工作的强化和创新能够更好地为业务流程提供指导，通过与内部控制体系的对接，管理理念的创新、财务战略的选择、信息化系统的建设、高水平人才的培养，能够使企业财务管理的效率和质量得到有效提升，为企业健康稳定发展提供保障。

参考文献：

[1]袁黎明.民营企业财务管理中内部控制强化路径研究[J].市场周刊·理论版，2020 （29）：2.

[2]张卫丽.大数据时代民办高校财务管理专业发展路径研究[J].商业会计，2020 （21）：4.

[3]林雪梅.关于新时期国有企业财务管理效益的提升路径探寻——以中山市规划设计研究院有限公司为例[J].现代营销：经营版，2021 （06）：2.

[4]朱清源.新形势下事业单位财务管理创新路径研究[J].财富时代，2020 （05）：114+116.

[5]马婧.强化企业会计财务管理中内部控制工作的路径探讨[J].商場现代化，2020 （21）：3.

[6]崔巍.新经济时代企业财务管理目标的创新路径研究[J].经济研究导刊，2020 （10）：2.

[7]李影双.高校财务管理存在的问题及优化研究[J].商业2.0 （经济管理），2020 （11）：1.