普惠金融政策落实跟踪审计研究
——基于三维视角

王家华（教授），汪 晨

一、引言

2022年4月6日，银保监会办公厅发布《关于2022年进一步强化金融支持小微企业发展工作的通知》（银保监办发［2022］37号），进一步就强化金融支持小微企业减负纾困恢复发展，明晰了当前年度的普惠金融发展规划和预期目标。其中要求以商业银行为主体的金融机构总体继续实现单户授信1000万元以下（含）的普惠型小微企业贷款“两增”目标，即此类贷款增速不低于各项贷款增速、有贷款余额的户数不低于年初水平。商业银行等金融机构因其自身的逐利性和体制机制的不完善，在落实普惠金融政策过程中存在动力不足、执行不到位以及政策落实效益性不高等问题。因而，普惠金融政策落实跟踪审计势在必行。政策落实跟踪审计是政府审计机关实现国家治理能力现代化的创新方法，它不仅能够发现政策制定和执行中存在的问题，还能揭露与政策落实相关的配套体制机制问题。政策落实跟踪审计通过构建、优化审计体制机制，使得国家审计体制更加完善、国家治理体系更加协调、国家治理能力进一步强化。政策落实跟踪审计还是审计机关“防未病”的一种创新途径，其能够通过对政策执行过程的监督，发现政策是否被执行，从而对未执行的情况防患于未然，以保证政策的最终落实。政策落实跟踪审计是指审计机关通过对各地方、各部门传递、执行、落实中央重大决策部署等政策措施的过程和效果进行监督检查，及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，反映好的做法、经验和新情况、新问题，从而促进政策落地生根和不断完善，积极发挥审计作为政策落实“督查员”和经济发展“助推器”的作用。……