水运工程调整概算编制方法的探讨

蒋丁丁 安徽省交通勘察设计院有限公司

1.调整概算的时间

根据《安徽省发展改革委关于申请安徽省内预算内投资调整概算的管理规定》第十三条：“调整概算原则上应在土建主体工程量完成80%之后进行。”

由于仅限一次调整概算，建议项目交工验收后进行调整概算，此时各项费用已经明确，各种超概因素已经体现，此刻调整的概算更能体现工程实际的投资费用，有助于投资控制。

2.调整概算的内容

根据《安徽省发展改革委关于申请安徽省内预算内投资调整概算的管理规定》第十三条：“因项目建设期价格大幅上涨，政策调整、地质条件出现重大变化和发生自然灾害等不可抗力因素等原因导致原核定概算不能满足工程实际需要的，可以向省发展改革委申请调整概算。”主要内容包括以下几个方面。

（1）政策性因素引起的费用变化，如计税方式的变化、建设期贷款利率的提高、征地拆迁标准的提高等；

（2）建筑材料价格上涨引起的投资增加；

（3）由于设计变更引起的费用；

（4）不可抗力如地震、洪水、泥石流引起的费用变化；

（5）由于采用新标准、新规范，新材料、新工艺引起的费用变化；

（6）其他原因引起的费用变化。

3.调整概算编制的方法

3.1 编制单位的委托

调整概算一般由原概算编制单位编制，因为原编制单位对设计方案、初步设计概算等都比较熟悉，对项目设计及施工阶段的项目进展情况都比较了解。

3.2 调概的编制依据

1）国家及地方人民政府发布的有关法律法规、标准规范、规章规程等；2）规定和相关计价标准；3）初步设计及概算文件，相应审批、核准文件或备案信息；4）设计变更、费用变化及批准文件；5）施工图设计文件；6）工程施工、服务采购合同及合同变更文件；7）建设用地用海、环保、水土保持等有关规定、标准、协议、批准文件；8）工程结算文件及资料；9）相关费用支付证明文件；10）贷款协议及利率、汇率；11）国家或行业主管部门发布的相关价格指数，以及工程建设期间市场价格资料；12）其他相关资料。

3.3 编制原则与办法

根据《水运建设工程概算预算编制规定》JTS/T116-2019，调整概算应以原初步设计概算为基础，根据施工图设计、设计变更工程量，根据调概编制期建筑材料价格信息资料、国家政策性文件、合同和结算资料等，编制工程项目调整概算文件。目前常常采用编制调整概算报告的办法有以下两种。

办法一：和原批复概算编制原则保持一致。

1）原则：按照原批复初步设计概算的编制原则，根据主管部门批复的施工图设计文件、相关变更设计专题报告等资料调整原批复概算的相应项目及工程量。

2）建筑及安装工程单价：新增工程项目或工程数量，如和原初步设计相应子目一致的，可采用原批复概算单价。如果发生施工工艺、施工条件等调整的，则需按初步设计概算的编制原则、建筑材料价格水平、取费费率，套用概算定额重新组价计算。

3）建筑及安装工程价差：根据工程实施期间项目所在地发布的建筑材料信息价按数量加权平均后得到的加权平均信息价，与原初步设计概算的价格水平的差值乘以工程量并计入工程税金，即得到建筑及安装工程价差。

4）国家政策因素：由于政策性因素引起的费用变化，例如营改增计税方式的变化、建设期贷款利率的变化、征地拆迁标准的变化、编规的更新等，需按新政策调整概算。

办法二：以合同价格为依据的调概方法。

1）国家现行的有关政策、法规：工程建设期间，国家如有新政策性调整(例如营改增计税方式的变化、建设期贷款利率的变化、征地拆迁标准的变化、编规的更新等)，则应根据新政策正式实行的时间对照本项目的具体情况进行相应的调整。

2）子目划分：根据引起概算变化的几个因素，将调整概算文件分为原初设已招标内容、原初设未招标内容、设计变更内容、材料价差，并分别计算各个子项所占的费用，最终合计在一起即为最终调整的概算。

3)建筑工程量及工程单价：已招标的已完工工程项目采用实际结算工程量；已招标的未完工项目可按照招标合同中的未完工数量计算；未招标工程项目的工程量按照施工图设计工程量或原概算工程量。

已招标的工程项目单价采用合同、补充协议单价；未招标的工程项目采用调整概算编制方法计算工程单价。已完工工程项目价差按照施工期主要材料价格与合同价格差值计入税金；未完工工程项目价差按照调整概算价格与合同价格差值计入税金。

4）工程建设其他费用的计算：已发生或已签订合同协议的费用，按支付发票，收据或合同协议计算；未发生的费用根据费用内容和相关规定或资料计算；项目调整概算所需的有关费用，在项目建设其他相关费用的相应项目中计列；由于基本要素价格上涨增加的投资不作为计算工程建设其他费用的计费基数。

5）预留费用的计算：已经完成的工程不计列基本预备费；未完成工程，已签订合同的，按未完工程合同金额的3%计列；未签订合同的，按预算费用的5%计列；工程建设其他费用已签订合同的，不计基本预备费；无协议、合同的，按预算费用的3%计列。

6）建设期利息的计算：根据项目实际情况计算。

3.4 两种编制办法的特点

“和原批复概算编制原则保持一致”按照原批复概算的编制原则，同时考虑调价差、设计变更所增减的工程量等因素对概算进行调整后得出的调概投资。这种调概方式采用初步设计概算的架构进行编制，方便进行投资比较和原因分析。不足是所调整的概算一般偏高，和实际的投资情况差异可能较大。

“以合同价格为依据的调概方法”是以合同价格为基础，同时进行材料调价差、采用设计变更后的工程量。故调整的概算更能反映工程的实际费用发生情况。缺点是由于调整概算所依据的合同整理工作量较大。由于调整概算与原批复概算的编制架构差别较大，也为两者的投资对比分析增加了不少难度。

3.5 调整概算文件组成

调整概算文件主要由封面、扉页、目录、编制说明、调整概算表格及附件等组成。文件格式及内容应按水运编规文件附录C相应规定执行，并应符合下列规定。

1）封面包括建设项目名称、编制单位及编制日期；扉页包括建设项目名称、编制负责人、审定人姓名及加盖本专业造价工程师印章，参加人员姓名、技术职称及本专业造价人员证书号等。

2）编制说明主要包括项目概述、调整概算的必要性、项目原概算及调整总概算、编制原则和依据、各项费用计算说明、汇率及利率、费用变动幅度较大的主要项目、相关指标变化及主要原因和其他有关说明，存在的主要问题等。

3）调整概算表格分为主要表格和辅助表格，主要表格是调整概算文件的主要组成部分，应随调整概算文件一并报送；辅助表格是调整概算的辅助性文件，应根据管理需要报送。调整概算表格主要包括下列内容：

主要表格包括调整概算总概算表、调整概算总概算对比表、建筑安装单位工程调整概算表、设备购置单位工程调整概算表、工程建设其他费用分项调整概算表和人工材料单价调整表；

辅助表格包括单项工程调整概算对比表、调整概算补充单位估价表、调整概算单位估价表。

4）附件主要包括原初步设计审批、核准或备案文件，设计变更及批准文件（工程设计变更汇总、费用及价格变更专题报告等），相关合同文件资料，其他有关文件资料（重要监理签证、不可预见因素记录、主要工程量及施工方案变动、政策法规调整、基本要素价格及利率汇率变动资料等）。

4.结语

批复后的调整概算是工程项目融资、投资控制管理、项目经济评价、项目竣工结算和验收的重要依据。随着近几年新政策、建筑人工材料价格大幅度上涨，水运工程项目工程投资突破批复概算也逐渐增多，如何科学合理的调整概算显得越来越重要。