谈互联网企业如何加强全面预算管理

文/潘添力（杭州智聪网络科技有限公司）

近年来信息呈现大爆炸式的发展，互联网企业作为信息发展的前端，对我国经济的发展作出了重要贡献。信息为互联网企业带来机遇的同时，也带来了不小的挑战。20世纪，我国企业向一些经济发达的国家学习企业全面预算管理制度，通过学习其企业的先进经验，我国企业取得了快速的发展。随着时间推移，我国的经济已经发生了翻天覆地的变化，原有的制度已经不能指导现在经济的发展。全面预算管理之路的改革方向在哪里？这个问题值得现代企业深思。

一、全面预算管理的内容及特点

企业全面预算管理是指企业在一段特定的时间（一般以年、季度、月为预算周期），全部生产经营活动的财务数据体现。全面预算管理的实行一方面为了保证企业利润的实现，另一方面能优化企业内部经营环境，同时全面预算还能对企业往后一段时间的经济行为进行预测和指导，从而产生各种能体现企业经济情况的财务报表，这些报表对企业未来的财务行为具有一定的指导作用。全面预算具有全员性、全程性和全额性的特点，要求企业在进行预算管理时，预算范围必须要涵盖所有经济活动，必须全程监测、全员参与[1]。

二、全面预算管理在互联网企业中的作用

第一，能增强互联网企业的管理能力。企业的战略目标通过全面预算管理加以量化、分解并最终实现，全面预算的执行程度和企业的管理能力高低息息相关，企业顺利执行全面预算管理制度的同时，管理能力也在相应的进行调整提升。

第二，降低了企业经营方面的风险。企业的全面预算管理可以进一步反映企业未来某一时间段内的经营和投资情况，全面预算管理可以使这些问题提前体现出来，企业可提早加以防范规避风险。

第三，优化了企业的资源利用率。全面预算管理工作中，预算的各项指标充分体现了企业内资源的使用情况，有利于进一步加强企业资源的调整和分配。通过全面预算管理平衡企业内资源的情况，避免资源浪费，提高企业的资源使用率。

第四，规范公司内业务流程。预算涉及企业内所有部门的经营情况，有利于企业为各部门制定可行的经营目标，规范各部门和员工的日常工作行为[2]。

三、互联网企业全面预算管理案例分析

（一）企业情况简介

本文所要分析的M企业，是一家快速发展的互联网企业。在企业发展的初期，预算的控制和考核体系都不是很完善。该企业因为迅速扩张抢占市场份额，而对现金流的情况和资产的损益情况关注得比较少，从而使企业面临着很大的资金风险。同时该企业的业务发展迅速，相应的预算监督体系也没有形成，致使企业的预算执行的结果和预算目标具有很大的差距。同时考核制度的奖惩也起不到制约或者激励企业员工的作用,严重制约了企业的发展。为了扭转现状，M企业推行了全面预算管理制度,从预算组织框架的搭建以及全民意识的提高，预算编制和经营管理的改变，以及多人员进行科学化的考核三个方向进行改革，从而让企业走上了科学发展之路。

（二）企业具体改革措施

1.组织框架以及财务人员专业度的改变

M企业针对企业的发展规模和财务制度的匹配不合理，以及业务人员对财务数据的不关注的情况，首先进行了财务方面的调整，改变了过去集团对财务的掌控度不高、财务架构分散、缺少对业务情况进行实际数据支持等问题。建立了专业财务的团队分别支持各个支线的业务，让各个业务线的负责人了解到业务实际的预算和资金流情况,同时还建立起了财务数据共享系统用于公司进行统一的资源调配,提高公司资金的使用效率。同时提升业务人员对财务结果的重视程度,业务部门在控制企业成本等方面要和财务部门达成一致。

其次，在组织框架的层面，专业财务团队的建立使BP发挥了作用。公司在日常运作中，财务BP能及时发现业务中的存在的财务风险并及时规避。在业务层面建立起了业务负责人的损益制度，使分支业务的负责人在实际工作中开源节流。同时为了避免业务部门预算执行不到位，M企业会定期派专业的财务人员到业务线精化预算，确保财务预算和公司战略目标一致。

2.预算编制以及经营管理层面的变革

M企业在实行全面预算编制时，以实际的损益和现金流为主，开展一系列生产、经营和投资活动。预算制定全员参与，并且自上而下的对公司经营目标进行分解，最终通过多次商议，达成一致的战略目标。同时为了结合互联网企业的发展特点，将每年一次的预算改为年初、年中两次预算。

在经营层面，采用按周管理资金、按月管理损益、按季度考核目标的完成度，若发现问题及时调整下半年的全面预算，并将预算管制和审批机制挂钩，对于超出预算以及预算外情况都有明确规定。

3.依靠财务数据进行KPI考核

为了有效的落实员工激励，M企业搭建的全新的考核体系对员工进行激励考核，设置统一的考核指标值，对员工进行月度考核、季度考核和年度考核，完善考核管理。上述案例表明，当企业在进行全面预算管理的时候，制度的制定难免会出现一定问题。M企业克服了原来企业预算管理中的财务、组织结构、预算管理制度的编制、绩效考核中面临的问题，有针对性进行改正之后，企业取得了快速健康的发展[3]。

四、对互联网企业加强全面预算管理的建议

通过对以上案例的分析可以认识到，互联网企业在进行全面预算管理时会因为企业发展的程度不同，认知产生偏差。为落实全面预算管理，互联网企业需要做到以下几点：

（一）强化企业对全面预算管理的认知度

1.对全面预算管理认知的误区

第一，很多企业对全面预算管理的认识和理解不准确。企业正确认识全面预算管理，是全面预算管理工作顺利开展的基础，企业必须清楚了解全面预算管理工作的实质和目的，从而确保全面预算管理工作的有效执行。当前部分互联网企业认为，全面预算管理只是财务部一个部门的事情，这就忽略了全面预算管理的三个特性，分别是全面性、全员性以及全额性，以上三个特点要求预算管理工作必须全员参与进来。

第二，管理层对全面预算管理制度制定和实行工作的重视度不高。很多互联网企业的全面预算管理制度，由于管理层的不重视，没有对全面预算管理工作进行具体的细化章程，只是笼统的规定。对于预算编制、执行、监管和考核各方面的工作没有参考性,也容易造成预算管理工作失误。

2.转变认知观念，提高全面预算管理认知度

在进行全面预算管理的过程中，互联网企业应该转变对全面预算管理的认知误区，基于全面预算管理的三个特点，互联网企业在实行预算管理时应该对管理目标进行细分至部门，每个部门都应该参与到全面预算管理中来，所有项目必须实现全面预算管理的覆盖，并且对项目进行实时监管。

企业管理层更应该提高自身认识，完善全面预算管理制度。同时企业应该加强对基层员工的培训，聘请专业性的人员来对企业员工进行专题讲座，让所有人都能意识到全面预算管理的重要性。

（二）提高全面预算管理编制的科学性

目前我们企业常用的预算编制方法主要有六种，这六种预算编制各有优缺点，企业应该根据自身发展的实际情况谨慎选择。

增量编制可以逐步增加预算数字，利于企业进行实时把控。但是因为前期的预算已经形成，后期只是通过逐步的增加，所以预算不便于修改，灵活性就比较差，无法根据外部的情况及时做出调整。

零基编制虽然灵活性强，但是零基预算法在编制的过程中主要是以企业某一时期的数据作为基础，因此只能反映企业某一时期的情况，完整度相对来说就比较低。

固定编制能对固定利润进行准确分析，但是只能分析相对固定的业务，一旦动态数据进入后，这种编制方式就无法进行编制涵盖。

弹性编制预算能反映出企业预算期间业务量变化，适用于发展相对稳定的企业，一旦企业进入到快速发展的时期，这种编制方式的效果就会大打折扣。

定期预算编制能看出企业某一时间段的发展规律。滚动预算以企业之前某一个时间段的结果作为预算基础，根据企业的发展对之后的固定时期进行预测，比如逐月滚动、逐季滚动，能保证数据实时更新，但是工作量大。现如今，很多企业在进行预算编制方式的选择时，只选择单一的预算编制方式，缺乏科学性。

某互联网企业就灵活地将零基运算和滚动运算相结合，形成了零基滚动运算。在年末的时候制定下一年整年预算，在3月初会编制剩下三个季度的预算，在6月编制下半年预算，在9月编制第四季度预算。这种预算方式可以让企业预算编制不受历史数据的影响，增加了预算的灵活性。同时根据年度、季度的预算编制方式，可以让企业在基于历史数据的指导下，实时调整预算，也能充分发挥员工的积极性和创造性。

（三）加大全面预算管理的执行力度

预算执行力度和完成度将直接影响全面预算工作的效果，因此互联网企业的全体员工要重视全面预算管理工作的执行情况。互联网行业发展迅速，导致互联网企业的内部环境和外部市场环境也比较多变，可能会使企业在预算执行时对预算的调整不够及时，影响预算执行的效果。在日常工作时，不按照预算进行日常工作，出现了资金随意使用而造成的资金使用率过低的现象。

互联网企业要解决执行全面预算管理执行混乱、力度不够这些问题，可以充分发挥行业优势，互联网企业的优势在于企业的互联网信息建设比较发达。

因此，企业可以将信息化系统作为监控企业预算执行力度的工具，根据企业的战略发展，以预算目标实现为方向，建立互联网企业预算管理系统，将业务系统和财务系统结合在一起，财务数据可以实时反馈在业务上，业务进度也可以实时被监控，这些信息最终汇集到领导层，可以根据预算进展进行实时地预算调整和监督[4]。

（四）加强全面预算管理的绩效考核体系

目前很多互联网企业对全面预算实施效果的考评机制不够完善，很多企业都没有将全面预算的执行情况和部门的绩效考核相挂钩，这样员工在执行预算管理时就会出现约束力不强的情况。企业要保证全面预算在企业内部具有强制执行性，避免员工根据意愿选择是否执行，执行部门对预算执行工作必须加强重视，避免造成编制环节不准确、执行进度不考核、调整环节无依据、执行结果无人关注的局面。

互联网企业要顺利推进全面预算工作，就必须要建立一套考核制度作为工作支撑，具体做法如下：

一是定期对预算完成的情况进行考核，财务部每个月统计出各部门预算完成的情况，根据各部门完成情况进行有效奖惩，加大惩戒力度，并且还要有专门的监督机构，加大监督管控力度，督促预算执行。

二是企业应从预算编制、执行、调整、监督这些方面进行考核，预算未完成，首先应该排查编制是否科学、执行是否到位、调整是否及时、监督是否全面，层层发现问题、解决问题，确保考核工作的公平、公正、可量化。

三是奖罚制度必须落实到部门，落实到人。预算工作完成的进度和部门评比挂钩，和个人绩效工资挂钩，以此调动企业部门的执行力度和企业员工的积极性，有效避免制度执行无考核的情况[5]。

（五）健全完善全面预算管理的组织体系

部分互联网企业在进行预算管理工作时，没有建立相关的组织机构，有些企业即使建立了相关部门组织，也是由企业高层直接行使权力，这样建成的组织机构在一定程度上会制约企业的发展。因为部分高层领导者的立足方向在企业的战略目标，缺少对预算工作细节了解，进而导致预算决策缺少科学性。

企业健全全面预算工作的组织机构时，首先要建立一个符合精细化全面预算管理工作的组织机构，由专业的人才来进行预算管理的决策工作。其次预算管理组织专业的人员进行预算管理工作时，可以通过互联网信息化系统对预算工作进行进一步的规划和部署，对企业内部情况和外部经济形势统一进行分析，制定出科学的预算管理方案。最后预算管理组织对预算执行过程负有监督职责，根据内外环境的变化，严格审批是否需要进行预算调整。同时在进行全面预算管理时要明确工作重心，对各个流程进行量化处理，保证全面预算管理工作可以被量化考核。

（六）加强财务团队的人才建设

互联网企业精细化全面预算管理工作的开展，离不开优秀的财务计划和分析人员的专业性。

互联网企业首先因为行业的原因，更新换代速度很快，作为互联网企业的财务工作者，在实施全面预算管理过程中，必须对个人工作能力、综合素养、专业水平等提出更高要求，可以分为以下几点来阐述：

一是要有专业且扎实的财务功底，在日常的工作中，除了基本的财务知识之外，还应该掌握公司数据库，并能对数据进行预测分析、数据建模等工作，而不是只能进行简单的数据统计和归纳。财务工作者要有业务工作的逻辑思维，深入理解并能全面分析互联网行业的特点，站在公司战略的高度用财务数据指导业务的发展。遇到问题时，能站在财务工作的性质上，运用专业的能力去解决问题。

二是企业要加强外部优秀人才的引进工作，只要不断引进优秀人才，企业的财务团队才能保持活性和创造力，为制定预算管理制度、提升预算管理水平做出努力。

三是财务工作者要有强大的沟通能力和业务协调能力。财务工作不能只困于办公室的方寸之间，应该融入一线业务岗，用财务的专业技能为业务的方向进行预测和风险规避，为财务工作保驾护航。企业应该根据业务的发展特点，进行高素质财务人员的筛选[6]。

五、结束语

如今，互联网行业瞬息万变，互联网公司内部规模发展快，互联网公司业务增长快。这些行业优势，给互联网企业带来了巨大的机遇与挑战。面对不断变化的环境，互联网企业只有主动实施全面预算管理的变革与完善，才能为企业的发展保驾护航。综上所述，本文的观点是，互联网企业只有通过企业加强预算管理的意识、规范预算编制的科学性、提高预算执行的力度、对预算执行进行有效监管、增强团队的专业性，企业才能在越来越复杂的市场上赢得发展生机。