新时代下企业财务管理转型的探讨

文/黄淑霞（美拓技术（北京）有限公司）

一、财务管理

（一）财务管理的概念

财务管理是在一定的整体目标下，就资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）、经营中现金流量（营运资金）以及利润分配等方面进行管理。财务管理是企业内部管理的重要组成部分，财务部门根据国家制定的法律法规，以财务政策为准则，组织企业开展财务活动，处理财务相关的一系列经济业务管理工作。

（二）财务管理转型的必要性

1.有效防范并识别风险

为保障企业财务管理工作顺利完成，企业应建立科学合理的财务管理体系，完善财务管理制度及审批流程，对企业业务经营活动的各环节及时进行风险防范。财务部门对资金的流动性风险进行整体把控，重视企业各阶段的资金流动情况，在经济效益和制度建设等方面对企业资产经营状况和现金流情况进行及时把控。新时代下，企业可借助大数据平台提高财务管理的效果，有效控制企业的整体成本，增强全员的风险防范及识别意识。企业应积极建设财务一体化共享中心，有效提高财务管理效率。

2.建设科学合理的财务管理机制

财务管理是企业实现内部控制管理的重要组成部分，有效的财务管理机制将业务部门的业务数据信息及时与财务工作进行衔接，极大地提高了企业的运营效果。财务部门应用会计政策对业务数据进行系统的分析，业务人员根据财务部门生成的财务报表及财务数据分析作为业务部门作出下一阶段市场经营策略的参考依据。财务人员为业务部门提供日常经营活动后台服务，及时对业务经营成果进行监督，及时发现业务部门可能存在的风险，建立良性的信息沟通机制，使财务管理的价值得到充分发挥。

3.信息技术时代的到来

随着新时代的发展，大数据等现代化信息技术手段应用到企业财务管理工作中。企业借助信息化平台对业务数据、经营活动进行日常监测，并对数据指标进行分析，建设智能化的财务管理环境。数字技术在现代化企业的推广应用提高了财务部门对业务数据的处理效率和准确程度。高效、准确的财务智能化管理体系减轻了财务人员烦琐的工作量，避免了企业员工由于重复性劳动而浪费时间和精力。结合信息化平台，企业更加注重外部市场、同业竞争等运行环境对财务报表数据的影响，协同发展业务与财务管理，最大化地发挥企业价值。

4.财务管理转型的意义

现代化企业将业财融合模式引入财务管理中。为实现企业价值，企业财务管理人员应全面、科学合理地对企业资产状况和经营绩效进行研究，根据业务部门提供的经营数据进一步分析并提出合理化的建议。因此，企业应将经营管理活动全面渗入财务管理工作中。企业的财务管理模式由传统的核算工作转为具有业务管理理念的管理会计，打破了业务部门与财务部门分离的传统工作模式，将财务管理模式渗入业务经营活动的各个环节，深度实现业务的挖掘，帮助企业提升核心竞争力。

随着社会经济的不断发展，传统的财务管理模式已不再能够满足当前市场对企业经营管理和未来持续发展的需求。因此，企业的财务管理模式开始不断进行创新变革，以适应外部激烈的市场竞争环境。高水平的财务管理能为企业创造更大的价值。企业运用业财融合模式加速财务管理转型，在业务风险防控、投资决策以及资源配置等方面充分发挥协同作用，为企业建设专业化的财务管理机制奠定良好的基础。

财务管理转型可对企业提供业绩经营盈利能力方面作出积极贡献。企业通过降低生产经营成本的方式对资金进行开源节流，缓解企业面临的外部环境所带来的市场竞争压力。财务管理转型将业务与财务部门相结合，通过创新管理模式的方式将企业资源进行合理优化。企业内部应树立成本管理意识，建设节约文化。财务部门对成本费用的控制使企业的现金流控制在合理的范围内。健全的成本管理机制有助于提高企业的合理利润水平。同时，财务管理模式逐渐向业务内容侧重，通过业财融合的模式充分发挥企业财务管理工作的价值，通过对各类业务活动所反映的数据信息进行深度分析，对业务活动的开展进行监督，为企业的管理层提供建设性的决策依据，帮助企业更好地平稳运行。

财务管理转型为企业的经营决策提供有力的数据支撑。企业财务部门通过对业务数据进行搜集整理，以信息披露的形式对业务经营活动进行数据归集。新的财务管理模式对财务人员提出了更高的要求，财务部门对业务数据进行深度挖掘，以财务报表的形式为企业管理层提供参考性建议。企业财务管理体系应充分考虑经营管理和监控风险等方面的职能建设，将财务数据与业务现状进行深度结合，帮助企业及时发现业务经营活动中可能存在的风险及问题，促进财务部门与业务部门之间的沟通合作，提高企业财务管理水平，充分发挥财务管理的优势，为企业创造更多的价值。

二、企业财务管理转型存在的问题

（一）思维观念相对落后

受传统财务管理观念的影响，大多数企业现阶段对财务管理的认识仍然处于财务会计基准阶段。实际工作中仅对投资额度、建设周期等业务决策进行关注，忽视了实际成本与预计成本的差异。企业财务人员大多缺乏业务角度的知识，对业务的发展方向并不关注。同时，企业的财务人员对信息技术系统的使用不上心，导致企业现代化信息化平台难以有效运行。财务管理转型所带来的新的知识和技术短时间内难以得到广泛应用。同时，企业财务人员缺乏对业务经营活动的风险防范意识，导致企业的财务管理职能仅仅用于记录并核算业务经营活动，并不具有对业务经营活动的分析与监督职责。企业管理层对财务管理的不重视导致企业的财务管理作用无法充分发挥，影响企业的经营效益。

（二）财务管理机制不健全

面对激烈的市场竞争，部分企业过度追求市场份额，重点关注经营部门所创造的利润。企业的财务管理相关工作并没有得到重视，导致财务管理在业务经营活动中的监督职能被弱化。企业过度追求利润容易导致企业的内部管理机制不健全。企业缺乏良好的内部管理机制则会导致企业员工无法对岗位职责进行明确划分。企业对财务管理转型观念的认知不足，造成企业财务管理意识薄弱，财务部门无法按照规章制度参与企业决策，对风险的防范和控制难以及时把控。同时，财务管理机制的不健全导致企业的考核机制失灵，企业内部缺乏激励机制导致财务人员的学习积极性无法被激发，对财务管理作用的发挥产生消极影响，无法促进企业长期健康地发展。

（三）财务人员综合水平较低

企业财务人员的整体水平决定了企业是否能够长久地发展。企业应加强对员工综合能力的培训，新的时代背景下，企业应加快财务管理转型，大力培养复合型人才。信息化系统的建立对企业财务人员的专业水平提出了更高的要求。然而，在实际应用中，企业财务人员的综合水平偏低。传统的财务管理并不要求财务人员对信息技术知识的掌握，而倾向于核算型会计，很多财务人员无法熟练使用ERP系统，导致财务处理不及时现象的发生。同时，企业财务人员对业务模式不了解，也加大了财务人员的工作难度。虽然企业引进信息化系统替代传统的工作模式，但大多数企业员工无法仍及时有效地借助大数据平台对业务数据进行分析。企业无法及时对业务数据信息进行及时有效的处理可能为企业财务工作带来困难。此外，由于企业财务人员对信息化系统操作技术的熟练掌握程度不足，可能会出现同一笔业务多次被录入财务系统，造成企业财务账套混乱的情况。新的财务管理模式对财务数据分析提出了更高的要求。企业财务人员应结合业务经营活动的实际情况，对业务数据和财务数据进行整合。很多财务人员难以发现业务经营活动中存在的问题，缺乏对重要指标的敏感性分析，因此，企业的财务分析能力较差，阻碍企业财务管理的转型。

（四）信息化建设水平较低

现代化企业实现财务管理转型需要对业务经营活动的运营方式、经营规划以及长远目标等进行综合考量。信息技术平台的建立为企业实现财务管理转型提供了基础保障，基于业财融合建立的信息管理系统，借助大数据、云计算等技术手段开展信息化系统建设。在实际的应用中，大多数企业所使用的财务管理软件不同，但是整体的应用结果大致相同。然而，大多数企业由于使用的业务软件系统不同，导致财务部门所获取数据的来源与口径出现差别。即使企业建设ERP系统，各业务软件的系统数据也无法准确、高效地实现数据整合。企业各部门之间的系统不兼容等情况为企业数据开发带来了困难，限制了信息技术系统的开发及应用，对财务管理转型造成了一定的阻碍。

（五）财务管理转型投入资源不足

企业进行财务管理转型需要对企业进行全方位调整。企业建设信息化系统离不开配套的硬件设施，企业对硬件设施资源投入不足导致财务信息化系统平台无法顺利运行。同时，财务管理系统随着信息技术的发展及企业实际业务的发展而不断变化，企业需要专业的软件系统维护人员对系统进行及时升级。此外，信息化平台的运用离不开网络，网络安全问题成为信息化建设体系的弊端。企业内部的信息数据全部通过网络进行信息交流，企业一旦遭到黑客攻击，企业的财务工作无法正常开展，影响企业的财务管理工作。同时，网络安全问题可能引发企业财务信息泄露等问题，导致企业无法正常经营。因此，企业实现财务管理转型需要人力资源的投入。

三、企业财务管理转型的方案

（一）树立先进的财务管理理念

企业进行财务管理转型，应从根本上转变财务管理理念。企业应搭建先进的技术平台，要求企业员工具有复合型思维。企业财务人员应从整体上对业务进行分析，运用财务知识对企业财务管理作出积极贡献。此外，企业财务人员应注重自身沟通能力的提高，良好的沟通能力可以使财务人员从专业的角度思考问题。新的财务管理模式将业务与财务融合，财务为业务人员提供后台支持。在财务管理转型的过程中，企业财务人员应客观地表达自己的专业水准，并与其他部门进行良好的沟通。

（二）健全财务管理机制

为提高企业的经营效益，企业应从财务管理的角度对企业内部控制管理机制进行健全和完善。企业健全财务管理机制有助于建设良好的内部条件和外部环境，保障企业资金安全。严格的操作规范以及明确的制度要求使企业避免出现由于资金短缺等造成的财务风险。企业建设财务管理系统需要企业制定长期的战略发展规划，借助大数据等信息技术平台建设现代化的信息技术系统，不断适应市场对现代化企业发展提出的新要求。同时，企业建设以财务、业务与信息技术三位一体的体系，为企业内部的信息沟通提供基础保障，实现企业内部资源配置的优化。

（三）建设复合型财务人员队伍

财务管理转型对企业的财务人员提出了新的要求，应对财务人员的专业能力及综合素养加以关注。财务管理转型应按照国家管理会计职能要求对财务管理人员进行培养，财务人员应拓展思路，及时学习行业领域理念和管理模式。企业可以通过定期举办培训的方式聘请经验丰富的专业人员对财务人员进行培训，在企业内部培养高端复合型人才。企业应针对ERP监管软件等信息系统的操作技能及相关培训加强培训，结合自身的发展需要及业务需求，不断对ERP监管软件进行建设及更新，逐步建设企业内部的信息管理系统。同时，企业可以通过财务知识竞赛的方式组织员工学习，以考核或者奖励的方式调动和激发企业财务人员的学习热情，促进企业员工对业务知识的学习，为实现企业财务管理转型培养复合型人才。相比传统的财务业务，财务管理队伍应更加侧重业务筹划方面。企业财务管理人员不应局限于会计核算及事后分析，还应根据经济发展的趋势，准确地把握国家出台的新政策，及时适应经济发展的变化，树立现代化企业所要求的发展理念。同时，转型后的财务管理人员应对业务经济活动所面临的问题及风险等进行关注，促进会计工作在业务经营活动中发挥监督作用，将财务与业务部门之间紧密联系，为企业创造价值。

（四）建设有效的信息化管理系统

随着信息技术的应用，企业的会计服务效率得到大幅提高，财务所获取的数据也更加准确。企业通过信息化管理体系对数据进行分析，建立智能化的信息技术平台，将企业内部的组织相互连接，形成集供应商、供销商和竞争对手等于一体的经济联合价值链，对公司的生产经营发挥直接或间接的影响。信息化管理系统打破了企业内部部门间的壁垒，将业务信息及时进行数据汇总。同时，信息技术系统的建立与运作促进业务模式进行跨区域、跨企业、跨行业发展与合作，企业财务人员利用该系统更加充分地获取业务部门的信息，通过对有用的信息进行分析整理，将生成的财务管理报表报送管理层，为管理层作出经营决策发挥积极作用，最终实现企业价值的最大化。

（五）加大财务管理转型资源的投入

企业应为财务管理转型提供相应的配套设施，配足硬件设备及相应的人员。企业应用财务信息化系统可能出现数据丢失等情况，企业应建设备份数据储存器，为财务工作的顺利开展扫清障碍。同时，企业应引入先进的财务管理软件，积极推进财务管理转型，推动企业实现现代化进程。互联网时代，财务信息系统通过网络平台进行数据传输。企业应加大网络信息安全的管理力度，定期对企业的网络安全组织进行自查。同时，企业应加大网络安全的宣传力度，定期为员工组织网络安全培训，树立全员网络安全意识，为企业规避风险。

四、结束语

现代化企业离不开完善的财务管理机制。相比传统的财务管理模式，企业积极运用信息技术手段建设现代化财务管理系统，可通过树立先进的财务管理理念、健全财务管理机制、建设复合型财务人员队伍以及加大财务管理转型资源投入力度等方式推动企业财务管理转型。智能化的财务管理模式可以帮助企业全面提高整体财务管理水平、促进企业实现长远的战略目标，为企业实现利润最大化。