企业财务管理中税收筹划的应用与相关问题分析

柳昕

金华市金东国有资产经营有限公司

一、企业的税收筹划方式

企业的税收筹划方式主要包括三种方式：一是针对不同行业提出的不同税收筹划方案；二是针对不同的税种的相应税收筹划方案；三是针对企业本身的不同经营活动特点而进行的税收筹划。

第一种税收筹划方式的主要目的是因为行业不同，产生的经济效益也不同，如建筑相关企业、新科技相关企业、食品相关企业。因此所制定的税收政策也会有差异。

第二种税收筹划的方式目的是针对必需税种和非必需税种设置的，如企业增值税、所得税、消费税、营业税等相对而言十分重要的各个税种进行实施规划。

第三种税收筹划方式主要就是针对企业的不同经营活动所设置的，一般是以具体的非生产性的经营活动当作筹划中心目标进行的各种筹划，如经营活动中涉及的各种联合以及协调生产活动等。

研究发现，与国际上的税收政策不同，我国制定税收政策时，会从自身的国情出发，会制定更多的税收优惠政策的基础上，再开展各类税收筹划，势必要让其产生有利的经济效果，而不是造成消极影响。

二、企业财务管理中税收筹划的重要性

税收管理筹划在我国企业财务经营管理工作的重要性体现在两个方面，一是这样可以有效用于帮助我国企业不断减少降低征收纳税人的费用，这样也就可以将我国更多有限的企业资金等社会资源都应用于企业推动我国企业经济持续健康稳定发展，不断努力夯实我国企业经济发展战略优势，为进一步有效占有市场，提升企业市场竞争力和水平发展提供有力保障。二是这样可以有效引导我国企业积极结合自身的日常经营财务实际管理工作进一步不断提升内部管控管理水平，对各个环节的企业资金使用资源合理分配和资金利用管理情况等问题进行全面跟踪排查，不断努力促进我国企业实际盈利经营能力的水平持续稳步提高，夯实企业偿债能力基础，为推动企业经济持续稳定健康发展增长提供源源不断的经济动力资金支持。此外针对加强我国企业内部税收管理筹划还可以有助于进一步不断提升企业税收管理筹划服务工作的管理科学性和工作高效性，进而更好的结合我国企业的日常社会经营财务管理实际情况参与建立企业税收管理筹划和服务企业之间良好的合作关系，全面有效提升我国企业社会综合经济实力。

税收筹划工作需要在法律允许的范围内进行，若是有关财务管理工作超出了法律范围，超出了界限，肯定是要受到相对应的惩罚。严重的时候，不仅会导致企业主要经营者的个人名誉受到损失，还会对企业的进一步发展起到阻碍的作用，更严重的时候，会致使企业破产。因此，税收筹划工作就显得尤为重要。

各个企业在进行各自的税收筹划工作时，必须严格遵照我国现行的最新法律法规正当开展。同时要保证企业的财务管理工作合理运行，进而实现企业自身的利益最优化。

三、企业财务管理中税收筹划应用存在的问题

(一)对于税收筹划缺少深入的剖析

当前的企业对于财务税收筹划的正确剖析不够深入，且在税收机制管理体制与税收制度实施政策上的正确了解不能够到位，将来就会直接导致整个企业长期缴税费用成本的大幅扩大化。

研究发现，目前大多数大型企业在外部核心竞争力的有效提升上较为不够重视，忽视了内部的强竞争与软实力的有效培养，在整个企业财务税收预算支出上的有效统筹与综合管理更是较为不到位，企业财务预算管理工作中税负支出水平的正确控制也难以达到预期实际效果，这都直接造成了整个企业财务预算管理工作压力与税负支出压力的明显增加，也直接影响了整个企业长期经济效益的正确获得，也同时不利于影响企业长期经营战略决策的正确形成。

(二)缺少健全的税收筹划制度和管理系统

想要全面仔细了解税收筹划工作的体系，就需要从不同的角度分析。无论是宏观角度还是微观角度，我们都可以得出一套有关税收筹划制度的内部体系。

研究发现，构建完善合理的内部控制管理体系，同时根据法律创造出税收筹划的内部管理环境，这些对税收筹划的合理有效的可持续发展都有着不可替代的作用。

企业做好税收财务筹划管理工作对于提高企业财务管理、内部控制、经营管理效益都具有重大实际意义，但这些都需要充分建立于企业的整体良好税收财务筹划管理机制与财务环境中。当前我国企业在税收财务管理中主要针对企业税收财务筹划工作形成的整体科学性政策保障并不十分完善，也没有完全落实在企业税收财务筹划管理机制实际应用的每一个关键环节中，还仍然存在部分企业将做好税收财务筹划与企业财务管理相脱离的特殊情况。

(三)缺少专业人才和专项管理机构

纵观经济市场，可发现税收筹划人才这方面的缺失。市场需要那些拥有较强专业知识能力的人才，更需要那些可以做出合理准确的税收筹划方案的人才，这些人能帮助那些中小企业在经济活动中使得自身利益更大化。显然，这方面的人才更是稀缺。

通过研究发现，企业的财务管理人员对风险的意识不够，进而导致企业财务管理难以实现较好的税收筹划工作，同时严重的时候还会给企业带来负面影响。

企业缺乏自己的专业人才库，这样的工作会帮助企业节省运营成本，同样还能培养与自己公司相适配的全能人才，换角度来看，也可为公司增加净利润。

正是因为以上原因，才大大增加了我国这方面的人才在国际市场竞争中的激烈竞争度。

同时调查发现，目前中小企业中现存的税收管理人才基本都未受过专业的培训，他们的技术水平和筹划能力都偏低，使得所在企业的税收筹划服务方案设计无法有效达到利益最大化的目的。

四、税收筹划在企业财务管理中的实际应用

(一)企业筹资中税收筹划的应用

企业不断发展税收筹资的整个过程中，企业的各级财务人员不仅应该有机结合企业税收投资筹划与财务筹资管理，促使企业财务管理工作人员及时进行有效的税负管理计算，保证整个筹资企业在税收筹资管理过程中最优的税负计算成本，进而可以降低整个企业公司整体的税收筹资管理成本，还可以有效地降低整个企业经营运行过程中的企业资本负债压力。

(二)企业投资活动中税收筹划的应用

增加企业固定资产的其中一种手段就是税收投资管理。要使其方法有效，就需要对此过程中可能产生的风险提前做出预判，并提出合理的解决方案。

因此税收筹划在此过程中的应用显得尤为重要。几乎全部企业在开展投资活动中，都会对接下来所要发生的经济活动都会给予一定的风险测评，计算得出这些活动可能产生的回报，等心理对经济活动可能产生的后果有准备，之后才会决定是否开展。

(三)税收筹划在企业中的应用

企业开展经营的主要目的就是为了获得更多的社会经济效益，而企业获得更多经济效益的主要工作途径之一也就是积极开展各种各项经营业务活动。因此，经营业务活动就可以说已经是整个企业每年税收预算筹划的一项重点工作内容。所以企业在开展经营业务活动中必须首先要对自身的实际营业纳税收入情况定期进行风险控制，进而能够保证各项经营业务活动的稳定顺利开展。企业每年应当对即将初始开展的各项经营业务活动定期进行税收预算筹划分析，并准确估算各项经营业务活动开展可能直接产生的税后利润，通过各项经营业务活动的顺利开展可以实现整个企业的整体利润效益提升。

(四)税收筹划在收益分配活动中的应用

税收筹划在企业收益分配管理活动过程中的一个典型代表例子就是股份制类的私营企业，它们往往需要在正式实行企业纳税管理义务之前就已经需要对自己企业内部的纳税财务管理活动与纳税项目管理进行财务安排与筹划统筹，不能只一眼看到短期的业务利益，而是更应该完全立足于长期业务发展，因此需要尽快建立企业税收管理的有效提前风险介入预警体制，实现对企业税收政策风险的有效提前介入预警，在进行企业税收政策筹划时建立了具备具有前瞻性的战略眼光。

五、企业财务管理中的税收筹划应用需重视的问题

(一)严格遵照国家税收的法律法规

企业部门财务管理工作人员中在进行一个企业的部门税收筹划时，必须要严格正确遵循企业各级税收部门以及企业相关基本财务法律法规管理工作原则，保证企业部门税收筹划法律管理工作人员服务质量管理水平可以稳步扩大提高。所以企业在正确按照进行税收部门各级税收筹划法律管理工作的一定前提下，也就是根据企业相关的基本财务法律法规管理工作原则时就可以正确进行法律管理工作，在企业符合执行我国国家相关财政法律法规或者允许的法律管理工作范围之内时就可以正确进行企业各级税收部门财务会计筹划法律管理工作，保证企业各级税收部门财务会计筹划法律管理工作在实际业务进行时必须完全具有一定的基本法律性和合法性，不能完全直接脱离符合我国相关法律的企业成本风险控制。

(二)具有防范风险的意识

对于企业领导来说，应该重视税收筹划会给企业带来的重大意义，具有防范风险的意识。

从自身出发，积极响应即税收筹划对所负责工作提出的要求。最好能做到定期一次相关会议，及时发现问题，及时解决问题。同时督促自己员工能够配合税收筹划工作的开展。

引进专业的税收筹划人员，让他们重新整理和分析企业的各方面涉税工作，避免产生更多的人工和时间成本，并要加强企业员工间的信息互动，让他们能够从自身出发，为企业的税收筹划工作做出专业的判断和建议，推动税收活动的有序健康发展。

除此，企业还需要培养出全面的税务筹划防范意识以及氛围，要让企业内部的所有工作人员都清楚的认识到税务筹划的重要性，并积极参与到税收筹划之中。同时还需要做好对税务筹划的监督与反馈，尤其是税务筹划管理人员要积极学习有关税法的相关知识，要应用法律知识严格规范要求自己。

企业还需要增加惩罚机制的建立，目的也是为了监督员工的实施状况，对工作的配合程度。只有认真重视企业的税收筹划活动，才能及时应对企业税收活动中产生的风险，避免或减少更严重风险的发生。

(三)充分考虑货币的时间价值

企业进行税收筹划时，还需要格外重视时间价值，对其要进行充分的考虑。前一次用到最佳税收解决方案并不一定就适用于下一次的税收活动，即使它在上一次发挥了最佳作用，但有可能会对接下来的活动有着削减作用。

所以，怎样能合理的掌握最佳时间显得尤其重要。要想避免这样的事情发生，那相应的从业人员就需要格外注意资金时间价值观念，不要粗浅简单地去理解税收筹划，仅仅对前后做简单的比较，一定要结合实际，做出适当合理的方案。

(四)招聘专职人员，增强员工综合素质

企业的税收筹划工作相人的培养，需涉及多方面，不仅要重视他们的专业能力，还要防患于未然，从思想道德方面做工作。

就目前企业财务筹划管理的实际水平而言，只有专业的人才才能制定出相对专业的管理制度，这样才能使得公司本身的收益有可能达到最大。所以企业在招聘人才时要考虑方方面面，不仅需要关注从业人员的专业知识能力和基本的操作能力，还需要密切关注是否可将人力资源中更多的人才通过定期的培训，将其拢入企业的日常财务管理团队中。让人力资源的人帮助将要入职的员工熟悉并熟练掌握税收管理的相关专业知识，强化从业人员的技术水平。

除此而外，需要对本企业的各类税收从业人员时不时的进行职业道德素质的培训，给他们不断传输从业人员该有的思想觉悟，并加强他们责任心的培养。

(五)加强税收筹划制度的完善性，提高监管力度

税收风险和压力会伴随着企业的经营发展一直存在，因此就需要企业思考制定出有效的完善的制度，来有效减少风险，降低压力。提高自身的税收筹划的管理和监督力度是很有必要的，为企业经营时产生的风险提供合理有效的范围，给它们给予保障。同时，还要建立企业该有的应急处理机制，力求在出现问题的时候能够及时且高效地解决，为企业提供合理性、科学性的措施，进而推动企业的可持续发展。

如果企业想要在更好的舞台上发展，就需要关注并了解从自身存在的缺点和存在的优势，同时需要结合自身的这些优缺点制定一套相应的财务管理制度，使得企业的战略目标发展稳健实现，且还能帮助企业利用优化后的创新式财务筹划管理和经营管理两种模式来获取更多的社会经济效益，要知道税收管理、财务管理制度的完备建设可以推动一个企业平稳发展，增强企业的整体实力。以上方法不仅可以对缓解企业的财务压力起作用还能对日常经济管理效率产生积极的影响。

若是企业有着健全的税收财务管理制度，势必会让企业在日常的税收管理工作受约束，从而增强监督管理力度，对经营活动出现的风险可以有着良好的掌控，还可实时发现问题并进行细致的调查分析，进而立刻做出相应的反应，采取有效措施，提高工作质量和运行管理效率。

六、结论

总而言之，要想在这飞速发展的时代中占有一席之地，各类企业都需要认识到财务管理中税务筹划的重要性，要科学合理地运用税务筹划，在遵守法律的基础上合理避税，力求制定完善的税务筹划制度，减少税务成本支出，同时注重专业人才的培养和提升自身的监管力度，让企业长远且可持续的发展。