论企业财务风险管控与防范

涂 睿

（国宝人寿保险股份有限公司，四川 成都 610041）

财务风险多半会引发企业债务危机。对于国有企业而言，如果不能在可控范围内防范财务风险，需要承担更多的不可控因素，国有企业作为经济发展中重要的组成部分，如何将财务风险控制好，是确保国有资产保值的重要途径。针对自身的经营特点，在合理的范围内管控财务风险，就不会影响企业的正常经营，因此本文通过科学、合理的防范、规避措施，保证国有企业经营健康发展。

一、企业财务风险管控的重要意义

（一）有利于对全球经济一体化进程中的金融风险有效应对

可持续发展的社会主义经济性质，决定了国有企业的经济地位，在国民经济发展关键阶段，不可或缺的是现代企业管理体系，为国民经济长远发展作出了重要贡献。国企财务亏损时有发生，风险变化莫测，面对的经济环境较为复杂，使国有企业经济发展变得不稳定。不少企业盲目投资，出现资金链断裂，因此加强风险管控，可减少企业经济发展上的不确定性，从而有效防范财务风险出现，实现国有资产保值。

（二）有利于契合时代发展要求

国内供给侧改革在促进社会主义市场经济发展上，采取了一系列措施，其初衷是在这个过程中有效化解债务危机，以确保我国经济结构不出现大幅度波动。各地方政府及相关企业针对各类风险，采取防范风险管控策略，对国有企业宏观层面经济改革作出重要部署，在党中央要求下，实现国有企业健康发展，为国有企业分类施策，保证在压实责任的制度下，平稳运行企业经济体系[1]。

（三）有利于促进企业自身的发展

在互联网、计算机等信息化技术的广泛应用，在社会各个领域中促使生产水平不断上升，在我国各大企业中，通过财务共享模式的合理运用，增强企业生产经营的规范化，在企业整体工作质量上具有标准化的体现，合理控制企业财务管理工作成本。会计核算人员在加强安全风险管理力度时，可实现企业生产管理服务优质化，进一步提高企业整体风险防控水准[2]。财务共享模式的应用使企业意识到规避安全风险问题的重要性，进而有利于减少企业经济损失和资源消耗，在市场竞争中发挥出真正的战略管理工作。

二、新常态下影响企业财务风险管控的因素

（一）缺乏科学决策体系建设

企业集团的现代企业治理结构上，职责分工不明确，使相关事项存在交叉情况，难以找到决策机构；缺少投资发展部门，相关项目投资调研、行为实施上出现变动，导致投资后面无责任部门全程跟踪，造成资金闲置；企业集团的投资制度上无相关投资人，导致错过良好的投资机会，造成资金风险。

（二）缺乏财务风险管控意识

财务人员的风险管控意识较差，在会计处理工作中缺乏主观能动性，从而按部就班，没有采取合理的财务风险管控举措，降低工作效率。宏观经济形势下缺乏的经济政策较多，在企业集团融资过程中出现差错，其原因是财务人员缺乏学习精神，对融资方式并不了解，过度依赖金融机构，造成企业资金融资成本较高，出现不合理的融资情况，增加企业集团资金风险。

（三）缺乏资金融合管控理念

做好资金管理创效，可有效降低资本结构融资成本。但由于企业财务缺乏管理体系，在部门中无法营运资金管理系统，同时考核体系不完善，造成指标设置存在缺陷，导致企业的利润逐渐降低，单纯地追求生产效率，因此资金融合管理对销售效率尤为关键，若企业集团财务风险存在短视行为，将会造成资金分配形成财务风险。

三、财务风险特征及分类

（一）财务风险特征

1.复杂性特征

由于宏观环境的复杂多变性，且难以预判和改变的，加上内部多重管理系统、管理人员及规章制度等因素，无法及时应对其财务风险。

2.客观性特征

即财务风险不以人的意志为转移而客观存在，使企业财务活动出现实现预期目标、无法实现预期目标，从而造成不可控的预期目标风险客观因素。

3.相对性特征

风险与收益并存，且成正比关系，两者之间是相对的，若财务活动风险越大，同时收益也就逐渐上升，因此在投资上也会取得相应的风险报酬。

4.全面性特征

财务风险存在于企业财务管理全过程，资金积累分配等财务活动均会产生财务风险。

5.不确定性特征

财务风险虽然可以提前加以估计和控制，但由于财务活动期间不间断地发生其他变化，极易影响评估财务风险情况。

（二）财务风险的分类

1.利润分配风险

一个企业再为其他单位到金融机构贷款上用企业资产做担保，由于借款单位种种原因，容易出现到期无法还本付息的情况，从而影响担保企业利润分配，增加企业连带风险。

2.营运资金风险

在企业收益良好情况下，受到我国权责发生制原则，在其基础上，不能确保收益和现金流入，如果企业债务规模过大，极易造成运营资金风险，导致现金支出压力急剧上升，从而陷入财务危机。

3.筹资风险

资金供需市场、宏观经济环境的变化或筹资来源结构、期限结构等因素而给企业财务成果带来的不确定性，表现为筹资成本费用大、利润过高、债务期限结构不合理等情况造成的财务危机[3]。

4.投资风险

指企业由于投资活动而给财务成果造成不确定性的因素，从而出现投资项目规模过大、行业过多、扩张过度等情况，而无力控制；技术、市场上发生多方面变化，导致实际投资收益、预期情况出现差异性。

四、现阶段企业财务风险管控存在的不足

（一）企业财务管理目标明确性不足

任何企业的财务风险对公司未来的经营都可能造成损失，加上高负债率的影响，企业投资盲目化使发展更加艰难，造成财务战略上的不确定性风险，企业投资上需具有高水平的管理能力和规模实力，若是趋于盲目化，将会增加财务风险概率。发展较好的企业需要专业化的多元投资管控人才及其能力，企业冲动投资将会影响企业内部筹资能力，造成不理性的资金扩张情况，增加多元化投资风险，加上有的企业具有强大的融资能力，热衷于投资与扩张，更是进一步刺激企业投资失败[4]。

（二）企业财务风险管控方式存在滞后性

国有企业内部控制管理上一般定位于在国企经营战略目标基础之上，但在多数国有企业财务内部，控制管理制度不健全，增加了风险不及时处理问题，导致财务信息质量不真实。内部控制过程中存在信息缺漏，在实施的过程中内部监督缺位严重，使内部控制部门与财务部门缺乏管理制度支持，造成风险问题传递受阻，“主义现象”越来越严重，无法及时、有效地降低风险情况。国有企业对于内部监督重视不够，缺少应有的内部职能部门，导致无“管理”可施。

（三）企业财务管控行业针对性有待提升

在处理财务管控内容时，很多集团企业无疑面临着财务管控风险情况，当今时代企业的发展离不开信息化技术的支持，需深度开发一些可以运用的大数据和云计算技术，结合企业财务管控体现，从而实现企业大数据财务系统的管控模式，现代企业管理体系没有实现信息化变革，市场经济及的需求受传统计划出现多次变动，造成国有企业的结构体系依旧处于落后状态，影响国有企业内部经济体制科学发展，国有企业内部存在不相符结构的治理模式，使得国企内部高管层未发挥应有的作用，增加资金流动性风险现象。

五、新常态下企业财务风险管控创新路径

（一）完善财务管理机制

现阶段，在财务共享模式下，重点研究过往财务风险，在风险防控管理范围内，形成正确的风险防范意识，在企业内部应用和优化财务共享模式过程中的问题，各个工作环节需要企业管理层人员正确认识到财务共享模式的作用，在企业风险管控范围内，通过模拟财务风险严重情况下，分析其中存在的原因；并给予重视，注重财务风险对各级人员的影响，在初期建设阶段发现存在的漏洞和盲区，准确估算给企业实施所带来的风险；在经营过程中强化风险管控力度，根据企业自身实际发展情况，深入调查和了解企业资金预算上的工作，制定相应的应对措施，适当调整风险管控措施，发挥出企业应对风险的能力；从企业内部加强各级员工的管理能力、专业水平，从而营造全面性且和谐的管控氛围。企业对财务管理工作，通过风险预防和管理工作的方式，来提高管控工作执行质量，在资金使用上积极做好减少浪费、降低成本的举措，并保证财务共享模式建设中做出减少风险的预算管理体系，在推进进程中提高结果精准性。在社会发展需求的基础上，建立细节化的管控体系，对资金管控工作上，开展健全的风险防控质量量化评价，在各项风险问题上，充分保证企业发展阶段具有细节化的管理模式，有效提升国有企业财务信息质量，并在职能部门之间协调部门人员制定预算管理工作开展、实施过程。在执行预算管理的过程中，应切合企业的具体情况，将预算管理工作用于发挥到极致，确保国有企业的风险问题得以解决。国有企业全面的实施过程中，国有企业领导安排专业管理人员，充分辨别企业运营状况中的问题，将风险管控措施完善企业内部造成的不良情况。主要通过经验丰富的管理人员，配置国有企业内部系统和资源，而作为全面预算管理的主要执行者，应及时识别出风险情况，协调企业的资金使用效率[5]。

（二）强化风险管控意识

掌控企业现有的财务资料，随时监督或控制风险预警系统，降低财务活动过程中潜在的财务风险，首先定期或不定期地盘点资金情况，科学预测资金收支风险，通过真实有效的财务报表，分析和评价企业的财务状况，规避财务风险上的困境，为企业增收节支创造出条件。专业的财务分析能力在风险预警系统一旦出现问题时，及时从专业财务管理角度，分析其中导致风险发生的原因和概率，有助于管理层周转每个风险环节的解决措施。因此在平时制定企业财务报表时，应结合各类数学模型进行数据化的分析，从而保证财务核算的高水准，将专业的财务管理知识作为基础，以最直接、真实的财务报表反映出企业资金情况[6]。企业风险管理部门分析企业经营情况时，需计算出可能发生的风险概率，充分运用分析、预测工具，在开展企业财务活动前和理财环境中，及时识别可能存在的财务风险，通过财务预警系统进行实时性的预测、监控措施，使财务运行管理过程中有技可施，尽可能降低不良风险发生概率。

（三）对审计监督功能有效发挥

企业财务共享模式促进企业优化财务共享模式，满足企业内部各流程的改造方案，对各流程工作实施中引入专业化的业务、会计以及管理流程，建设一套与相对应的管理优化机制，以完善监督管理体系。通过评估内部控制管理要素，做好流程上的有效监督。在建立内部法人，完善内部控制管理规章制度，加快流程进程，以保证内控工作环境建设更加真实性，给企业管理方案创造出完善的治理结构。企业管理层应设立独立的内部审计机构，符合信息化时代下的流程监督部门，有序通过相应制度来确保内部审计工作顺利进行，从而完善财务风向上的相关信息及时进行反馈、传递，降低外部各类信息的敏感度，在科学治理结构的前提下，优化各管理流程，使内部审计机构扩大企业经济效益，从而在提高公司科学决策的基础上，规避内部财务风险，进而优化整个过程的监督工作。

（四）构建信息沟通体系

企业应在自身企业内部组织结构上做好风险预算工作，将制定科学的风险防范决策致力于解决可能存在的安全风险情况，对接具体工作职责的员工，从而规范员工的工作流程。企业应积极加强培训员工技能和学习上，以企业信息系统明确各流程信息格式，并建立数据备份，以科学有效的技术手段，致力于增强系统信息数据的传输安全系数，在最大安全范围内创建信息共享平台，长期完善企业数据的科学考评体系，并不断收集完整性是信息数据，通过在安全环境下的财务共享系统，提高财务信息数据传输质量，从而形成更加精确的财务管理岗位。结合市场经济发展，最大限度地确保财务部门具有兼容性较强的信息系统。利用企业内部资源，设置网络专用防火墙，构建数据备份传输库，在各流程投入财务信息系统，有效将数据传输效率完善各企业管理部门的安全使用效率上，进一步提升信息数据共享的应用需求。

六、结束语

在日常研发、生产、销售等情况下，都会增加企业管理过程风险，但财务风险是客观存在的，不可规避的，因此应在企业健康生产发展中结合财务共享模式，以最有效的管理模式，降低应用期间可能存在的各种风险问题。持续进行财务风险把控管理措施，对解决企业融资过程中易产生的财务风险问题是一种保障，促进企业部门顺利进行财务管理战略布局模式，在规章制度和业务流程中集中进行风险评估以及应对方案，同时要做好风险分级管控、隐患排查的双重预防风险的治理工作，积极运用管控理念降低各种财务风险，进一步构建出符合企业发展的工作模式，建立企业内部监督部门，着重在预算管理阶段，分析不利于公司发展的财务风险因素。在出现风险隐患时，通过职能部门、系统财务风险预警分析存在的风险类型，为企业在社会主义市场上建设出一条有效的财务风险防控的安全线，通过在每项工作过程中履行相应的法定义务，合理规范企业内部控制质量，降低财务风险损失，促进国有企业健康发展。