建筑施工企业财务资金管理思路

丁 薇

（中国化学工程第十三建设有限公司，河北 沧州 061000）

近年来，外部发展环境的快速发展对建筑施工企业发展带来了重要影响和变化，企业发展所面临的财务风险加大，资金吃紧、账款拖欠等财务管理问题频发，在此环境下，加强资金管理已经成为企业在新时期背景下发展的必然要求。充足的资金是建筑施工企业确保工程项目有序施工的重要保障，资金不充足会直接影响到施工周期、施工质量，如果不能在规定时间内高质量完成工程项目，势必会影响到企业信誉，为企业经营发展埋下巨大隐患。所以，企业应加强资金管理，提高资金使用效益，减少资金浪费，从而有效降低财务管理风险发生的不确定性。本文将从以下四方面内容展开分析论述，仅供参考。

一、建筑施工企业财务资金管理的现实意义

第一，有利于企业提高财务资金利用率，减少资金浪费。资金投入大但资金回笼周期长是建筑施工企业普遍存在的问题，要想在保证工程项目施工建设质量的接触上，实现经济效益最大化，企业就必须提高对财务资金管理的重视程度，加强财务资金管理，不断拓宽融资渠道，持续优化和健全资金管理制度体系，做好风险防控等，助推企业实现财务资金精细化管理，从而不断提高资金利用效益。

第二，有利于企业增强竞争实力，增加市场占有率。一方面，我国经济发展正处于由高速发展向高质量发展的过渡较短，建筑施工行业的政策环境不断收紧，另一方面，建筑施工行业在经过二十多年的快速扩张之后，目前市场以趋近于饱和，在此背景下，建筑施工行业内部竞争压力不断加大。企业可以通过加强财务资金管理，为各项经营业务活动开展提供充足的资金保障，凭借资金优势不断扩张经营规模，抢占更多的市场份额。

二、建筑施工企业财务资金管理实施中存在的问题

（一）资金管理理念薄弱

正确认识财务资金管理的重要性是建筑施工企业确保财务资金管理有效落实的前提条件，目前，部分施工企业的管理人员仍旧沿用以往的资金管理理念和模式，对财务资金管理的重视度薄弱。究其根本，在于建筑施工企业管理人员过于关注预期目标的实现进度，导致其在投标阶段盲目的压低价格，在对建设单位资产情况了解不充分的情况下，一味垫付资金，使企业资金回收难度加大的同时，导致企业发展所面临的风险加大。部分建筑施工企业尚未在内部设立独立的资金管理部门，管理效率低下。此外，大部分建筑施工企业的人员认为财务资金管理仅是财务部门的工作范畴，自身参不参与对其并无太大影响，导致在具体工作开展中，员工参与度和配合度不足，资金管理难度加大。

（二）资金需求大，流动资金不足，筹资难度大

第一，资金需求大，但流动资金不充分。流动资金是建筑施工企业运行中的关键部分，是企业持续发展不可缺少的动力，但在实际工作中，流动资金短缺问题突出，对企业发展造成不容忽视的影响。具体体现在以下两个方面：一方面，投标的规范性较低，建筑施工企业需要在投标环节向工程发包方和业务缴纳投标保证金和履约保证金，企业资金被大量占用。再加上随着市场竞争的日益激烈，部分建筑施工企业为了成功竞标，往往会缺失对工程项目的投标筹划，甚至是采用低于成本价的预算价格竞标，而竞标成功后，企业仍需缴纳两个保证金，这无疑进一步压缩了企业的盈利空间，资金短缺风险加大。另一方面，建筑施工项目的施工周期普遍较长，资金回笼时间较长，在经营管理的过程中，工程承包方时常因各种原因故意拖延工程款的结算进度，进一步延长了资金回笼时间，导致建筑施工企业形成大量的应收款项，如果企业应收账款管理不当，就会直接影响企业正常运营，严重者甚至会导致企业面临破产危机。例如，某建筑施工企业在一年时间内完成了主营业务收入五千万的目标，但实际回收的账款仅有1400万，承包方没有及时支付工程进度款和尾款等，资金回笼滞缓，对企业发展造成不利影响。

第二，资金筹资难度大。充足的资金是建筑施工企业保证工程项目有序施工的重要保证，但实际上，由于筹资难度较大，其在施工过程中时常出现资金不足问题。建筑施工企业一般选择的借贷渠道是银行贷款，当出现上述问题时，企业就必须进行筹资，以便于获取充足资金保证项目顺利进行。受建筑施工行业特殊性的影响，银行对建筑施工企业的借贷要求标准较高，无疑加大了企业筹资难度。

（三）财务资金管理制度体系不完善

建立完善的财务资金管理制度，是建筑施工企业规范资金管理提高财务资金管理水平的重要依据和保障，目前，部分建筑施工企业仍旧沿用以往陈旧的资金管理模式，更新不及时，导致整体管理效率低下，极易滋生资金浪费。部分建筑施工企业尚未实现资金管理与预算管理的有机结合，没有提前制定资金使用规划，导致工程项目整体的经济效益降低。一般而言，建筑施工企业会同时承包多个工程项目，在施工过程中，企业需要单独设立账户，以便于统计和派发资金，这无疑增加了资金管理工作的复杂性，制约企业提高资金使用效益。

（四）信息化建设不到位

在信息化背景下，建筑施工企业必须提高对信息技术的利用率，充分发挥信息技术的优势作用，在内部加强信息化建设，为企业提高财务资金管理质量奠定坚实基础。但在实际工作中，大部分建筑施工企业在财务管理信息化建设层面仍旧存在较多问题，信息化建设水平已经无法满足企业实际发展需要。部分财务人员仍旧通过手工操作进行资金往来账务处理以及核算工程项目成本。这种模式的使用，一方面不利于企业加快各项财务数据的收集整合效率，核算速度低下，还不利于企业提高资金利用率。另一方面，手工操作模式的应用意味着企业需要大量的财务核算会计人员，这既不利于企业强化人资管控，加大企业资金压力，还不利于企业有效规避因人为因素而导致的风险，不利于企业稳健发展。

三、建筑施工企业财务资金管理思路

（一）正确认识资金管理的重要性，加强专业化人才培训

首先，建筑施工企业应树立正确的认识，明确加强财务资金管理对自身发展的重要性，管理人员应主动参与财务资金管理工作，不断提高自身管理技能，充分发挥带头引领作用，并加大鼓励力度，从上而下的在企业内部营造良好环境与氛围。其次，建筑施工企业应建立健全内部沟通机制，加强财务部门与其他各职能部门之间的沟通协作，逐步实现内部信息实时共享，为财务资金管理工作开展提供便利的同时，不断引导其他部门加强对资金管理的重视程度，确保其自发自觉参与相关工作。最后，建筑施工企业应加强财务人员培训，打造一支复合型的人才队伍。建筑施工企业应选择既掌握较强财务会计专业知识，又具备一定施工知识的人员，专门负责财务资金管理，只有这样，才能够不断提升工作效率，降低风险发生的可能性。实际上，企业的财务资金管理人员普遍具备较强的专业知识，但对于施工方面的了解却少之又少，当施工过程中出现问题时，其无法及时制定风险应对预案，导致企业风险加大。所以，企业需要加强人才培训，健全培训机制，在注重专业知识培训的同时，加强施工知识培训，培养更多的复合型人才以确保其满足企业实际工作开展需求，为企业增强风险防控能力实现经济效益最大化奠定基石。

（二）加快资金周转，拓宽筹资渠道

一方面，建筑施工企业必须提高项目投标环节的规范性，落实预算管理，将预算管理贯穿工程项目全过程，加大成本管控，减少不必要的成本支出。具体来讲，在投标阶段，建筑施工企业应提前制定合理的资金筹划，做好资金预算，从而有效降低投资的盲目性，减少企业经济损失；在项目建设过程中，企业应加强预算管理，严格按照预算规划执行，动态化监督，实时发现预算执行中出现的差异，及时开展分析工作，制定优化方案，加强施工成本管控，以提高资金利用率；在签订合同时，建筑施工企业应针对合同规定条款与项目发包方和业主详细磋商，以加快回款速度；除此以外，建筑施工企业还应加强应收账款管理，在规定时间内及时回收账款，有效减少坏账、呆账，具体内容会在下文进行详细论述。

另一方面，建筑施工企业应不断拓宽融资渠道，寻找新的资金来源。近年来，建筑施工企业发展所面临的竞争压力不断加大，为了确保资金充足，企业需要重视与银行的合作，在日常工作中加强信贷管理，及时偿还到期贷款，保证企业贷款信誉良好，为企业后续贷款活动开展奠定基础。只有这样，一旦企业出现资金短缺问题时，就有极大可能从银行获取足额资金。此外，建筑施工企业还应积极拓展其他融资渠道，选择合适的融资方式，优化内部融资结构，减少对单一融资渠道的依赖，确保企业稳健发展。

（三）完善财务资金管理制度体系

建筑施工企业应在内部建立一套财务资金管理制度体系，以便于为后续管理工作的开展与落实提供制度保障。所以，企业应基于现行的资金管理制度，在深入学习了解国家政策规定的基础上，结合内外部发展环境，建立健全财务资金管理制度，严格执行，以便于加强对各项资金活动的管控力度。同时，在此基础上，加强配套制度的建设，具体如下：第一，落实预算管理，健全预算管理制度。建筑施工企业可以通过预算管理实现对工程项目资金活动的全过程监管，尤其是对项目投标环节和竣工结算阶段的监管，将以往过于注重事后控制逐渐转变为事前、事中、事后的全过程管控。第二，优化内部治理结构，落实不相容岗位分离制，建立健全绩效考核机制与财务核算制度，积极在内部营造良好工作氛围，推动财务资金管理向着制度化与流程化方向发展。

（四）加强信息化建设

建筑施工企业应提高对信息技术的重视程度，积极引入先进的信息技术，并将其有效运用至财务资金管理工作中，在内部搭建完善的财务信息平台。建筑施工企业的工程项目分布区域广泛，企业可以选择通过财务信息平台打通阶段中心与银行之间的信息接口，以便于实现资金集中管理，充分发挥结算中心的资金结算与调剂职能。

四、建筑施工企业财务资金管理的保障措施

（一）实现资金集中化管理

受自身行业特性的影响，建筑施工企业的项目资金管理具有明显的分散性特点，为了降低对外支付大额资金的风险，企业应设立内部银行，落实统收统支，实现资金集中化管理。这种资金管理模式的和私用，能够有效帮助企业减少甚至是完全规避施工企业资金随意支付现象；加强资金管控，降低资金风险发生的不确定性；加强信息化手段的应用，提高项目资金调度的合理性。财务人员应充分利用信息技术全面了解项目资金存量，基于实际情况落实管控措施。此外，资金集中化管理的有效落实，有利于企业进一步梳理和简化资金审批流程，提高资金使用效益，为资金安全支付提供有力保障。

（二）加强应收账款管理

加强应收账款管理对建筑施工企业而言有着十分重要的意义和价值，为了加快应收账款回笼速度，企业应建立健全账款清算制度。安排专人专门负责追踪和收缴应收账款，细化责任，确保每笔款项责任到人，以便于提高应收账款周转率，保证企业正常运行。此外，针对大额逾期的应收款项，企业应通过使用“保理”手段向金融机构激活应收账款，或者是通过法律手段追回款项，以有效降低资金风险。

（三）加强资金预算管理

在现代化背景下，企业在资金管理过程中，应积极引入预算管理，实现资金管理与预算管理的有机结合，重新调整资金调配结构，健全资金预算管理制度，为企业有序开展各项生产经营活动提供有力支持和保障。在此基础上，企业应积极引入ERP等信息系统，完善信息系统的各功能模块，借助于信息系统提高资金预算管理质量。企业应遵循“量入为出”原则开展资金预算编制工作，由上而下，由下而上，上下结合，分级编制，逐级汇总，制定合理的资金预算方案。预算一经确定，就必须严格执行，不得随意调整和更改，但必须注意的是，当必须调整时，应严格按照企业相关流程提交调整申请，申请通过后才能够予以执行。此外，财务人员可以通过ERP系统及时收集各项资金信息数据，及时就实际产生的资金信息与预算信息进行对此，提高对事前与事中管控的重视程度，实现全过程管控。

五、结束语

综上所述，作为企业内部经营管理不可缺少的重要环节，财务资金管理水平直接影响着企业经营管理质量，所以，建筑施工企业应提高对财务资金管理的重视程度，树立正确的管理理念，加强对财务资金管理的全过程监管，及时发现实际工作中存在的缺陷和风险，在深入分析的基础上，明确造成这些问题产生的原因，结合实际情况，制定相应的应对方案，有效落实，帮助企业增强资金风险防控能力，助力企业逐步实现经营管理目标，推动企业长效稳健发展。