大数据背景下智能制造企业业财融合的创新与发展

文/王文肖（万邦德集团有限公司）

制造企业向智能制造转型发展，需要对企业的管理模式、流程进行相应的优化，促进企业业务流程与财务管理流程相融合，这会对企业财务管理工作带来一定的影响，企业不仅要转变管理思维，还需要一定的技术支持，将财务管理工作与业务活动相结合，通过实践，实现企业的业财融合，推动制造企业的可持续发展。

一、理论概述

（一）业财融合的基本内涵

业财融合，具体而言就是将财务管理工作前置于业务活动前端，充分发挥财务管理对业务活动的预测、监管和分析评价的作用。当前对业财融合的研究观点主要分为以下几类：其一，是转变财务职能，由之前的记录、监督、分析转变为业务合作；其二，财务工作应为业务活动提供决策信息，监督业务活动；其三，将财务管理延伸到业务活动前端，利用信息化技术提高会计核算效率；其四，在大数据背景下，将企业的业务活动、资金管理以及数据流程相结合，加快财务数据与业务数据的融合。经过调查和研究，提出业财融合正是基于企业的实际管理需求，依托信息技术和实际成本法，由财务部门牵头实现企业成本精细化管理。

（二）智能制造与大数据技术应用

智能制造是将人工智能与高新科技技术相结合，在制造企业的产品设计开发、生产制造以及后续服务过程中发挥着重要的作用，使产品的质量、企业效益以及服务水平得到显著提升。随着我国“中国制造2025”的实施，经济发展较好地区的制造企业纷纷组建了自己的智能化制造系统。而大数据技术可以为制造企业的业财融合提供技术支持，加强企业的业务和财务数据的获取和分析能力，推动制造企业业财融合的顺利实施。大数据能够深入挖掘制造生产过程中的数据，并进行数据分析处理，从而满足各种管理流程的需求。在财务管理中，大数据技术可以帮助财务人员通过分析数据、利用数据实现从会计核算向为管理会计转变，从而参与到企业的战略决策过程中，实现对传统财务管理模式的改革。

二、大数据背景下智能制造企业业财融合的实现路径

（一）借助信息技术设计业财融合管理体系

1.信息系统方面的创新

（1）SRM系统

SRM系统是制造企业对下游分销商的管理系统。制造企业通过SRM系统不断拓宽分销商规模，加强与分销商的合作关系，营造更好的合作氛围，实现双方的共赢，从而促进企业综合实力的增长。

（2）全球ERP系统

首先，SAP系统，是一种集成式的ERP系统，利用财务信息管理技术，在功能板块中加入了采购、生产以及销售管理流程，企业通过该系统可以实现对内部的信息化管理。因此，依托SAP系统，制造企业可以建立信息处理平台，以加强部门之间的沟通，汇总企业业务流程中的数据，规范企业的生产、销售、人员、资产等管理流程，提高数据信息的共享效率，从而促进制造企业生产能力、经营管理水平以及企业核心竞争力的提高。

其次，是BPC系统，该系统是基于SAP的服务平台建立的，制造企业可以主要针对企业的预算管理信息，通过ERP系统中的成本控制功能，收集并分析各项基础信息数据，确保企业的预算信息快速下达，提高制造企业预算管理效率。另外，通过BPC技术，制造企业还可以优化预算管理流程，实现预算的智能化管理和报表合并的自动化，从而实现节约成本、提高工作效率的目的。

（3）财务共享系统

制造企业建立财务共享系统，对企业内部交叉重叠的业务流程进行剥离，这样可以帮助企业集中力量处理事务，使得财务工作标准化、流程化，提高财务工作效率。

（4）大数据中台

制造企业建立大数据中台，将企业的所有运营管理系统中的数据进行汇集，一方面，这些数据信息可以为企业的经营决策提供参考；另一方面，通过大数据平台汇总的客户资料，分析客户实际需求，为客户提供更加精准化的营销服务。

2.技术应用方面的创新

（1）OCR技术的应用

OCR技术利用光线扫描的方式经文字文稿、票据、书籍等转化成数字信息，再通过数据识别技术将生成的数字信息转化成数字信号，以供电脑、手机等电子产品使用。制造企业可以利用OCR技术检验发票的真伪，并收集相关数据，财务人员只需要对数据进行复核，提高财务工作的效率。

（2）RPA技术的应用

RPA是一种利用云技术和人工智能技术的财税自动化管理软件，有效替代财税工作中重复性的、低价值的、固定的流程操作。该软件已被各行各业广泛应用。制造企业可以利用RPA技术解决以下几类问题：其一，结合集成异构系统，推进数据中台的建立；其二，快速将数据嵌入到不同的系统中；其三，提高工作效率，节约成本。

3.财务职能方面的创新

随着高新技术的发展，制造企业推进业财融合是提高企业市场竞争力的重要途径，业务财务BP是促进企业业财融合的重要方式，有利于提高财务管理效率，促进财务部门与业务部门的相互交流。业务财务BP职能是将财务职能前置，深入企业的业务前端，全面参与到企业的业务活动中；通过预算管理，为企业的决策提供更加科学的财务预算和财务分析数据；加强财务部门与其他部门之间的沟通协作。

（二）改造财务流程，实现财务管理标准化发展

1.财务核算流程

业财融合有助于推动财务核算流程的前置。传统的财务核算工作一般为事后管理，例如收付款、结算、分析等，但是当前，事后管理已不能满足企业的发展需求。因此，随着制造企业推行业财融合，财务部门要不断将工作前移，重塑财务核算流程，将财务工作前移到业务活动的前端，以便实时为业务活动提供数据支持。重塑财务核算流程时，制造企业首先要明确原有流程的缺陷，明确财务流程与业务活动中的不协调处。以企业的供应链为切入点，梳理企业经营管理的各个环节，包括采购、生产、销售等，不断细化流程，将业务系统与财务系统相衔接，将业务单据转变为会计信息。从而促进业财一体化管理流程的形成，实现财务部门与业务部门的信息共享和传递。

2.预算管理流程

为进一步推进业财融合，制造企业还应实行预算管理，加强预算执行管理，结合企业实际发展情况以及未来的发展规划，构建完善的预算管理体系，提高企业对运营管理中各个环节的控制能力。企业在实施预算管理过程中，要明确各部门的责任，健全追责机制。在预算编制过程中，要设定明确的预算额度，并制定科学的预算执行控制措施。例如，制定成本标准值，各生产厂根据标准值控制成本；制定利润目标，对目标进行细化分析，在此基础上进行考核，对比分析实际数值与预算数值的差异，从而找出问题所在，对相关责任人进行奖惩。通过以上方式，确保企业全体员工的努力方向与企业一致，共同推动企业的发展。

3.资产管理流程

在传统的资产管理中，需要人工进行数据采集和统计，再汇总到财务部门，这种方式下，工作效率低，工作质量难以保证。而且资产信息的更新速度比较慢，存在管理责任不清晰的问题，可能会造成资产的闲置、资产浪费、报废资产处理不合理的问题。大数据背景下，企业在实施业财融合过程中，要对资产管理流程进行改造。为保证财务及业务需求的一致性，企业应对当前资产管理中存在的问题，结合业财融合需求，制定更加合适的资产全寿命周期管理流程，实现将业务端的资产信息同步传送到财务以及其他相关部门，为企业的重要决策提供资产信息支持。

（三）发挥财务BP在业财融合中的应用

1.经营分析功能

财务管理的最终目标就是促进企业实现经营管理目标，因此，制造企业的财务BP要能够清楚了解企业的经营目标和战略执行计划。制造企业通过构建预算管理体系，明确预算管理要求、实行滚动化预算，对企业的实际预算情况进行分析，为企业的发展提供支持；滚动预算可以有效监测企业的各项指标的变化，例如哪个环节的收入情况和利润情况等发生了什么变化，制造企业财务部门及预算管理部门可以对各个产业板块进行收入及利润的测算，分析各个指标的变化趋势。制造企业财务管理中，财务BP通过对企业的战略预算分析、年度费用预算分析以及经营情况的分析，利用滚动预算形成的数据报表，准确判定各项业务存在的风险，并提出针对性的应对方案，确保企业正常经营。同时，财务人员还应该积极参与业务活动，对业务运作过程中存在的问题进行分析，研究解决问题的措施。

2.项目管理功能

项目前期，财务人员要根据业务发展情况和财务状况，基于预算管理，对项目进行可行性研究分析，出具详细的分析报告，经企业领导层审批后，确定最终项目决策，从而降低企业投资风险。项目建设过程中，制造企业项目财务小组要深入项目管理过程中，与各个供应商就合同细节、签订进行谈判，整体把控项目的实施，一方面，可以便于财务计量；另一方面可以掌握项目不同时期的实施情况，从而实现企业资源的优化配置，推进企业各个项目的稳步开展。项目建设后期，项目财务小组应对项目的整体实施情况进行评价和反馈，确保项目管理和评价的真实性。项目财务小组通过监督预算的执行，从而掌握项目的整体进度，为企业的决策提供数据参考，发挥了财务管理对业务活动的指导作用，进一步促进制造企业的业财融合。

3.成本控制功能

在成本控制方面，制造企业建立了各种成本模型，例如人工成本模型、费用成本模型等，从而解决企业业务活动中的成本控制问题，不仅可以提高成本预测分析，还能对成本进行有效控制，帮助企业实现降本增效的目的。例如：通过人工成本模型，可以根据历史数据和模型测算，合理预测企业在不同产量下需要投入的人工数量，帮助企业在不同的生产规模下，准确进行人员安排。费用模型的应用可以准确预测费用预算，并测算未来一段时间内月度费用执行情况，一方面，为费用预算编制提供参考，另一方面可以有效节约成本。

（四）加强风险防范，建立内控体系

财务人员要参与到业务管理制度的制定和业务服务过程中，对业务活动中存在的风险和问题，要定期编写风险报告，并向企业管理层汇报，与业务人员分析引发这些问题的主要原因，制定相应的应对措施。对此，制造企业财务部门与业务部门应合作研制项目管理规范要求，对各个业务项目的筹备、实施管理、流程、标准、成本控制以及相应的责任权限进行明确。

建立以流程和责任为核心的内部控制体系，提高制造企业员工内部控制意识，确保内部控制工作与业务活动深°融合，从而强化企业的风险防控能力，提高企业管理水平。

（五）利用产融结合提高企业价值

1.产业链上游金融

对于一些大型制造企业而言，例如TCL集团，可以利用对供应链下游的应收账款凭证作为流转，借助企业信用，作为货币等价物在企业之间进行交易和流转，一方面可以减少企业的应收账款压力，同时有利于提高各关联产业企业的资金运作能力，充分开发产业上游金融。制造企业可以利用自身较好的信用及优良资产，在上游企业中通过抵押获得成本较低的融资资金，再将融资获得的资金借给其他有资金需求的企业或者个人，一定程度上可以缓解融资压力，另一方面可以获得差价收入。

2.产业链中游金融

首先，制造企业可以通过担保的方式为供应商提供质检担保，与供应商保持良好的合作关系。其次，开展远期结售汇业务服务，为内部企业提供更加优化的外汇结算服务，减少内部企业的财务管理费用，拓展制造企业的海外市场份额。

3.产业链下游金融

制造企业通过向下游企业或者个人提供融资服务，解决其融资难题，增强与客户之间的关系。同时，还可以利用产品分期支付的方式提高客户服务，从而增强企业的市场竞争力。

三、智能制造企业推进业财融合的保障措施

（一）基于“业财融合”理念营造环境氛围

为进一步推进制造企业业财融合，企业应加强内部环境建设。首先，企业管理者和相关管理人员、财务人员以及业务人员要对业财融合有全面的认识，明确业财融合的有效实施对企业发展的重要性。其次，企业要加强企业文化建设，在企业内部为业财融合的顺利实施构建良好的环境基础，同时，要加强对员工的业财融合理念和知识的培养，可以采用理论加实践的方式，帮助员工尽快掌握业财融合知识和方法。最后，企业要加强财务部门与业务部门之间的合作，确保业财融合有效实施。

（二）统一财务与业务目标，加强业财沟通

制造企业应促成财务部门与业务部门联合组成业财融合工作团队，根据两个部门在业财融合工作中的职责划分，制定统一的管理目标。业财融合工作小组应严格按照企业资金使用要求、国家相关技术标准完成企业的业务和财务管理工作，强化过程控制，优化资源配置，确保业财融合各项工作有计划地进行，统一财务部门和业务部门的目标，并将两个部门的绩效相关联，促进两部门完成目标，推进制造企业业财融合的顺利实施。

（三）强调部门协同，加快信息化建设

加快企业信息化建设有利于促进企业业财融合的实施。首先，制造企业要以自身现状为基础，以管理和部门信息协同为需求，稳步推进企业的信息化建设，以满足市场及企业发展的需求。企业在现代化建设过程中，要注意不应盲目追求创新。同时，企业要依托信息技术，建设财务信息共享平台，确保业务部门以及其他部门及时获取财务信息，从而加强各部门之间的联系。其次，利用信息管理技术，财务部门可以及时获取业务流程、项目执行数据，全面了解项目各环节的实施情况及资金使用情况。最后，对企业而言，可以通过信息管理系统，及时收集财务和业务信息，通过数据分析模型，深入挖掘数据价值，为企业的运营管理提供依据。

（四）培养管理会计人才，提高业财融合质量

首先，企业要加强对财务人员的培养，强化财务人员业财融合意识。其次，加强财务信息共享，让其他业务部门可以实时监控相关数据信息，提高财务数据的真实性。最后，培养复合型财务管理人员，要求其不仅掌握财务管理相关技能，还要具备数据分析、管理能力。

同时，企业可以通过社会招聘引进高素质财务管理人才，提高财务管理人员队伍整体素质。

四、结语

综上所述，在大数据和智能制造背景下，制造企业推行业财融合是企业转型发展的主要途径，因此，制造企业应积极探索财务转型途径，加快财务管理与业务活动的融合，促进企业的可持续稳定发展。