宏旺煤炭经销中心财务管理探讨

2023-01-21 08:19高圣光宋洋洋
合作经济与科技 2023年2期
关键词:经销煤炭中心

□文/高圣光 宋洋洋

(哈尔滨商业大学 黑龙江·哈尔滨)

[提要]随着我国经济格局的不断调整,传统煤炭企业业务收缩、债务高筑,影响煤炭企业的转型和发展,所以加强煤炭企业财务管理体系建设就十分重要。本文针对目前存在的煤炭企业财务管理问题,以宏旺煤炭经销中心为例,结合企业实际运营情况和财务数据,运用科学方法,结合煤炭行业企业经营特点找出对应解决方法。希望为企业未来更好地发展奠定扎实基础。

一、中小型企业财务管理概述

(一)中小型企业财务管理概念和特点。我国中小企业生产范围小、投入成本低、经营灵活、员工人数少、组织结构单一。第一,绝大多数中小型企业货币资金占流动资产的比例较低,原因是因为中小企业规模较小,资金不充裕。第二,资金周转能力比较弱,许多中小企业为抢占市场,不得不采用赊账的方式提高营业收入,这种方式会造成应收账款的不断增加,影响企业经营类资金流入,长此以往会导致坏账准备金数额不断提高,增加企业营业成本,降低企业竞争力。

(二)中小型企业财务管理内容。财务管理是一个经济管理任务,负责组织公司的财务工作。首先,企业融资管理。企业融资的行为是以降低企业风险、合理融资为目的。对企业整体融资金额进行统计,从而在企业能够负担的融资范围内进行合理融资。合理的融资一方面要满足企业对于外部资金的需求,吸收到足够的资金来拓展业务或者解决燃眉之急。其次,企业投资管理是一项金融管理活动,为投资者和持有者服务,为企业提供投资战略方案。企业资金管理包含流动资产、非流动资产管理。流动资产比如应收账款、应收利息等;非流动资产即固定资产、厂房等企业生产设备。最后,利润及其分配管理。利润分配自古至今都在我国具有举足轻重的作用和地位,利益合理地分配给了企业的所有者和企业持股人员,可以增强股东们对企业的信心以及对企业经营的坚定信念,从而对促进企业长久持续发展,达到企业持续经营且盈利的目的有着重要作用。

二、宏旺煤炭经销中心概况与财务管理现状

(一)宏旺煤炭经销中心概况

1、公司简介与组织结构。宏旺煤炭经销中心是1999年注册成立的,属于国企厂办大集体性质的中小企业,到目前为止注册资本500万元,每年的年销售额在1,200万元左右;2020年职工人数30多人,管理人员3人;经营范围主要涉及煤炭和相关衍生品的存贮以及销售,同时涉及投资不动产等领域,在本地具有一定影响力。

2、宏旺煤炭经销中心经营水平及财务状况。本公司流动资产和非流动资产都在2019年内得到了提升,企业的资本实力不断增强;而公司的流动负债和非流动负债都有下降,公司在2019年偿还债务,尤其是应付账款大量减少;相应的,企业的所有者权益和负债之和也比2018年有了提高,增强了企业的资本。本公司2019年较2018年营业收入略微下降,销售费用和管理费用下降,表明企业的费用管控有一定成效;净利润由2018年的亏损转变为2019年的盈利,成功扭亏为盈,彰显了企业领导者的卓伟远见以及广大员工的辛勤劳作,也从另一方面表明了企业经营水平的提高。

(二)宏旺煤炭经销中心财务管理现状。公司财务采用“计划”作为主要特征的会计经理负责制。

1、国有资本指标。净资产预期收益率这个重要指标愈高,说明本次股票投资给上市公司预期带来的投资回报的机会愈多。体现了一种通过自有境外资本经营取得净利润盈利的经营能力,一般在15%~30%比较优异。反观宏旺煤炭经销中心,连续两年净资产收益率为负数,2018年为-4.86%,2019年有所下降,达到了-6.58%,说明企业资产处在不断缩水状态,并不能带来正收益。

盈余作为现金风险保障收益倍数,反映了超出一个上市公司当期实现净利润中盈余现金保障收益能够得到充分保障的重要程度。一般而言,当先进经营企业的全年净利润率远远能够大于0时,该计算指标也就表明应当远远能够大于1。

资产负债率又称举债经营比率,它是用以衡量企业利用债权人提供资金进行经营活动的能力,以及反映债权人发放贷款的安全程度的指标,通过将企业的负债总额与资产总额相比较得出,反映在企业全部资产中属于负债比率。

2、盈利能力现状。总体的资产收益报酬率指标可以广泛用来直接衡量和用于评价一个大型企业在持续运用所有运营资产时的企业整体经营获利增长能力,一般而言越高越好。本公司2018年总固定资产的报酬率保持在39.62%,2019年有所下降,为30.79%,证明公司总体获利能力一般,并无突出的亮点。

毛利率通常用来指营业毛利与实际营业销售收入之间的变动百分比,公司在2018年、2019两年毛利率都在90%左右,其原因是业务成本低,取得的成本也较低,并且销售客户也相对固定,采购商也是多年并未更换,进一步降低了公司的成本,提高了本公司的毛利率。

成本、费用和利润率就是指企业在某一期间实现的利润总和与成本、费用总和之间的比值。该指标越高,利润就会越大,反映出一个企业的社会经济效益也就越好。宏旺煤炭经销中心在2018年的成本费用利润率为-12.89%,是亏损状态,经营并没有带来任何收益,反而出现利润亏损。2019年成本费用利润率为23.40%,企业扭亏为盈,带来了利润流入。

三、宏旺煤炭经销中心财务管理中的问题及成因

(一)宏旺煤炭经销中心财务管理存在的问题。如今,我国已经进入供给侧改革多年,面对能源尤其是煤炭行业的不景气,竞争更加激烈,广大中小企业尤其是传统煤炭企业必须面对市场经济的各种风险,在预防与管控风险中,财务管理起着领导作用。因此,建立严谨、真实、合理的煤炭行业公司财务管理体制是重中之重。从企业财务管理的角度进行分析,宏旺煤炭经销中心目前存在以下几个问题:

1、财务管理制度不健全。公司管理层更关注经营的业绩以及销售的金额,对于企业的财务管理体制视而不见。导致财务的管理人员也心存侥幸,面对一些会计账目处理不严谨、不细心,为审计单位审计增加风险与工作量。企业管理层还与员工存在明显的裙带关系,任人唯亲,财务管理制度没有起到应有的程序性作用,导致公司财务效率下降,财务处理先后顺序冲突。

2、国有资本保值增值能力不强。国有资本的保值增加额比率指的是在企业绩效考核期末减去了客观原因后所有者权益与绩效考核初期所有者权益之间的比例。宏旺煤炭经销中心国有资本保值增值三项指标阐释出一个现象:2018~2019年宏旺煤炭经销中心的国有资本增值保值能力在下降,这不仅与国家整体规划、煤炭行业的不景气息息相关,更重要的是公司领导的不作为,面对新的国有附属企业改革不重视,没有提前做好准备,导致一部分国有资本在改制过程中产生了跌价损失。

3、债务风险管理不严谨。公司在运营过程中,各种各样的风险层出不穷,公司需要加强风险管理,从源头上遏制风险的发生,同时防范企业内部和外部的风险,建立健全有效的风险管控机制有助于企业面对各种风险得心应手地处理。在债务风险管理过程中,宏旺煤炭经销中心存在以下问题:首先,宏旺煤炭经销中心风险管理中缺少风险评估和控制环节。公司的管理层对企业债务风险的含义和危害有一定程度的了解,但是管理层并没有很重视这项工作,公司管理层缺乏对存在的债务风险管理和机制建立的深入理解。其次,宏旺煤炭经销中心未建立债务风险指标体制。宏旺煤炭经销服务中心对风险管理的认识不足,致使目前企业的债务风险管理还没有建立一套完备的负债风险指标管理体系。公司内部因为管理层和基层员工的债务风险意识不足,管理层在经营活动中缺乏识别债务风险的能力,在发现风险后缺乏对风险程度的判断能力。

(二)宏旺煤炭经销中心财务管理问题成因

1、财务管理理念滞后。宏旺煤炭经销中心现在处于改制阶段,财务管理程序存在诸多不完备之处,产生了过度集权的现象,对公司日后的发展造成了一定的阻碍。宏旺煤炭经销中心财务管理体制中存在的问题体现在以下几个方面:

(1)企业存在“一言堂”现状。经理掌握着大大小小的权利,采购、生产、销售等环节掌握在经理手中。同时,在财务人员方面,经理任命无人质疑,导致财务人员水平低下,并且不愿积极工作,长久以来效率低下,也滋生了财务风险。

(2)管理层轻视财务管理。宏旺煤炭经销中心管理层对于财务管理工作了解不足,同时认为对财务补贴资金是巨大的,不愿意聘请专业的、能力强的财务人员,导致企业财务水平一言难尽,长久以来无法提升,累积了不计其数的烂账、坏账,对公司以后的发展产生阻碍作用。

2、对企业经营认识不足。企业管理是一种泛指企业在从事各种物质生产和其他商品互相交换等社会经济活动中,搞好对市场的调研与预测,选择自己的产品和技术发展的方向,编制长期的发展计划,进而对其做出科学的决策,达到其所设定的经营目标。而宏旺煤炭经销中心却背离了企业经营的初衷,首先没有进行完善的市场调查与预测,面对煤炭市场波动的价格,公司并没有进行事先的预测和决策,进而导致生产成本的提高和利润空间的压缩。

3、债务风险管理意识淡薄。宏旺煤炭经销中心债务风险管理意识相对较弱,存在的问题原因主要表现在以下几个方面:财务人员风险管理意识薄弱。专业的财务人员一旦离开公司,会给公司的正常财务核算监督工作带来困难。一方面加大了公司人力资源的重置成本;另一方面人才的离开也会导致公司的财务数据或者企业决策信息面临泄露的风险,从而令其他企业知晓本公司的债务、财务和决策计划。

四、宏旺煤炭经销中心财务管理问题解决对策

(一)加强财务团队建设和培养复合型财务人员

1、加强财务队伍建设。面对众多的财务管理方面问题,为了更好地解决宏旺煤炭经销中心由于管理层人导致的问题,必须由人来解决,这就需要建设一支高水平的财务队伍。引领企业走向成功的核心在于管理层的决策,而决策的护身符就是财务环境的安全可靠,财务队伍建设的首要任务就是提高财务人员的专业素养,并且促进财务人员多参加学习,提高财务人员的积极性。

2、培养复合型财务人才。相比于传统的财务人员,复合型人才的优势在于:具有多学科的交叉背景,能够用不同的思维来解决问题,并且多学科的教育背景可以让复合型人才在面对问题时可以通过其他学科的思路来解决财务问题,从而跳出传统的思维定势。而要吸引复合型人才,公司应该制定合理的制度,发挥财务人员的专业和管理水平;通过外部聘用来吸收部分有专业背景的人才进入煤炭企业的管理部门,针对专业人员的个性来设置岗位,实现人尽其才。

(二)增强国有资本保值增值能力

1、建立企业改革管理委员会。宏旺煤炭经销中心设立企业改革管理委员会,委员会成员由经理和部门负责人组成。编制国有资本改革流程,并且制定企业改革管理操作流程,严格执行以下预算程序:(1)设立企业改革管理最高机构。进行有步骤的改革管理实施,并且自上而下的监督委员会简历的合规性、合法性、有效性。(2)制定中短期改革管理计划。中短期是指三年内的改革计划,国有厂办大集体改制基本上已经进入后期,所以中短期的计划可以很好地覆盖改制全程。(3)委员会审核草案。委员会对草案应提出指导性意见,并发回各个部门。(4)调整草案。各个部门对修改后的草案进行最后调整,统一发回委员会。(5)二次审核。改革管理委员会再一次进行审核分析并通过草案,下达至各部门。

2、制定目标并编制预算。宏旺煤炭经销中心要根据自身实际情况,考察市场环境以及公司内部财务情况制定公司发展战略。通过战略的制定,明确公司短期、中期、长期目标,并建立相对应的考核指标。为了实现目标以及达到考核指标,要实施相关的具体化、细化策略,落实相关举措,根据相关举措编制改革管理计划并且执行计划。

(三)采用灵活经营策略

1、优化公司投资管理制度。宏旺煤炭经销中心在投资管理上以前是由经理决策进行项目的投资,投资项目很大程度上受到个人主观的影响,在日益激烈的市场投资竞争中风险逐渐加大,任由个人进行投资决策势必会加大投资的潜在风险,造成公司的损失。对项目投资进行科学管理。在对投资项目进行科学预测之外,在投资管理的具体实施过程中,要进行严密的流程控制。蝴蝶效应在项目投资中仍然存在,所以要防患于未然,整体性考虑风险和综合收益大小,避免为企业带来损失。

2、利用净现值法进行投资分析。关于宏旺煤炭经销中心的投资活动,投资前的分析和投资风险评估是前提,分析和评估工作的有序是企业投资产生收益的关键保证。首先要对经济市场进行分析,利用大数据、应用软件进行在线分析的同时对市场进行实地考察,查看投资项目的可行性和风险性。

净现值方法的特点主要有:充分考虑资金的时空价值,增强对投资经济性评估的实用性。系统地考虑了项目在规定的计算周期内所有现金流量,体现了资产的流动性和风险属性的统一。

(四)提高公司债务风险管理水平

1、进行风险评估。风险评价是指在风险事件的发生之前或之后(但尚未完全结束),该风险事件对于人们的生活、身心、财产等方面所造成的影响和其损失的概率及其可能性而进行的量化评价,要做到以下几点:(1)确定保护的对象(或者资产)以及相关的直接间接价值;(2)资产或者投资面临哪些威胁,导致威胁的原因是什么,威胁发生的可能性是多大;(3)资产中存在哪些弱点可能会被威胁所利用,利用的程度如何;(4)一旦威胁发生,组织会遭受怎样的损失或者面临怎样的负面影响;(5)组织应采取怎样的安全措施才能将风险带来的损失降低至可接受水平。

2、实施风险控制。风险管理控制是为了将风险最大化地降到一个企业能够接纳的范围之内,而且在一定程度上,当一个风险事件发生的时候,不至于会直接影响到一个企业的正常经营和业务。一是选用安全管理控制措施。为了有效地降低或者彻底消除在一个信息安全系统范围内所可能涉及的被评价风险,企业首先应识别并且选择一些合适的安全管理控制措施。二是咨询项目团队和职能部门。通过与项目团队和职能部门的交流,可以制定不同风险的管理和控制措施,进而为日常经济活动中的风险管理提供参考。

3、建立风险管理体系。风险管理系统就是指在一定时期内,组织管理系统中与其他管理风险相关的因素集合。分别从风险管理战略、组织功能体系、内部控制体系以及风险理财措施等四个方面入手。

4、风险评估与数据分析。确定各类投资机构风险的主要因素驱动力影响因素;准确分析各类投资机构风险的主要成因;分析预测性投资风险的主要作用和风险影响;对投资风险按照其所受到的投资风险严重影响程度分别进行一次优先风险评估和再次排序。

综上所述,通过对宏旺煤炭经销中心财务管理现状的调查,运用国有资本指标分析等方法对本公司的财务管理现状进行评价,发现了企业财务管理理念落后、国有资产保值增值能力过弱、投资管理成本过高等问题并提出解决建议,使得公司轻装上路并且减轻了公司财务部门的负担,促进公司长久、可持续地健康发展。

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