浅谈融资担保公司的内部控制

李井泉 山西焦煤集团融资担保有限责任公司

近年来，受全球经济环境和新冠疫情等因素的影响，中小微企业面临着巨大的挑战，但是许多中小微企业在国家政策的帮助下，得到了持续发展的机会，而在中小微企业成长的道路上一直都有融资担保公司的身影。但是融资担保公司面临的风险大、收益低等问题，一旦有一笔业务违约就容易使自身陷入经营危机，更有甚者无法经营下去，被取消融资担保业务资格，所以融资担保公司在日常的管理中，应该加强自身的内部控制，提高内部控制的有效性，减少业务风险，提高盈利能力，努力实现公司的经营目标。融资担保公司的内部控制主要是指为了实现战略规划、经营目标等，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对公司开展的融资性担保、委托贷款、理财投资等各种业务活动的风险进行监督和纠正的一种动态过程和机制。融资担保公司要建立内部控制制度，至少应该能够实现以下四项目标。第一，应该确保国家的法律规定，如《融资担保公司监督管理条例》和公司制定的内部规章制度可以全面执行；第二，应该保障公司制定的战略和目标可以有效实施；第三，需要考虑到公司制定的风险管理体系是否有效；第四，应该延伸到具体业务，规范业务流程，确保各项业务数据真实和完整。为了实现这些目标笔者简单从以下三个方面阐述内部控制的实施方法。

一、公司制定内部控制的原则

(一)内部控制应该遵循全面性原则

无论是对于融资性担保公司，还是其他生产或制造型企业，内部控制都应该遵循全面性原则[1]。……