金税四期对中小企业财务风险的影响

胡丽君

广东百德朗科技有限公司

目前，中小企业在市场经济中愈发重要，为我国经济发展做出了突出贡献。如今，对于中小企业的税务管理，政府提出了越来越高的要求，众所周知，中小企业的业务发生，往往会伴随着纳税业务的产生。过去因为税务机关的监管不力，存在很多漏洞，很多企业会通过调整业务收入、成本支出等方式，肆无忌惮的偷逃税款，目的就是隐藏自身企业的真实利润情况，而政府在实行金税三期之后，又推行了金税四期来有效监管中小企业的税务问题，本篇文章主要通过对金税四期的相关概念进行介绍，带领大家了解金税四期对中小企业财务风险管理的有效之处，希望能对中小企业改变现有状态提供帮助。

一、金税四期和财务风险的解释

(一)金税四期

金税四期作为我国政府实行的金税计划中的第四期，是对第三期的改造和升级，所谓金税工程计划，是指属于经过我国国务院审批的国家级别的电子政务工程十二金的工程计划，吸收和借鉴国外丰富经验，使用高技术手段与我国的增值税务管理相结合，根据实际情况设计出的一套高技术管控体系。近三十年来，我国的金税工程经历了一期、二期、三期，到现在的金税四期，始终在深化改革建设，自从实行金税四期的管理，既展现了金税工程的革新速度之快，又体现了我国电子政务工程的建设发展之强。不同于以往的工程建设的是，金税四期带有强大的企业信息联网核查功能，该功能主要负责帮助各大银行参与到企业机构之间的数据信息共享和审查，全面核查中小企业部门人员通讯号码、企业实际纳税情况和企业注册信息，其中，真正反映中小企业的经营是否合法，关键在于企业的真实纳税情况，这对使用银行支付和非银行支付的机构在审查客户风险方面来说，是相当重要的。与此同时，中小企业的信息联网核查体系还能对企业实际纳税注册情况进行核查，银行支付机构与非银行支付机构可以通过该系统来了解企业的真实纳税登记注册情况，掌握其纳税人的详细情况，有助于银行与非银行支付机构更好的了解相关企业。

在过去金税工程计划的金税三期为国家税务局和地方税务局共同使用，双方的数据信息协调沟通难度较大，现阶段为了有效推进我国税务体制的改革，将国家税务与地方税务并为一库，更好的优化金税三期系统，实行金税四期系统，目的在于全面覆盖企业业务，合理的统一和规范各类业务，精简相关税务事项，有效进行对信息资源共享的管理和对外部涉及到税务信息的管理，形成强大的数据资源共享网络。建设工程计划中的建设四期是对金税三期的更新换代，我国政府为解决中小企业纳税中出现的问题，吸收和借鉴国外先进的经验，结合技术手段，组建了国家级别的税务系统。该系统的强大，助税收政府在全国范围内实现全流程、全数据以及全业务的税收管理，为打造未来的智能税收奠定了良好的基础。

(二)金税四期的特点

金税四期作为金税工程计划实行的最新手段，主要包括两个方面的特点，分别是其数据共享性和数据精准性。其中，金税四期的数据共享性是指在各个部门之间实现数据信息的共享，有效发挥高技术手段在数据资源共享方面的重要作用，帮助我国市场主体能在全方位共享数据信息，比如，将社保入税纳入到数据网络中。另外，金税四期的数据精准性是指数据信息量越大，数据画像越精准，相关纳税情况越真实，因此在数据共享系统中可以有效察觉纳税风险点，对其采取防控措施，提高工作效率。实行金税四期，可以有效发挥其数据共享性和数据精准性的特点，为国家的税务管理工作提供帮助。

(三)财务风险

简单来说财务风险是指中小企业在经营过程中需要承担和考虑的资金风险。中小企业需要明确将财务风险控制管理摆在战略管理的重要位置，将对财务风险的控制管理与战略发展的管理工作相结合，不断提高财务风险控制管理的工作效率。中小企业需要承担的财务风险主要包括两大方面，分别是资金成本负债状况和经济收益状况，其中在资金成本负债方面，流动的负债情况越多，企业需要承担的财务风险就越高，另外，在经济收益方面，在经营发展中的各项收益发生波动，都会影响到财务风险。现阶段我国的市场环境不断发生变化，中小企业之间的竞争越来越激烈，面对这一形势，中小企业必须要认真了解自身的财务风险属性，综合考虑财务风险的各项不确定性因素，寻找有效的控制财务风险的办法，有效降低财务风险。目前在中小企业的财务经营发展过程中，大部分企业都缺乏相应的财务风险防控手段，对自身企业需要承担或者即将面临的财务风险并不了解，这在很大程度上会影响到企业的未来发展，不利于企业在市场经济中保持自身的竞争优势。

二、实行金税四期对中小企业财务风险带来的影响

(一)经营收入和成本费用方面的财务风险

现阶段，实行金税四期会对中小企业经营收入方面和成本费用的财务风险造成影响，一方面，在中小企业的经营角度来看，如果中小企业在进行财务管理中，出现一些不正当的隐藏或者设计经营收入的情况，金税四期就会通过将成本和费用进行对比，在对比结果中，如果中小企业的经济利润是负数，那么企业就可以接纳货款、销售的货品和发票等，金税四期可以通过高技术手段对下游企业的交易情况进行查询，反复比对，核实业务数据的真实性和严谨性。目前，少数中小企业会在进行资金交易途中，通过将账款打入个人的账户中，或者是以现金支付的手段来交易，由此来隐藏真实的经营收入，减少应交税款，对于这类情况，需要通过金税四期认真核查，有效防治。另一方面，在中小企业的成本费用情况来看，中小企业的经营收入与成本费用应该保持相对稳定的比例，如果中小企业的收入状况与成本费用之间的比例发生变化，就需要税务机构重点关注主营业务成本与主营业务收入之间的情况。此外，在中小企业的经营利润与实际库存的方位来看，我国政府将金税四期系统投入运用，使得企业的经营利润与实际库存之间更加透明，通过使用高技术手段对经济收入与成本费用进行快速对比。企业的销售业务需要根据对应关系进入到银行的账户，如果说销售货款没有进入银行的账户系统，此时金税四期就能够及时的分析到这一问题并核查原因。我们还可以从中小企业的纳税情况来看，如果中小企业的缴纳税额出现问题，金税四期可以通过其强大的稽查功能进行快速的识别，例如，如果出现中小企业的增值税收入始终高于企业的所得税与员工个人所得税申报的工资和中小企业申报的工资不匹配的情况，只要企业的经营是合法的、真实的并且严格遵守纳税制度，即使发生了这样的异常也能通过申诉进行核实，不会直接判定企业申报的数据信息有作假嫌疑。

(二)稽查系统下对财务风险的影响

目前，金税四期的稽查系统会对中小企业的财务风险造成直接影响，主要有以下三个方面的影响：第一，虚开账户、冒名账户的问题被彻底杜绝。通过发挥中小企业信息联网核查功能，帮助银行支付机构和非银行支付机构参与到企业纳税情况的数据信息共享和审查中，为这两类机构有效审查客户风险，主要对中小企业的真实纳税情况、企业员工的手机实名认证的信息和中小企业注册登记信息进行审查，更加严格和准确，全方位核实中小企业与企业代理人的真实信息、最终受益人和企业的真实经营状况等，动态化的识别中小企业的开户资格，有效推进中小企业的账户实名制。第二，严格审查个人账户的偷税漏税情况。根据中小企业信息联网核查系统的信息精准性特点，对相关企业的身份认证快速识别，有效避免中小企业的预留号码被其他人钻空子的情况，提高中小企业的开户核查水平，降低和遏制不良分子违法乱纪的风险，有效保障我国金融市场的发展环境，真正站在公众利益的角度，为公众办事。第三，提高财务会计人员的工作效率。通过中小企业信息联网核查系统，可以提高企业开户的工作效率，精简审核程序，减少辅助材料的提供，有效提升工作人员的业务办理效率。各类银行可以通过使用企业信息联网核查系统，优化自身的业务办理流程，通过核查信息系统的反馈和调控，降低银行业务人员的工作量，更好的提升工作效率。

(三)社保入税的财务风险

如今，金税四期对我国社保入税的财务风险带来一定的影响。金税四期系统将社会保险纳入其中，意思就是可以通过企业联网信息核查系统查明中小企业是否为员工缴纳社保，也可以检测出中小企业有没有虚假开户和冒名开户的情况。目前社会保险纳入税收中在我国多地相继实行，在高技术手段的数据网络中，中小企业做的每个举动都会被及时监测，也就是说，税务管理机构清楚的知道中小企业的任何行为，因此，我国在实行金税四期系统后，以往的企业在员工的试用期期间不为员工缴纳社保、部分人员帮助别人挂靠社保、不为员工足额缴纳社保或者直接不缴纳社保、以未接收档案的缘由不为员工缴纳社保、部分工作人员自主放弃社保造成其社保未缴纳等等，这一系列的动作行为都是行不通的，在金税四期下，中小企业的税务问题会被严格审查，当然，税务管理机构的工作量也会越来越多。

三、在金税四期下中小企业财务风险的防范对策

针对以上在金税四期下对中小企业财务风险带来的影响，本篇文章为中小企业提供了关于财务风险的防范对策，主要包括以下两个方面。

(一)正确认识我国经济发展环境

根据现在的经济发展状况，中小企业需要正确的认识我国经济发展环境，认真分析企业自身的财务风险，提高对财务风险防范的重视程度，改变以往的财务风险管理制度和管理观念，努力搭建高效率的财务风险管理专门团队，以此来提升中小企业的财务风险防控能力，近年来随着我国经济的迅速发展，中小企业做出了突出的贡献，成长为我国经济市场体制中的重要组成部分，虽然，中小企业有规模较小业务经营更加灵活的特点，但是其在财务风险防控方面的弱势也很明显，抗压能力不强。相对来说，在宏观的发展环境中，大型企业对市场环境有着更加清晰的认知，经营的经验也更加丰富，能够根据自身实际情况对市场中的突发状况灵活应对，会有效控制和降低自身的财务风险，不会受市场环境的影响，反观中小企业，经营状况会随着市场环境的变化而变化，在发展过程中较为被动。这是因为中小企业没有大型企业丰富的经营经验，对市场环境的数据信息更是缺乏了解，这样的情况会增加中小企业需要承担的财务风险。因此，通过实行金税四期，使得中小企业享有强大数据信息共享的支撑，为自身战略发展决策提供数据支撑，与此同时，中小企业也要正确的认识市场的发展环境，熟悉掌握相关的政策制度和法律知识，吸收和借鉴成功企业丰富的经营经验，始终重视对市场环境的考察，从长远利益来讲，对市场环境进行考察，对发展的数据信息进行了解，能够帮助中小企业作出更加科学的战略决策。

(二)建立严谨的财务风险控制体系

对于中小企业在金税四期下的财务风险，企业需要尽快建立严谨科学的财务风险控制体系。中小企业在经营发展中，需要积极的应对和控制自身的财务风险。对于中小企业能否有长远的发展来说，科学的战略决策至关重要，而能否作出科学的战略决策，需要中小企业对资金成本结构进行合理配置，不能由管理者独自裁断，要尽可能降低资金成本投资的财务风险，根据中小企业的实际发展情况进行多样化投资。中小企业需要在做战略决策的过程中，综合考虑自身发展的长处和短处，落实国家的政策制度，对市场环境的变化进行审查，与此同时，高层领导者也要提升自身的决策能力，有效保障决策结果，全方位考虑会增加财务风险成本的影响因素，保证战略决策的科学性。现阶段，部分中小企业已经开始重视对自身的财务风险进行管理，正在组建全面的财务风险控制体系，为中小企业的资金成本管控提供有效保障。此外，中小企业也要加强各部门之间的交流协作，对资金成本的使用需要经过严格的审查程序，由专门的监管人员进行管控，企业需要通过分期年度的经营计划对资金进行分配，制定资金使用计划，更好地应对市场环境的变化。对于企业中部分员工只重视创造经济价值，不重视财务风险管控的情况，企业需要对内部人员进行宣传和指导工作，提高企业全体员工对财务风险管控的重视程度，由高层领导者做好榜样示范作用，营造良好的工作氛围，提高各部门员工的工作效率。并且，中小企业还需要建立相应的财务风险预防机制，也就是事先做好风险防控，最大限度降低企业需要承担的风险成本。

四、结束语

总的来说，我国实行金税四期，使得中小企业的财务管理工作量大大增加，同时也提高了中小企业的财务工作效率，为企业的长远发展奠定坚实的基础，通过利用企业联网信息核查系统，有效提高了企业的财务风险管理水平，实现了数据资源的共享。金税四期的实行，正推动我国的大小企业走向国际化、走向世界化、走向未来，目前中小企业的发展会直接影响到我国市场经济的发展，提高中小企业的抗风险能力，会推动我国经济的健康发展。本篇文章主要通过对金税四期和财务风险的简单介绍，说明实行金税四期对中小企业财务风险带来的影响，主要是经营收入和成本费用方面的财务风险、稽查系统下对财务风险的影响以及社保入税的财务风险，为中小企业更了解这方面的内容作出分析，同时也提供了在金税四期下中小企业财务风险的防范对策，最关键的两点是要正确认识我国经济发展环境，更要加快建立严谨的财务风险控制体系，希望能为中小企业的风险管理工作提供帮助。