所得税会计财税差异形成原因及账务处理探究

刘盼盼 刘玲玲

摘 要：在企业发展角度来看，只有合理融入税务管理策略，才能解决企业发展财务方面出现的问题。在所得税会计财税差异分析过程中，需要了解财税差异形成原因，在深入分析所得税会计财税的基本特点后，希望可以创新会计账务处理方案，通过系统化管理方法，满足税务处理的现实要求，为企业稳定发展保驾护航。

关键词：所得税；财税差异分析；税务管理

中图分类号：F234.4 文献标识码：A 文章编号：1005-6432（2023）18-0000-00

引言

通过了解企业发展现状得出，所得税征税管理逐渐规范，为企业获益创造了良好空间。企业目前需要解决的主要问题是所得税会计财税差异，需要了解财税的内涵与差异产生原因，平衡财税与经济收益之间的关系，为税务制度和机构改革创造基础条件。在企业发展中为了避免经济耗损，需要重点关注税务风险问题，制定合适的税务解决方案，保证企业处于健康发展状态。

1 所得税会计发展与应用现状

在我国进入全新发展阶段后，市场经济结构发生了巨大变化[1]。地区经济在增长过程中主要依赖于集体化经济，地方经济需要明确核心企业的重要地位，但是由于自由交易市场在细节方面存在问题，造成了严重的资金耗损情况。在企业发展过程中，需要得到完善的税务会计管理制度的支持，將单一的税务机构逐渐变成财务管理服务。在企业进入全新发展阶段后，税务管理工作无法适应新市场环境提出的要求。面对经济市场存在的问题，我国地方管理部门先后颁发了多项税务处理规定，并且明确了所得税，会计管理方案未来发展方向。财务会计税务管理工作开展中，需要了解行业的实践发展特征，根据地方经济发展现状，调整宏观的发展策略，合理应对税务工作面临的全新挑战。会计还需平衡财务管理和税务之间的关系，了解新时代企业发展遇到的资金管理问题，创新税务改革制度，为企业提供源源不断的动力。

2 所得税会计财税差异的详细情况

2.1发展阶段展现的财税差异

通过了解财税差异的特点得出，其主要分为三项内容，在相同控制体系的影响下，需要确定初始投资成本，完成企业合并发展所得税管理[2]。企业发展需要得到地方政府的帮助，严格按照相关税法的规定，设置长期发展目标和短期投资方案，企业需要明确自身的资金监管，预防所得税超出标准范围的现象。在企业发展过程中，所得税计算需要拥有标准值，分析股权投资的公允值和入账价值，严格按照税法要求及时还原账面，预防企业出现不必要的经济损失。

2.2投资后会计与税法处理的差异

在投资工作完成后，会计和税法会出现明显差异，具体的差异主要分为两种类型，分别为减值差异和增产差异，在差异分析工作中，需要了解会计制度的内涵。在市场价格逐渐恶化的情况下，企业出现亏损的概率随之增加[3]。通过了解税法规定得出，管理机构需要在确定企业的财务运转现状后，才能扣除相应的资金，从而出现增值税差异。在增值税会计差异调整过程中，需要遵循会计处理的方式，了解投资产生的净损益，保证差异处理的合理性。另外，若是选择税务处理方法，投资工作需要对企业的净损益进行分担，通过精准计算缴纳税款，完成款项的合理调整。若是出现权益变动等问题，需要保证和税法处理要求的相同性，预防出现资本和价值过度变化等现象。

3所得税会计财税差异及形成原因

通过了解企业发展现状得出，依然在会计财务管理及税务管理方面存在细节问题，其中主要包含环境影响、结构影响以及内容影响，为了了解较大差异形成原因，需要确定发展体系类型，在管理规划和制度角度出发，预防出现工作体制不统一的现象。目前，大部分企业依然在管理、规划、制度等方面存在局限性，随着会计管理需求的逐渐增加，未来发展需要围绕税务征收稳定开展，合理设置税务征收指标，做好企业内部布局工作，通过了解企业之间存在的根本差异，为后续开展的税务管理创造技术条件。

3.1会计管理内容和税务管理之间存在差异

在财务会计管理工作开展中，需要采用面向服务方法，税务管理的主要原则是，通过丰富企业经济收益，获得理想的税收策划支持，达到理想的成本控制目标。通过对我国企业的发展状况的分析，可以看出，我国的税收管理逐步规范化，为我国的税收制度建设提供了有利的条件。当前，我国企业面临的最大问题是：税收与税收的财税差别，必须弄清税种的含义和差异的成因，均衡二者的关系，从而为税收体制和体制改革提供有利的条件。在企业发展过程中，要防止产生不必要的经济利益，就必须重视税收风险，并制订适当的税收对策，以确保公司的健康发展。在企业发展中，为了实现税务管理和经济效益最大化，需要以成本核算作为基础条件，保证公允市值计算的准确性，为企业管理提供支撑。在税务工作开展中，依然无法寻找准确的数据依据，只有对财务数据合理运用，在多个角度完成统筹分析，才能彻底预防漏税和违规避税等问题。企业在未来发展中需要区分税收收益和会计收益之间的差别，按照相关法律条例完成制度区分，不能始终坚持单方面的数据基础，通过数据衔接的方式，达到企业会计管理互利共赢。

3.2所得税会计财税结构有所差异

在会计财税管理工作中，企业需要将所得税作为重要内容，为了增加税务管理的覆盖能力，企业需要明确所得税主体，增强企业创新能力与投资能力[4]。在企业经济过于侧重于技术创新的情况下，企业需要重视经营方面的投入，通过划分盈利收入和费用支出比例，按照标准要求完成税务征收。在会计财税管理工作中，需要深入分析企业的运行状态，将成本风险管控视为核心内容，为后续的工作开展提供有力支撑。对于所得税会计管理工作来讲，征收比例的调整可以降低企业日常运行压力，保证资金的循环状态，协调经济与管理工作之间的关系。企业还需拥有明确的法律规范，增加对日常工作开展的约束能力，在工作框架设置过程中，寻找未来发展方向。

3.3所得税会计财税发展时效性问题

对于会计财税管理工作来讲，在企业发展过程中需要寻找平衡点，对于企业财税管理而言，早期使用的制度较为单一，无法满足项目全面发展的要求[5]。目前我国经济水平稳步增长，会计财税管理关注的问题逐渐增多，其中主要涉及成本控制和财务核算，还需考虑与法律制度的适用性。对于税收策划而言，需要明确改革的方向，在所得税方案应用之前，查看是否存在违规操作等问题，提升监管工作的实际作用。在所得税要求提出后，企业需要明确自身发展空间，在遵守法律法规的基础上，确保税务平稳支出。目前市场中存在的法律规范依然不够全面，在制度尚未严格的背景下，为企业逃避税收提供了环境。通过以上介绍可以看出，企业合法避税与偷税存在相同性，但是并没有违背法律要求，所得税法律与合法避税执行能力有着直接关联。只有正确分析会计税务发展存在的时效性问题，明确合法避税与偷税之间的区别，才能缓解企业运行存在的经济压力。

4  影响所得税会计财税差异的主导因素分析

在所得税会计差异分析过程中，需要考虑市场风险以及公示信息影响因素。所得税会计财税差异与普通的金融风险有着直接差别，对于所得税财务管理工作来讲，需要在不同维度进行风险防范，因此和传统金融风险在工作方式上存在差别。通过了解企业公示信息得出，企业发展出现了大量诱导因素，诱导因素是影响财务会计差异的重要原因。在会计管理工作目标制定后，需要关注自身的服务能力，满足现有市场环境发展要求，和企业管理的适用范圍存在明显差别。

4.1市场金融风险造成的财税差异

市场金融资本波动趋势较大，从而造成了企业资金风险。为了将资金风险控制到最低，企业会计在财税管理工作中，需要了解市场发展状态，通过科学的布局方法，明确税务征收比例，通过调整企业已有资金的份额，使企业拥有充足的资金支持。在税收管理原则制定后，企业需要在宏观角度出发，完成市场风险因素和经济变量的管控，希望可以维持市场的稳定性。在大部分影响因素之间都会产生相互作用，因此需要重点关注金融风险，通过理想的风险控制方法，保证税务差异分析的合理性。

4.2企业需要及时公示信息安全

通过了解企业现阶段发展要求得出，在明确所得税规定后，企业必须完成定向征收和纯利润公示，企业投资者可以了解企业资金运行状态。纯利润公示的目的为，企业始终遵循公正透明发展原则，预防受到外界因素影响，出现贪污腐败等问题，为税务差异分析工作创造便捷条件。其次，在获取公布信息后，有利于企业的宣传与管理，可以获得市场资本的支持，达到理想的融资目标。由于部分企业过于关注短期经济收益，通过使用虚假账单的方式获取融资，对地方资本产生了错误诱导，无法达到理想的运行目标。在企业发展中，财税管理工作需要始终处于独立运行状态，将解决外部影响因素作为核心，严格遵循法律要求，确保征税工作顺利进行。企业在公布财务数据时，需要了解税收与经济之间的内容差异，预防对企业运行产生的影响逐渐增加。

4.3会计财税管理工作标准影响

通过了解我国现行的会计标准得出，会计工作主要围绕着职工薪酬体系和投资体系制定相应要求，对企业的特殊性关注度不足，无法完成标准制度的合理积分。为弥补传统工作体系存在的漏洞，地区政府机构需要在税务管理方面进行优化，使用财务数据整合方法，增加税务管理的会计工作标准，完成数据统计与所得税计算之间的合理衔接。在会计管理标准制定时，需要了解工作内容存在的差异，我国尚未构建完善的财务管理系统，在税务征收方面，需要实现财务管理分割，预防财务管理和需求管理之间存在较多的联系。在企业未来发展中，需要与地方政府进行积极沟通，在所得税管理方面，提供准确的账务处理方案，在所得税计算工作中，始终遵循双向规划原则，制定精准的税收收益界限，为税收与财务管理提供基础条件。

5   所得税会计财税账务处理方案

在确定主流的所得税处理方法时，主要受到的影响有纳税和税收法。需要选择不同的处理方案，才能精准分析税收结构和内容方面出现的问题。在实践工作开展中，需要计算税收上缴量，在明确相应的财务报表后，提供真实的数据支持。对于税收机构来讲，企业需要实现税负控制和税收逻辑控制，了解债务的征收现状，逐渐提升会计管理工作水平。

5.1合理使用应付税收法

在应付税收法应用过程中，需要关注小型企业发展现状，由于企业工作逻辑相对单一，无法在短时间内得出理想的信息结论。在税收交付额度运算工作中，需要了解企业的真实目的，通过降低企业运行负担和收益负担，实现传统工作模式的合理转变，创新财务税收工作流程。在企业发展角度来看，短期经济收益，无法保证市场的生存能力，因此需要采用税款征收方案，逐渐降低企业的实践运行压力。在企业进入全新发展阶段后，需要保证应付税款法应用的全面性，明确企业发展的相关责任。对于大部分企业的发展而言，税收情况是经济收益所决定的，但是需要及时完成与传统税收计划的比较，明确税收体系的优势。在税收规范和税收目标确定后，需要合理弥补外部不确定因素，预防产生财务因素影响，提升税收处理方案的稳定性。从财务管理和财务管理的角度来看，在企业发展的过程中，要找到一个平衡点。当前，随着我国经济持续稳定发展，会计、税务等方面的问题日益突出，尤其是成本控制、财务核算等方面的问题，需要从法律体系的适应性等方面加以考量。就税务筹划来说，必须明确其改革的方向，并在实施所得税计划前，检视有无违法行为等问题，以提高其实效性。

5.2创新纳税会计工作制度

在纳税和会计法的影响关系分析时，需要确定永久性差异和间歇性差异，通过合理的分割方法，解决实践工作中存在的问题。在时间性差异分析中，通过关注资本变化与时间的变化，制定明确的差异份额，在固定税收体系的影响下满足短期盈利标准，满足税务管理的现实需求。在长期收益方案制订中，需要实现税务管理方案永久覆盖，永久性差异分析还需关注数据产生的变化，通过固定支出计算方法，预防出现资金消耗和利润不足等问题。对于应收利润呈明显下降趋势，税务管理需要遵循真实性原则，了解税收工作完成后的利润。需要真实了解税收额度发生的变化，与抵消法进行差异分析。通过对比债务法和纳税比例得出，若是可以实现后续税点的精准计算，可以完成时间差异性和税率合理管控，预防对税收额度产生一定影响。在债务法应用过程中，需要考虑企业现实的运行需求，明确税收工作的不同时期，按照理想的工作惯例，确保企业稳定发展。

6   所得税会计财税差异问题处理方案

在财税差异问题处理过程中，需要在宏观角度出发，构建完善的管理制度与税务分析体系。定期对税务分析体系进行更新，保证工作制度处于快速推进的状态。在工作体系落实后，还需理清管理界限，预防在企业内部形成安全隐患。税务管理需要与财务管理有效融合，形成制度方面的有效切割。对于会计人员管理来讲，企业需要逐渐增强自身的核算能力与统计能力，预防受到人员因素影响，出现财会差异。企业还需完善已有的规定与法律体系，对现实的工作开展进行约束与管理，从而解决财税管理问题，确保相关工作顺利推进。

6.1保证税务管理与财务管理的独立性

在对现有会计准则的理解中，我们发现，目前的会计工作主要是围绕着员工的工资和投资系统来制定相关的规定，而忽视了企业的特殊性，从而导致了对标准制度的合理区分。为了弥补现行工作制度的缺陷，地方政府部门应从税收管理角度进行优化，运用财务数据集成的方式，提高税收工作的规范，实现数据统计和收入核算的有机结合。在税务机构正常运行过程中，需要平衡税务管理与财务管理之间的关系，实现财会统计有效分割，在保证工作内容完整性的背景下，深入了解行业发展问题。企业需要拥有完善的管理体系，在明确利益和权责的背景下，顺利公开信息，保证企业发展的透明度。企业需要预防出现弄虚作假等行为，财务管理需要独立进行，设置合理的税务征收计划，按照原有的工作目标逐渐推进。财务管理与税务管理存在本质上的联系，只有避免在制度方面互相影响，才能最大限度限制税收差异。

6.2设置完善的财务管理和税务管理双向机制

为了保证税务管理和财务管理的协调性，需要采用双向管理机制。双向管理机制落实的目的为，强化人员管理工作质量，将风险控制在初始阶段。对于税收工作而言，财税工作室中属于重点内容，为了降低税务征收的概率，企业经营过程中需要合理规避金融风险。在强化人员管理的过程中，需要在实践角度出发，分析企业信息掌握能力，第一时间说明税法规范。企业还需培养高素质人才，让工作人员深入了解税收管理的重要性，提升工作人员的工作水平，若是发生税收变动等问题，需要在第一时间制定解决措施。工作人员需要具备动态分析能力，无论是企业纳税还是成本核算，都需要明确自身的发展铺垫，有效规避外界因素产生的影响，降低管理风险发生概率。

6.3推动所得税立法工作

在企业进入全新发展阶段后，若是在立法方面存在问题，税务管理工作无法正常进行。通过以上介绍可以看出，在税务问题解决过程中，拥有完善的立法体系属于重点内容。完善的立法体系，可以为管理工作提供标准，对工作细节进行说明，保证税务工作的公平性与公正性。另外，税务统计还需预防出现界线模糊等现象，对税务管理工作来讲，可以增加企业的约束能力，确保税收管理更加具有说服力。在进行企业所得税会计差异的分析时，必须同时兼顾市场风险和披露信息的影响。税收和税收的区别与一般的金融风险有很大的区别，要从各个层面进行风险防范，这与传统的金融风险有很大的区别。地方政府需要重点关注经济发展态势，明确企业税务管理的相关要求，创新税务管理工作内容，确保企业可以达到理想的纳税标准。企业也需在实践角度出发，科学制定税务管理方案，去掉税务管理工作中不必要的环节，保证税收工作效率稳步提升。

7 结论

综上所述，通过了解所得税会计财税差异特点得出，造成差异的因素众多。根据企业的实践发展来看，只有做好财税账务处理工作，合理把控财税管理和财务管理的内在联系，通过科学的管理方案，才能解决企业发展遇到的现实问题。企业需要逐渐优化财税账务处理能力，保证企业内部资金稳定运转，解决企业与机构征税问题。从企业发展的视角来看，只有将税收政策与税收政策相结合，才能有效地解决企业发展中的财政问题。文章在对所得税会计核算的财税差异进行分析时，必须弄清产生这些差异的成因，并在对其基本特征进行深入剖析之后，对其进行创新，运用系统化管理方法，满足税务处理的实际要求，为企业稳定发展保驾护航。

参考文献：

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[2]付裕.所得税会计财税差异构成原因及账务处理方式研究[J].当代会计，2021（7）：64-66.

[3]张渝渝.浅析事业单位企业所得税财税差异[J].财会学习，2018（11）：168，170.

[4]胡亞兰.持有至到期投资后续计量的所得税差异分析——以平价到期一次还本付息债券为例[J].财会月刊，2016（4）：52-53.

[5]郭志碧.所得税会计财税差异形成原因及账务处理分析[J].财经界，2015（5）：274.

[作者简介]刘盼盼（1986—），女，汉族，山东茌平人，本科，中级经济师，研究方向：财务税收；刘玲玲（1984—），女，汉族，山东茌平人，本科，中级会计师，就职于聊城市茌平区第三人民医院，研究方向：会计。