探讨企业财务风险管控现状及改进措施

王梅

摘 要：水泥行业是建筑行业的重要关联行业，在各个国家、建筑项目工程中都有着重要的地位。目前国家城镇化建设基本已经步入尾声阶段，水泥行业也逐渐由快速发展盈利期转变为缓慢发展、收缩期，使得行业内竞争异常激烈。而且近几年国家在提倡绿色发展理念，同样作为传统重工业的水泥企业会受到一定的挑战，在生产过程中会产生很多污染物，也因此是环保机关单位重点检查的对象，所以各种污物处理的治理成本、生产成本等都会影响水泥企业发展。而企业财务风险一般与财务成本之间都有着明显的正相关关系，所以企业要采取有效措施减少财务风险、控制生产成本。基于此，本文主要从四个方面分析了水泥企业财务风险，有资产质量风险、经营风险、偿债风险、盈利风险等，然后提出了相应风险的防范和控制措施。希望本文的研究能够为更多类似企业加强财务风险防范和控制，促进其更好的生存发展。

关键词：财务风险管控;财务管理;問题;措施

在当前时代背景下，水泥企业的发展要结合自身业务经营特点，树立全员财务风险防范和控制意识，把财务风险防范同战略目标相结合，制定合理、可行的财务发展指标，也要促进各部门间人员的沟通交流，确保内部数据信息能够共享，也能够据此建立完善的财务风险预警机制。风险预警机制的落实能够很好的辅助相关人员及时发现各业务环节中的潜在风险点，并快速反应进行应对，减少风险发生概率和对企业造成的经济、财务等损失。因此水泥企业要重视经营过程中的财务风险识别、分析、防范和控制，保障企业能够正常稳定运营。

一、企业财务风险分析

（一）资产质量风险

1.关联交易容易引起应收账款风险

部分企业有很多关联性交易，但是这些交易一般都是销售后进行账款催收，而且交易过程会受市场环境、行业政策、法律法规等各方面因素影响，经常会存在很多长期挂账现象。资金本身也有一定的时间价值，如果长期挂账，会被其他债务人侵害，以至于给企业造成各种不确定的危险，也容易使企业陷入资金链危机中。

2.存货制度缺乏合理性

企业在存货方面管理不合理可能体现在商品结转、交付不及时、物资管理混乱、对库存成本关注少、市场需求缩减、产能过剩等各个方面，导致企业内部产成品量占库存比例较高，也会因此占据大量现金，影响企业变现能力，随之而来的企业运营成本无故增加，埋下了隐形的财务风险。

3.成本方面管控不严谨

企业成本控制不严谨会对整体的资产周转率造成一定影响，不严谨可能体现在：其一原材料成本费用增加，水泥企业涉及到的原材料部分是属于非可再生性资源，成本价格也会因为矿山产能降低而有所增加，而且质量方面也无法保障。其二生产线陈旧，如果要进行全部更新升级会涉及到更高的成本费用，而且所投入的资本在短时间内无法有效回收。其三经营管理水平低，比如对市场需求调研不充分、对产品发展前景预估不准确、对竞争对手一无所知等等。

（二）经营风险

部分企业在经营过程中并没有格外重视短期借款比例，导致短期借款呈现逐年增长趋势，企业在短期内要偿还的债务越来越多。如果企业在实际经营中并不能如期销售产品，如期获得收益，无法及时获得账款，就会在规定时间内无法及时偿还债务。这样企业在行业内的口碑会下降，自身短期偿债能力也会逐渐降低，下一步就会面临着严重的资金链断裂，甚至破产等一系列问题。还有水泥企业的研发环节，前期需要投入大量科研资金，为了保障后续资金足够，可能会要求后期不断进行提质增效，以减少更多财务费用支出。一些部门人员可能会存在着错误、片面的资金压缩，导致对产品生产、销售、售后等过程造成一定负面影响。如果企业在进行新产品研发过程中，事先没有对市场需求进行充分调研，最终新产品在市场消费群体的接受度极低，就会导致企业无法获得预期销售收益，无法弥补前期投入的大量研发经费，作为企业血液的资金无法及时进行补充，企业就会面临着严峻的资金不足危机。

（三）偿债风险

1.现有债务结构设置不合理

水泥企业经营过程中的一个重要财务风险就是由借债引发，一般企业流动负债的比例要在合理的范围内，超出该范围值，就要引起相关人员的重视，尤其是短期负债比例较高的情况下，意味着企业要在短时间内偿还相应的账款。一方面企业财务负担很重，可能会无法及时偿还借款本金及利息；一方面也会造成流动资金的减少，甚至资金链断裂、破产等重大危机。

2.融资路径单一

国内企业多数融资资金来源都是银行借贷，过分依赖于银行。长时间一直把银行当做融资主要途径，如果国家出台了相应的宏观调控政策、金融类限制政策、信贷政策调整等，导致企业无法通过银行贷款获得足够的资金，也没有其他有效融资途径，就可能面临着资金不足的困境。

（四）盈利风险

1.忽略主营业务管理，其盈利水平有待提高

部分关联类业务较多，对主营业务的关注度会相应减少，从而影响了主营业务的盈利情况。

2.对成本内部控制工作有所懈怠

企业内部人员并没有足够重视内部控制工作的重要性，导致各环节存在着一定的缺陷，影响企业最终获得盈利。忽略成本工作，精细化成本管理理念也无法融入到日常业务中， 导致企业无法有效控制生产经营全过程成本费用，更无法从战略管理高度进行成本费用的管控，无法获得足够的经营利润。从财务费用层面分析，企业并未制定合理的资本结构，内部资金管理水平也有待提高，造成的财务费用可能会增高，盈利空间就会降低。

二、企业加强财务风险防范和控制措施

（一）加强资产管理，提高资产质量

1.强化关联交易，及时回收账款

首先企业可以建立健全关联交易制度流程，强化与经营管理人员的沟通交流、信息反馈，把业务活动中的资金需求、使用情况、业务活动进度等信息及时上报领导层，并保障货款能够被及时回收。因为资金本身的时间价值，关联交易中及时回收的资金能够被应用于现金流量中，进而有效降低关联交易方面产生的财务风险，促进企业长久、稳定发展。同时企业还要对关联交易中的账目定期进行核对、校验，也可不定期进行抽检、追踪款项管理，发现的问题及时上报领导层，下达债务清除任务。对关联交易人员也要进行专业的量化工作考核，以此鼓励相关人员积极主动的配合相关工作。

为了减少账款无法回收给企业造成的损失，可以向银行等金融中介机构做保理性融资业务，然后通过折扣、放弃追索权利等的方式出售给银行应收款，以获得足够的流动性资金。这样做既可以减少后续账款催收工作量，也可以减少应收款的管理压力，还能保障资金周转速度不断提高，从而减少应收账款风险。

2.制定完善可行的存货管理制度

水泥企业本身有研发、生产、营销、售后等多个板块，面临的库存压力也在持续增大，任一环节出现预估不准确都会造成较大的存货压力。从国内行业局势看，目前需求已相对处于饱和状态，整体增长速度在放缓。在如此激烈的行业中生产发展，企业必须建立更加规范、科学合理的管控制度体系，确保市场发展朝着良性趋势发展，内部存货管理行为也更加规范。

在采购环节，采购人员要严格遵循采购流程，并对采购物资质量、数量进行严格把关，形成一体化便捷式操作流程，减少在采购环节浪费的人力、物力资源，也可以帮助企业规避采购物资量大造成的财务风险。从生产环节分析，企业要推行精细化管理模式，对订单量、计划生产量、销售量等进行合理预估，并严格把控产品质量。实現精细化管控能够在一定程度上解决库存物资大量堆积问题，也便于企业获得足够多的流动资金、盘活资金。

3.规划低成本管理，优化总资产周转率

从采购原料角度分析，可以选用价格制定、高效结算等方式用最小成本获得最优质原材料。从设施设备维护角度分析，要提高设施高效运行能力，及时更新升级设备技能，减少设施缺陷引起的流程缺陷、误工等情况。从市场政策导向方面分析，与企业所处位置有关，会因一些政策对正常运营造成影响。所以企业要和政府部门、环保机构等保持联系，时刻关注环境保护、财政等方面的政策调控、补贴等文件，也要想办法获得更多政策方面的支持。从研发投入层面分析，企业相关人员要与龙头企业看齐，对其技术水平、发展能力、生产力等进行关注，并与之展开合作，派遣员工参观学习，从实践中学习专业岗位知识技能。为了引入更多相关专业人才，企业可以与优秀大学建立合作，共同培养人才，毕业后直接就职各技术岗位。为了实现更多利润，企业还要在节能减排、控制废弃物处理成本方面有所研究。

（二）优化资金管理，防范运营风险

从经营管理层面分析，企业需要不断优化资本保值增值率，采用各种有效手段展开资金相关工作。企业可以从价值链角度着手，与上下游间的企业建立良好的合作关系，在积极开展内部资金管理活动的同时要综合考虑关联方、相关利益者的合法权益。

水泥企业建立完善的资金管理路径，可以从以下几方面着手：其一构建完整的组织架构，确保符合价值链资金运营管理理念。可以建立合适的软件系统，连接上游供应商、下游客户，实现信息共享、共同发展；其二全面梳理业务活动流程，对于业务活动中的增值环节、非增值环节要有所区分，把重点集中在增值环节，适当淘汰或转换非增值环节，减少企业内部资源、资金、资产等的浪费。在采购环节可以选用集中、零星采购方式；销售环节可以采用线上、线下相结合的方式；其三制定完善的资金流，对企业内外部价值链进行分析后，以资金流动性、安全性、完整性为基础保障，合理设置资金流管理制度体系、流程，确保各环节资金分配最高效、可行。其四构建完善的信息流，信息流贯穿于企业整体业务经营活动，与各环节密切相关，企业设置信息流，可以及时获得真实、完整的业务、财务数据信息，并可以在此基础上制定合理的经营管理、投融资决策，提高企业内部决策准确性就能够在一定程度上提高企业盈利能力。

（三）减少负债，防范偿债风险

企业对财务杠杆原理的应用也至关重要，能够使资本运营变得更高效、合理，而且长期负债、短期负债间的比例合适，能够最大化的保障资金流动，减少债务风险。具体防范债务风险路径如下：

1.设置合适比例的长期债务和短期债务

水泥企业日常所用设施设备一般规模较大，需要投入的资金体量也较大，后续需要有稳定、长期的负债作为补充力量。为此企业要优化长期债务、短期债务比例，对较激进的结构进行债券发行等方式减少流动性负债比例，使企业处于较为均衡的负债结构中，也能够减少短期内偿还大量借款造成的资金压力。另外需要注意的是如果在预期时间能够足额收回应收账款，那么相应的经营活动涉及的现金流量金额也要从负数改变为正数。

2.拓展融资路径

传统企业获得资金的方式多是银行借贷，其他筹资方式应用较少，这样虽然在短期内能够获得一定的资金，但是并不能保障以后长期都能够获得。而且太过依赖银行借贷，会有很大的财务风险，如果银行方面因为各种调控政策提高了利率、增加了贷款成本，企业就会陷入严重的经济危机中。为此企业要拓宽融资渠道，选择更多合理、可行的融资方式、路径。企业可以选用证券化、内部融资、信贷、民间借贷、引入优秀社会投资方等多种方式获得足够的资金，来避免过分依赖银行造成的财务风险。既可以减少短期偿还大量债务的压力，也能够保障日常业务活动的资金需求。另外企业还要对资本结构进行适当调整，不断优化资金成本，来降低企业财务方面的风险。

（四）改善经营策略，提高盈利水平

1.重视主营业务，提高其获利能力

为了提高水泥企业整体盈利水平，就要从主要营业业务的获利能力提升着手。水泥产成品的储存时间并不久，一般只有一个月左右，熟料的储存有三个月，从此处可以看出，熟料有着更高的毛利率。所以为了获得更多利润，企业可以适当增加熟料产量。

2.实施内控减少成本费用率

一方面要在产品生产过程中强化成本管控。在产品生产环节，既要保障产品质量、生产效率，也要保障生产环节的物料使用量是否规范、在可接受范围内。在对生产环节进行成本费用核算时，还要考虑人工工时、设施工时、管理费等各种，要尽可能精细化各种成本支出费用，保障成本核算结果准确。一方面要对原材料采购、使用方面加强成本控制。一般情况下，水泥企业会选择招标、就近方式选择供应商，来实现原材料采购成本费用的减少，从而获得更高利润。在原材料使用过程中，同样需要严格把控领料、用料、归还物料过程环节，所有环节都要严格记录，并定期向领导层反馈问题。如果出现超额领用、损耗严重的不良情况，就要及时对相关负责人进行处置。为了保障领导层对所有库存物资有全面了解，可以建立完善的物料信息平台，有权限领导层可以在平台中随时查看现有物料情况，也便于做出生产、销售、运输等的合理规划。

三、总结

总而言之，在目前国家宏观政策调控、外部环境变化、市场局势变动等的情况下，对水泥行业的发展都有了一定的冲击，可能会给企业增加更多未知的财务、经营风险。上文中详细概述了水泥企业各个方面的财务风险，后文也一一对应的提出了有效的改进建议，具体建议有：加强资产管理，提高资产质量、优化资金管理，防范运营风险、减少负债，防范偿债风险、改善经营策略，提高盈利水平。希望通过本文的研究能够促进各企业提高内部风险识别、防范意识和应对、控制风险的能力，促进其更好的在行业内发展，实现可持续发展的战略目标。

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