保险公司财务管理转型的现状与改进对策

余小玲

（作者单位：英大泰和财产保险股份有限公司广东分公司）

在市场经济环境的不断改变下，传统的金融管理方式已经不能满足目前的发展趋势，金融参与经营管理、参与企业经济活动将是一种常态，金融将全面渗透到保险公司的经营活动中，充分发挥其对保险公司的监督和管理作用。金融管理变革是市场发展的必然趋势，因此，在发展过程中，保险公司应把重点放在金融转型上，集中力量进行财务管理改革，从而更好地为保险公司的战略发展服务，实现公司价值最大化，推动公司高质量发展。当前，我国保险业经营体制改革中还存在不少问题，因此，保险公司要及时调整改革策略，使财务管理转型方案真正落实。

一、保险公司财务管理转型必要性

中国保监会与中国银监会于2018 年合并后，新的金融监管体制逐渐形成，保险行业的监管也在不断规范。保险公司的产品一致性非常重要，同时也存在着激烈的行业竞争。各种信息技术在保险业经营中得到了广泛运用，直接关系到我国财政管理方向、方法、功能等方面的问题。财务管理只有在企业经营管理的基础上，才能实现由基础财务核算向战略管理转变，实现财务会计与管理会计融合的一体化管理，推动保险业转型升级，使其在业内具有充分的竞争优势[1]。

二、保险公司财务管理模式和特点

（一）保险公司财务管理模式

目前，我国的保险公司存在着两种不同的财务管理模式，这两种模式都有各自的优势和劣势。

1.“集中式”财务管理模式

在此模式下，总公司全面控制，分公司仅是一个执行机构，其各项决策均由总公司来决定。在财政上，所有的财产权都集中在总部。其优势在于能够将核心力量集中、决策一致、资源配置统一，从而有效地提高公司的资本使用效率，并能有效地减少公司的财务管理风险。但其弊端是，各分支机构失去了工作的主动性，无法针对不同的地区、顾客的特点开发销售产品，造成资源浪费[2]。

2.“分散式”财务管理模式

在此模式下，总公司制定发展的总体方针，每个分支机构都可以根据市场的需要，在各自的区域内灵活进行资源配置。该模式的优势在于分公司具有较高的工作热情，能够灵活地适应市场变化，快速反应，从而在区域内的竞争中占据上风。但其不足之处在于总公司难以统一指挥各个分公司，存在着财务管理上的巨大风险。

（二）保险公司财务管理特点

1.不生产物质产品

保险公司自身不生产实物商品，其经营行为实质上是资金的合理利用与分配，从而在资本流动中产生经济利益。这种特性决定了财务管理在整个保险公司经营中起着举足轻重的作用。

2.负债经营

保险公司运营资本的主要来源不是股东，而是投保人。当保险公司倒闭时，损失最惨重的是那些购买了公司保险产品的客户。由于财务管理不当，保险公司的资金被盗用，将对社会产生极为恶劣的影响。所以，必须进一步强化保险公司的财务管理[3]。

3.产品年限长

目前，保险公司尤其是人寿保险公司推出的大多数产品都是按月付款，期限为几十年。如果财务档案管理不当，丢失了客户的信息，会造成很大的损失。因此，在财务管理中，档案管理是不容有失的。

三、保险公司财务管理转型存在的问题

（一）预算计划缺乏短期考核机制

保险公司从整体的角度出发，建立了一套完整的预算管理制度，根据项目的可研报告，将所有的项目都纳入预算系统中，严格地执行预算，保证每个项目盈利，不会出现任何的亏损。但由于预算评估仅在年终进行，因此无法及时地对其进行评估，从而使预算实施出现了短期的偏差，从而增加了企业的财务风险。

（二）管理制度有待完善

完善的经营管理体制是业务与财务融合发展的重要保证。但在实践中，一些保险公司的相关组织和管理体系还有待进一步完善。一是由于各部门、各岗位职责分工不清，难以严格遵守不兼容岗位的分离原则，在实际工作中难免出现职务重叠、管理过程混乱、审批不规范、工作质量低下等问题。二是由于缺乏有效的监管和评估机制，无法对全流程进行有效的监控，一旦发现问题无法及时追究责任，无法将绩效考核与奖励相结合，很难激发员工的工作热情[4]。三是缺乏有效的预警机制，常常只能在发现问题后及时进行处理，无法从根本上减少和控制风险，存在各种工作不规范问题，造成不良后果。

（三）财务管理认识程度不足

与其他企业相比，由于其自身的特点，保险公司的经营活动和交易也比较活跃。当前保险从业人员缺乏对财务管理的深入理解，这给公司的财务管理带来了很大的影响。究其原因，是由于会计从业人员的整体素质和职业素养还需要进一步提升[5]。目前，我国的金融市场已经发生很大的变化，但是，保险从业人员还没有适应时代的发展，为自己的事业设定新的目标。财务经理普遍满足于现状，没有进行科学的职业生涯规划，管理会计意识薄弱，导致部门间财务信息不能很好地共享。

（四）欠缺高效的技术平台

我国现行的保险公司缺乏有效的风险管理机制和完善的技术支撑体系。在现实生活中，企业面临着资产、经营、信用、市场等方面的风险，却没有相应的防范机制。以保险公司的市场风险为例，保险公司的过度授权导致其不能有效降低市场风险，同时又因为对市场规范与现实需要缺少深入研究与分析，保险业务在未充分评估投保人的信用状况前就已开始实施。通过建立风险管理技术平台，可以根据实际的风险状况，制定出相应的应对策略，从而使保险公司能及时、正确地应对各类突发事件。但是，目前国内大多数保险公司对风险管理技术平台的重视程度还不够，给其带来了较大的安全隐患。

四、保险公司财务管理转型改进措施

（一）重视资金预算管理体系的优化

首先，以有效、合理的方式，提升基金的运作效率，从多个角度、多个层次上降低资金收支失衡的风险，保证预算经费的合理控制，实现保险与资金流动的有效衔接，达到资金预算管理的目的。

其次，注重合理有效地使用资金，并依据发展战略目标，优化资金预算管理系统，选择多种预测手段，实现资金的合理使用。

最后，通过对资金的绩效评估，建立一个更为有效、合理的年度资金绩效评估体系，确定资金的绩效评估标准，并将各种评估方法有机地结合在一起，对资金的绩效进行公平、客观地全面评估，为公司制定和优化资金管理体制打下坚实的基础。

（二）调整组织架构，完善管理制度

保险公司要满足业财一体化的需要，对企业的组织结构进行合理调整，并建立健全管理体系，以保证各项工作的顺利进行和有效完成，从而促进公司的财务管理转型。保险公司在经营管理体系不健全的情况下，应该从以下几个方面进行不断地改进。

第一，加强跨部门沟通，包括调整财务管理程序、机构结构，组建领导小组，对业务和财务岗位进行轮岗等，使公司员工能够更好地理解财务和业务本质，交换意见，从而促进部门合作与资源整合。

第二，合理划分工作职责。针对部分职能重叠的工作，应将工作内容进行细化，加强各部门间的沟通，加强协调、提高工作效率，使财务人员能够合理地预判和评价经营活动的费用，为企业制定经营目标。

第三，健全监督评估体系，全程追踪监控，及时发现问题以便进行奖惩，并定期进行考评，对表现突出的单位或部门进行奖励，鼓励全体职工积极投身到业财融合中，推动企业经营管理水平提升。

第四，在建立多层次的财务管理过程中，要把所有的资源都集中起来，实行精细管理，把财务和业务有机地结合起来，实现业务流程的优化。

第五，建立风险预警机制，做好风险防范工作，对风险进行预测、评估、分级、动态跟踪，并有针对性地进行预防和控制，以防止或消除不良后果，推动公司健康持续发展。

（三）推动财务人员向全面管理转型

在实施信息化管理的大背景下，财务人员从单一的财务核算向全面的管理转变是不可避免的。单一的会计核算注重会计与监管，而全面的管理会计是以财务信息为基础，通过对财务数据的分析，使公司的经营活动由简单的报销、会计、记账变为资源与经营的一体化，使财务人员的角色得到充分的发挥，从而提升公司的经营效能和竞争能力。要实现这样的转型，就必须采用下列方式。

1.优化财务组织模式

当前，很多大的保险公司在建立分支机构的时候，都把财务、会计、公共服务等业务整合到一起，而且都是在同一时间运作的。将来，可以把会计与管理会计结合起来，把会计分为三大部门，分别是会计共享服务、成本核算、管理会计。公司的财务和共享部门主要承担相关的风险管理工作[7]；成本核算部门负责全过程成本的核算，注重各环节、区域、产品和渠道的成本计算；而财务管理部门则是负责财务的整合，甚至是公司的财务、资源的整体分配。

2.优化财务人员结构

首先，财务人员可以根据以上财务结构来安排和计划，三个部门应该打通职业发展的通道，实行三个部门的纵向和集中管理；同时，要对财务人员进行考核，把他们的工资和实际的操作量、业务量相结合，以此来激发他们的工作热情。其次，保险公司要定期对财务人员进行培训，建立学习型机构，保险业的工作繁杂，涉及的行业太多，需要接触到的新鲜事物太多，所以要加强对财务人员的管理，定期对财务人员进行培训，形成长效的学习机制。

3.健全监管与反馈机制

建立一套完善的监管与反馈机制需从硬性和软性两方面进行，一方面，在一个刚性的体系中，需要将不同的风险控制点结合起来，包括会计、资金管理、审计、预算、过度授权等，通过对财务人员进行控制与整合，可以对财务人员进行有效制约，进而达到对公司的严格控制；另一方面，在政策方面，要重视财务人员的政策教育，提高其规范意识和执行能力。

（四）深化信息技术应用

在实施管理会计的过程中，信息技术对企业财务管理的变革起到了重要的作用，通过运用信息化手段，可以使企业与企业之间的业务、财务数据进行动态互动，并能够更好地优化财务系统软件功能，使其满足管理会计应用需求。在实际操作中，应加强以下两方面。

一方面，加强对信息化的投资，引进更先进、更完善的财务管理系统，把财务系统和企业的其他业务系统有机地结合起来，保证财务成本、费用、资金、税务、财务分析等功能模块与前端的业务系统无缝对接，实现各个环节的数据和信息实时共享。只有这样，保险公司财务人员才能及时获取真实的财务、经营数据，从而对企业的经营状况进行全面、准确地分析和识别，为企业的经营活动提供准确的财务服务。

另一方面，加强对财务信息的保护，以避免财务信息的失真、泄露和财务危机。对于系统的安全性，可从内部和外部保护两个方面着手：对于外部攻击，保险公司可以在专家的帮助下，通过优化防火墙、反木马等软件，防止被窃取；同时公司内部应加强对员工的培训，对财务与业务系统进行实时监控，及时发现并解决系统漏洞。

五、结语

在市场环境和现代企业管理体制下，加速财务管理的转变是提高公司竞争力和应对市场冲击的必由之路。本文针对保险公司财务管理转型主要存在的预算计划缺乏短期考核机制、管理会计制度有待完善、财务管理认知程度不足以及高效的技术平台欠缺等问题，提出了重视资金预算管理体系的优化，调整组织架构，完善管理制度，加强金融人才转型的途径，深化信息化技术运用等应对措施，推动保险公司持续、健康发展，实现企业的价值最大化。