经济新常态下商贸企业财务风险及内控对策剖析

谭美华

一、引言

目前，商贸企业发展中财务风险问题备受关注，商贸企业的财务风险具有市场决定性、突发性，现阶段我国商贸企业存在的财务风险主要包括投资风险、筹资风险、资金管理风险以及税务风险等。为了防范这些风险，需要采取相关措施，如构建切实有效的内部财务控制制度、完善的内控体系，加强财务内部控制的队伍建设，提升专业性等。

二、我国商贸企业财务风险的主要特征

1.市场决定性

商贸企业的财务风险具有市场决定性，因为它们的业务活动和决策都受到市场因素的影响。市场因素包括经济形势、行业政策、供需关系、竞争情况等，它们都会对企业的财务状况产生影响。

经济形势是指全球和国内经济状况以及宏观经济政策等方面的变化。如果经济形势发生变化，商贸企业需要相应地调整经营策略和资金分配，以适应这种变化。

行业政策是指政府对某一行业进行管理和调控的政策措施。如果政府对某个行业进行管理或调控，可能会导致该行业的经营状况发生变化，进而影响企业的财务状况。

供需关系是指企业产品或服务的需求量和供应量之间的关系。如果市场需求旺盛，则企业需要增加生产或采购，以满足市场需求，从而增加企业的经营效益。如果市场需求下降，则企业需要减少生产或采购，以避免亏损。

2.突发性

商贸企业财务风险具有突发性，是指商贸企业在财务管理过程中，由于无法预测和防范风险，其风险事件的发生是突然的、不以人的意志为转移的。具体来说，商贸企业财务风险的突发性主要表现在以下几个方面：一是资金需求突然增加：随着市场供需变化和价格波动，商贸企业资金需求也会突然增加，如果不能及时融资或分配资金，可能会导致企业损失。二是投资决策失误，这是商贸企业财务风险的主要原因之一。在投资决策过程中，经营者可能没有充分考虑该投资项目的收益和风险情况，而是盲目选择高收益、低风险的投资项目，从而增加了企业的财务风险。三是现金流量不足：商贸企业往往需要通过赊销、赊购等方式进行采购和销售，而这些业务通常需要现金流出较多，如果现金流量不足，可能会导致企业亏损或者无力偿还债务。因此，商贸企业财务风险具有突发性，是需要高度重视的问题。需要采取有效的措施来防范和化解财务风险，提高企业的风险抵御能力。

三、现阶段我国商贸企业存在的财务风险

1.投资风险

商贸企业需要进行大量的投资，包括固定资产投资、研发支出、营销费用等，这些投资可能会导致企业财务状况恶化，从而导致亏损或无法按时偿还债务。

2.筹资风险

商贸企业需要通过银行贷款或其他融资渠道来筹集资金，而筹资风险主要包括利率波动、政策变化、信用风险等。如果银行利率升高或国家政策发生变化，可能会对企业的债务负担产生影响，进而影响财务状况。

3.资金管理风险

商贸企业需要对资金进行有效的管理和使用，包括库存管理、资金使用计划、应收账款管理等。如果企业缺乏有效的资金管理措施，可能会导致资金流动性不足、库存积压、应收账款逾期等问题，从而导致财务风险。

4.税务风险

商贸企业需要遵守各种税务法规，包括增值税、营业税、所得税等。如果企业税务政策变化或违反法规，可能会对企业的财务状况产生影响，从而导致税务风险。

四、商业企业的财务管理中存在的问题

1.内部财务管理

从目前的发展趋势来看，内部财务管理问题最为严峻。

流动资产管理上往往存在财务风险，如利润分配不均、资金管理混乱、资金运用不当等，这些都会造成商贸企业的金融危机加剧，严重的话可能会造成商贸企业的倒闭；在流动资产管理方面，应收款项并不清楚，还有可能会出现存款停留期过长，对呆账无法及时处理等问题。

在非流动资产管理中，部分财务人员缺少基础的素质和全面的认识，他们采用相对滞后的管理方法，不能严格遵守与之相适应的制度和程序。由于其风险意识不足，容易造成大量的资金流失和利用效率不高等问题。

2.资金业务方面

在商贸企业的发展过程中，由于受着资金管理的制约，经常会发生资金流与业务流不相适应的情况。而造成这一情况的原因是，商贸企业的市场运作方式不够完善，其所采用的市场运作方式较为陈腐，没有进行升级，这样就会对整体的资本结构造成一定的影响。然而，从有关的资料中可以看出，许多商贸企业在进行营销方式的设计时，并没有对资金结构和在资金运作中的效能进行深入研究，因此，他们对应付账款项目的合同货款等因素也没有进行充分的认识。这种情况将导致商贸企业的营销计划与其相配的资金运作不协调等不利情况，从而企业不能取得很好的运营结果。

五、新时期我国商贸企业财务风险防范的对策

1.构建切实有效的内部财务控制制度

一是要建立健全财务预算控制制度。企业应根据自身经营管理需求和风险管控需要，制定全面、科学、合理的财务预算制度，明确预算编制、审批、执行、分析和考核等各个环节的职责和流程，实现财务预算的全过程控制和有效管理。二是要建立健全收入支出管理控制制度。企业应建立健全收入支出管理制度，明确收入和支出的范围、标准和流程，加强对收入和支出的审核和监督，确保收入和支出符合政策规定和法律法规要求。企业应建立健全资产管理制度，加强对资产的登记、保管、清查和处置等环节的控制，确保资产的安全完整和有效使用。企业应建立健全财务报告制度，规范财务报告的编制、审核、发布等各个环节的工作流程和职责权限，确保财务报告的真实性、准确性和完整性。此外，要实行互相约束、互相监控的经营模式。在新的时代背景下，企业还要积极打造高素质、高学历和高技能的财务管理队伍，并要有目标地建立健全的奖励体系和绩效考核体系，以此来激发员工的工作热情。

2.实现债务结构的优化处理

一是优化债务结构。商贸企业可以通过调整债务结构，降低短期借款比例，增加长期借款比例，提高债务融资比例，降低杠杆率，提高财务稳健性。具体而言，可以考虑将短期借款改为长期借款，减少短期贷款比例，增加长期贷款比例，降低负债总额；提高长期负债比例，降低短期负债比例；提高债权融资比例，降低股权融资比例；降低高成本债务资金占比。

二是完善治理结构。商贸企业需要建立完善的治理结构，强化内部控制和风险管理。一方面可以优化债务结构，通过债务结构的调整和优化来降低债务总额，减少财务风险；另一方面可以加强财务管理和监督，建立内部审计机制和外部会计师事务所的合作机制，定期对债务结构进行评估和调整。

三是加强经营管理。商贸企业需要加强经营管理，提高产品质量和服务水平。可以通过调整库存水平、优化销售策略、优化供应链管理等方式来提高产品盈利能力和市场占有率。同时还需要加强应收账款管理和存货控制等经营环节的优化工作，提高经营效率和盈利能力。

3.实现筹资成本的有效降低

商贸企业财务风险的防范需要实现筹资成本的有效降低，这是因为筹资成本的高低直接影响到企业的筹资决策和融资渠道选择，是商贸企业财务管理的重要内容。以下是一些可以降低筹资成本的措施：一是优化资本结构：通过优化资本结构，合理安排负债和权益的比例，减少利息支出和现金流量损失。可以通过合理安排借贷资金的期限、借款对象、借款额度、利率等因素，优化债务结构，减少负债规模和负债时间，降低筹资成本。二是加强资金管理：商贸企业可以通过建立健全资金管理制度，加强对现金流量的管理和控制，合理安排资金使用计划和用途，避免不必要的资金浪费和损失。三是加强财务分析和预警：通过加强财务分析和预警，及时发现和预警可能存在的财务风险，采取相应的措施进行化解和处理，减少企业财务损失。四是资本结构清晰化：要同时考虑到长期和短期的利润，要从基础上确保资本结构的科学性和合理性。除此之外，在减少筹资资本的过程中，可以采用各种方式，例如，在扩大融资渠道的同时，将长期筹资的金额持续地增加，这样可以使筹资金额的固定程度得到有效提升。

4.构建完善的内控体系

一是建立内部控制体系。商贸企业需要明确内部控制的目标、原则和流程，强化对企业经济活动的管理和监督。具体而言，可以考虑建立完善的风险管理体系和内部审计机制，加强对业务流程、财务报表和管理制度等方面的审核和监督，及时发现和防范风险。

二是实施内部控制管理。商贸企业可以建立内部审计机制，定期对内部控制进行评估和改进，发现和纠正内部控制中存在的问题。同时可以建立内部控制报告机制，规范内部控制的报告格式、内容、时间等方面的规定，确保内部控制体系能够有效运行。

三是加强监督管理。商贸企业需要建立内部监管机制和外部监管机制，定期对内控体系进行评估和改进。同时可以建立内部监督机制，对员工行为进行监督和检查，及时发现并纠正违规行为，确保内控体系能够有效运行。

5.积极改善企业的资金结构

一是优化融资结构。商贸企业应加强与金融机构的沟通和合作，积极争取长期稳定的融资渠道，优化资金结构。具体而言，可以考虑通过发行债券、股票、融资租赁等方式进行融资，提高资金使用效率，降低融资成本。二是应加强资产管理，优化资产结构。可以通过加强对应收账款、存货等重点领域的管理和控制，及时发现并纠正违规行为，降低信用风险和资产损失风险。三是优化债务结构。同时，可以加强对债务资金的管理和控制，及时发现和纠正违规行为，确保债务资金的安全、有效使用。可以考虑实施投资战略、投资多元化等方式进行投资，提高投资效益和抗风险能力。

六、结语

在社会不断发展的背景下，我国商贸企业财务管理工作需加以重视，同时，也要根据商贸企业本身的特点，分析商贸企业可能面临的财务风险。经济新常态下，商贸企业的内控现状面临着不少挑战。为此，商贸企业需要适应新的市场环境，加强内部控制，提高经营效率；商贸企业需要建立完善的内控体系，加强对财务、业务、流程等方面的控制和监督，以确保企业的合规性和安全性；商贸企业需要加强人才培养，提升员工的专业水平和综合素质，以提高企业的竞争力。对此，需要针对实际情况探究其原因，提出有效的内控对策。