企业内部风险控制研究

王苗苗

摘 要：当前我国的市场经济正处于蓬勃发展的时期，这给企业的经营带来了新的机遇，也带来了新的挑战。在我国经济体制改革不断深入的今天，为了提高企业的核心竞争力，必须抛弃传统的经营模式，并根据企业的实际和需求进行全方位的创新。在企业的经营和发展中，必须不断地更新管理观念，强化企业内部风险控制，树立正确的内部风险控制观念，采取各种有效的手段，以确保企业的长期发展。在实施内部风险控制的同时，还可以有效地减少内部和外部的阻力，从而提高企业的经营质量和管理水平。

关键词：企业内部风险；风险控制；企业经营

中图分类号：F272.3文献标识码：A文章编号：1005-6432（2024）05-0158-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.05.037

1 引言

企业推行内部风险控制就是要确保企业目前的经营和管理效率，从而提高企业的经营水平和经济效益，在经营过程中必须注重内部风险控制和强化。目前大多数企业在经营活动中都意识到了内部风险控制的重要意义，并建立了相应的内部风险控制制度，但是这些制度都比较陈旧，在实际应用中往往会产生一些不合理、不科学的现象，从而影响到企业的正常运行。如果企业的内部风险控制未能有效地促进企业的生产和运营，那么企业的风险就会更大。

目前，企业的内部风险控制是非常严峻的，所以企业的管理者必须明确其存在的问题，并采取相应的对策避免风险，确保企业良性发展。企业必须从重视外部经济效益转向重视内部风险控制，使企业能够充分运用有效的内部风险控制和管理手段提高整体实力，推动企业的发展。企业的内部风险控制也具有一定的风险，如果不能正确地评价和识别内部风险控制就会造成经营和管理的混乱，从而制约企业的发展。

2 企业内部风险控制概述

2.1 内部风险控制的内涵

企业的内部风险控制是指对自身的经营管理过程中所遇到的一系列问题进行控制，而内部风险控制则是现代企业管理的产物，因此企业实施内部风险控制的目的就是要对其经营管理的内容有一个真实的认识，从而使其不断地改进内部管理、提高工作效率、规范内部运行。

企业的内部风险控制根据其控制目标的不同，可以划分为会计控制和管理控制，两者相互影响，既可以改善企业的财务管理，又可以增强企业的资产安全，同时也可以增强企业治理问题的能力。内部风险控制是指在不违背国家有关法律、法规和财务报表真实性的情况下，对企业进行有效的管理和控制。

企业的内部风险控制是一个很大的领域，它涵盖了很多方面的问题，包括如何控制企业的运行、如何控制企业的财务和信息等，这些都是企业的内部风险控制工作。企业必须要关注和推进内部风险控制，根据企业的实际和需求，制定出相应的解决方案，提前采取风险规避措施实现企业进一步发展。

2.2 企业内部风险控制的工作原则

第一，企业的运作必须要有内部风险控制，它要贯穿企业的运作必须要有一个全面的工作原理。

第二，企业的内部风险控制也要根据企业的经营环境、经营规模、经营范围、风险控制等因素对企业的经营状况进行持续的调整。

第三，企业的内部风险控制也应遵循成本-效率原则，而建立健全的内部风险控制机制可以增强企业的成本，有效地进行成本控制，并对其进行综合考虑，使其达到成本控制的目的，减少企业的亏损。

第四，企业的内部风险控制的制约性是企业的基本工作原理，企业的内部风险控制与企业的经营活动紧密相连在企业治理结构、职责划分、工作流程等方面，形成了相互制约、相互监督的关系，并兼顾了企业的实际经济效益，从而保证了企业的利益最大化。

第五，作为企业的一种重要的内部管理，应该加强对内部风险控制的认识，建立起一套有效的内部风险控制和管理机制，以保证企业能够按照其工作的内容，不断完善相应的管理制度，以提高企業在市场中的竞争能力。

3 企业内部风险控制的重要性

内部风险控制是企业转型发展的关键，建立健全的内部风险控制制度既能及时发现问题，又能有效地解决问题，减少经济损失确保经济效益。通过对内部风险控制的指导，可以有效地进行财务管理，确保财务信息和数据的准确性和科学性。通过强化内部风险控制，可以确保监管机构的权威，集中企业内部的力量使每个部门、每个员工都能明确自己的职责，激发员工的工作热情，提高企业的运行效率和核心竞争能力。通过实施内部风险控制，使其能与目前的资金运作状况和内部管理体制相结合，制定出一套完善的经营管理方案，并根据经营活动中存在的问题提出相应的风险预防和规避对策，从而提高了企业的财务运作效率，确保了企业的决策和管理工作的科学化。

在经营活动中可以充分发挥内部风险控制的作用，指导各个部门的沟通和交流，从而实现对企业的各种经营活动的有效管理，推动企业的持续健康发展。企业的管理者必须清楚地认识到实施高品质的内部风险控制，可以使企业的运营费用最小化和运营情况得到最大程度的体现，从而增加了企业的经济效益。通过对企业的内部风险控制进行有效的整合与管理，可以在最短的时间内发现问题并进行修正，保证了财务信息的真实性和准确性[1]。

4 企业内部风险控制出现的问题

4.1 对内部风险控制认知不全面

在进行内部风险控制管理时，企业的内部管理者对其功能认识不足导致其效率低下，从而影响到企业的发展。企业在进行内部风险控制时，往往会因其认识上的片面性和先知先觉，而过分强调对现状的管理而忽略了长期的经营，没有形成长远的计划。企业管理层通常把财务作为企业内部风险控制管理的中心，把内部风险控制交给财务部，而企业的内部风险控制则是对财务风险的管理。

由于企业管理层对内部的认识上存在着一定的偏差，认为财务部门是企业内部的主要部门，而忽略了其他部门对内部的重要性，这就造成了企业内部风险控制缺失、工作效率低、总体发展不利等负面影响。在企业的内部风险控制管理中，由于管理者缺乏对内部风险控制的认识，导致了内部风险控制缺乏前瞻性，缺乏长期的计划。企业的管理者则把财务作为企业的内部风险控制与管理中心，一般都把它看作是财务部门的工作，把它作为一个重要的部门来管理，它的首要任务就是对财务的管理而不是对其他部门的监督，从而影响到整个企业的发展。

4.2 内部风险控制体系不完善

由于企业的内部风险控制制度内容不完整，只涉及了各主要部门而没有涵盖全部的职能，这就导致了内控风险的产生。由于企业对内控的重视程度不高，在实践中往往忽略了内控的作用，而对内部风险控制的管理仅注重企业自身的发展。一些企业在运行中忽略了内部风险控制的特点，往往是在发生问题后采取相应的对策，从而影响到企业的内部风险控制和整体发展，从而使其在使用中面临着许多的操作风险。目前我国一些企业的内部风险控制制度存在着缺陷，仅限于对企业各主要部门进行内部风险控制，并没有对各部门进行全面的管理，从而产生了内控风险，影响了企业的经营和发展。企业在注重经营的同时，忽略了内部风险控制制度的构建，而在经营过程中往往把重点放在了企业的发展上，没有对外部风险进行有效的控制，从而制约了企业的内控功能的发挥，影响到企业的运作[2]。

4.3 内部风险控制机制缺乏独立性

由于企业大多为私营企业和股份制企业，其内部风险控制的监督机制并不完善，最重要的原因在于缺乏独立性；而监督机制也会被管理者的思维和行为所约束，从而使监管部门形同虚设。监管部门的工作往往涉及各个部门的利益，难以独立地进行监督。

同时，企业的股东与管理者也有权力约束，而且企业的监督人员难以独立地进行监督，从而影响到企业的内部风险控制。

4.4 法人治理结构不规范

从企业治理结构的界定来看，企业治理结构不健全是造成企业内部风险控制的一个重要因素，这主要表现在企业内部权力不明确，董事、监事、经理三权分立等方面。企业的内部监控还不完善，在关键的控制和工作中都会根据自己的意愿将心腹安插到关键的位置，从而导致了内部风险控制体系的失效。企业的激励约束和利益制约体系的混乱，使得企业的制约和监管体系不健全，决策者的权力和义务关系不平衡，外部的激励和压力很小，缺乏对决策权的有效制约，使得企业在经营中容易失去控制[3]。

4.5 信息系统不健全，沟通不顺畅

在企业运行的过程中建立一个有效的、及时的信息系统，既可以指导员工明确自己的工作职责，也可以确保信息的准确。企业经营者要对企业的发展和经营状况有全面的认识，要主动地掌握市场的动态，通过财务报表等手段对企业的重要信息进行公开。企业要充分运用信息化技术，并根据自身的实际建立健全的信息平台，以提高企业的内部风险控制水平。在现实生活中，一些企业的信息体系建设还存在着一些问题，比如企业的信息披露不够真实，一些企业为了掩盖损失而采取弄虚作假的手段，信息的真实性和准确性都不高，由此能够看出企业的内部风险控制能力低下。由于企業缺少健全的信息体系，不利于建立有效的沟通渠道，使得企业之间的交流机制只能局限于一个单一的层次。在经营过程中上级经常要向下属汇报企业的经营状况，而下属却不能从上级那里得到相关的消息，这会导致企业上下的信息交流不畅。

4.6 缺乏风险评估以及意识

内部风险控制是一种方法，而且它的应用范围很广，包括内部风险控制、外部影响因素和市场变动。目前，我国的企业在建立内部风险控制制度的过程中都采取了相应的措施。

我国现行的制度还没有建立起有效的防范机制，其根源在于我国的内部管理制度不够健全、管理制度不符合企业的发展战略严重制约着企业的发展。

4.7 会计内部控制监督评价较差

随着企业不断的发展，有些企业在实践中已经将重点放在了实施会计内部控制工作上，以确保和推动企业更好地发展和进步。然而，从实际情况来看，有的公司虽然已有内控制度，但在建设完成后并未进行有效的监督与评价，其内部控制缺乏独立性，而是依赖于企业的财务部门，这会让企业的工作效率大打折扣。而内部控制工作往往依赖于财务管理部门，使企业的各项功能无法充分地发挥和执行，企业内部的生产、运营和财政行为没有得到有效的监控，在企业的发展过程中，有许多无法控制和规避的问题，使经营会出现风险，从而对公司的发展产生不利的作用。其根本原因在于企业自身的管理结构不够健全，导致控制体系以及管理制度形式化现象严重，使得企业的监管和评价功能无法充分的实现和深化，企业的发展因此受到阻碍。

5 企业内部风险控制的防范措施

5.1 营造良好的内部风险控制环境

企业要加强内部风险控制营造一个稳定的工作环境，主要是为了增强企业的内部风险控制意识，增强内部风险控制的宣传作用，逐渐地提高在企业内部控制中的重要性。企业要结合市场经济形势，分析企业实际经营的重要性，扩大宣传活动学习企业内部风险控制的经验，并鼓励各部门积极参与内部风险控制的宣传，更加注重内部风险控制的准备，为企业内部风险控制建立相应的环境基础。

5.2 提高内部风险控制意识

企业要提高对内部风险控制的认识，有助于提高企业内部风险控制程度。企业要按照市场经济发展的要求，以企业负责人为榜样转变工作和管理模式，提高内控水平和准备水平，充分认识内控在企业管理中的现实作用。

同时，鼓励部门经理和员工积极参与，明确每个人的责任。在工作实践中必须始终牢记内部风险控制措施对防范风险的重要性以避免业务损失[4]。

5.3 优化建立系统完善的内部风险控制体系

要实现内部风险控制工作，必须建立起良好的内部风险控制体系。在制定健全、完善的内控体系时，必须做好以下四方面的工作。

第一，要创造一个科学化的外部环境，有效地推进企业的内部风险控制。在建立内部风险控制体系时，必须要争取到管理层和全体职工的一致拥护，使其具有更强的约束能力，从而有效地提高企业的内部风险控制。所以，在制度构建时，要进行全面的调研，争取管理者和全体职工的支持和参加，对其进行评估和改进，才能保证制度的实施。

第二，要在企业内部风险控制中进行全面的规划，并构建起一套科学化的管理制度。通过对企业的内部风险控制工作的深入分析，可以看出企业的内部风险控制制度是其有效运行的先决条件。如果离开了机构制度来讨论内部的风险管理，那就是“空中楼阁”，很难在整体上实现企业的内部风险控制。所以，对企业进行内部控制，需要建立健全的组织结构和健全的控制体系，使其从规划、执行到控制和监督的全流程。

第三，在建立企业的内部风险控制制度的时候，必须要保证它的灵活性和适用性，并要根据企业的实际情况和今后的发展趋势，建立起严格的内部风险控制制度。另外，还要保证制度的灵活性，能够随着企业的发展而不断地进行调整和优化。

第四，在建立内控体系的时候，要强调内控体系的重要性，让所有人都更加关注企业的内部风险，而不是独立的内控体系。

5.4 完善法人治理結构

在实施内部风险控制的过程中，必须积极改变传统的工作理念，建立和完善企业的权力制衡机制，并充分认识到其作用，充分履行股东的职责。企业要加强董事会的功能，赋予董事会一定的权力，包括对管理者的任免和对管理者的监督等，并对企业的重要事务进行监督，根据企业的日常工作行使企业的决策权，并根据企业实际情况制定企业内部组织结构。完善企业绩效管理制度，包括会议制度、重大事件决策制度、审计制度等，对企业经营和多个环节的管理进行监督，从根本上保证企业管理得当，有效规避风险，确保企业健康发展[5]。

5.5 内部风险控制人员的素质和能力

人才是企业发展的动力，所以企业在发展的进程中必须注重人才的作用，强化内控人才的培训积极性，引进具有创新精神的内控人才，从而提升企业的内部风险控制，提高风险防范水平，促使企业的全面发展。

首先，可以积极地进行内部风险控制的教育和培训，引导内部风险控制人员参与，组织内部风险控制方面的专业知识和专家的讲座，这样既可以让内部风险控制人员获得更多的专业知识，也可以帮助他们树立正确的职业观念，提高他们的专业素养。

其次，可以利用网络技术指导内部风险控制人员在网上学习，也可以分析和探讨新的内部风险控制模式和理论知识，从而提高内部风险控制的业务水平。

最后，要提高进入者的准入门槛，从多个角度对应聘者进行专业素质和技术熟练程度的测试，同时要对其进行全面的素质评价，并对其进行专业知识的评估和职业能力的评价。

5.6 完善企业内部风险控制信息系统

企业的内部风险控制必须与大数据时代的发展需求相适应，建立内部风险控制的信息化体系，使之能够有针对性地进行分析，同时根据企业的实际情况加强内部风险控制的信息化建设。明确工作责任，指定专门人员进行内部风险控制信息系统的管理，并注重信息的传输与共享，以保证信息系统所采集到的真实财务数据为企业的经营决策提供科学依据，还要加强对信息系统的定期更新，以保证内部风险控制体系的健全和防范[6]。

5.7 完善内部监管部门的职能

在实际操作中，监管部门要根据有关法律、法规的要求，适时地加强对我国金融的监管，包括建立健全的风险预警机制等，在有关部门内行使职能，进行合理分工，督促监管机构及时履行有关职能，强化内部控制等。

只有通过对风险的有效规避，才能使企业的经营成本达到最小，从而获得最大的利润。要想真正的贯彻执行，就要充分发挥其作用，完善现行的监管方法，逐步加强内部控制的独立性，并在保证其监督职权的同时，适当地执行有关的政策和法规，使之能够充分发挥其应有的作用。比如，风险的预警和预防就是政府采取的一种预防机制，他们必须要做好报告，履行自己的职责，充分利用监管机构的作用，才能将风险降到最低，达到经济效益。

6 总结

综上所述，市场经济的发展直接关系到企业的运营，为了增强企业的管理能力，必须加强内部风险控制和预防，从而提高企业的管理水平。通过建立健全的内部风险控制体系，培育专业的内部风险控制和人员，加强对内部风险控制的监督，从而规范内部风险控制的工作行为达到企业的战略规划目标。企业要从多个角度出发强化企业的内部风险控制，构建完善的风险防范体系。企业的管理者要加强企业的风险控制，健全企业的治理结构，提高生产效率，有效应对经营中的风险，为企业增加利润，保障股东与投资者的利益。

参考文献：

[1]陈欣.电力商贸企业内部风险控制研究[J].南北桥，2018（4）：65.

[2]曾慧萍.风险管理视角下的中小企业内部风险控制研究[J].财会学习，2018（12）：251，253.

[3]罗英.企业内部风险控制研究——基于财务视角[J].财经界，2019（25）：182.

[4]唐俊.基于故障树的HXEK房地产企业内部风险控制研究[D].西安：西安建筑科技大学，2018.

[5]李玉倩.风险管理-整合框架下皮革企业内部控制评价体系的研究与构建[J].中国皮革，2022，51（4）：20-23.

[6]徐敏.全面风险管理导向下中小制造企业内部控制研究[J].中小企业管理与科技，2022（13）：40-42.