勘察设计企业财务风险预警体系搭建与应对策略

摘要：勘察设计企业是以工程勘察、设计和咨询服务为主的企业，其盈利主要来自工程项目。随着经济形势的发展，市场竞争日益激烈，客户对企业提出了更高要求，企业面临着严峻挑战，如何通过内部管理来降低成本，提高效益，加强风险控制是勘察设计企业在新形势下必须解决好的问题。基于以上认识，文章从勘察设计企业风险预警的必要性出发，结合勘察设计企业发展现状，分析勘察设计企业在经营中面临的风险，在此基础上提出了勘察设计风险预警体系搭建与风险应对策略，以期为我国勘察设计企业的发展提供借鉴。

关键词：勘察设计企业；财务风险；预警体系；策略

勘察设计企业作为我国工程咨询行业的重要组成部分，在国民经济建设中发挥着越来越重要的作用。随着“一带一路”和国内国际双循环新发展格局的深入推进，我国基础设施投资规模持续扩大，预计到2035年，全社会固定资产投资额将超过167万亿元。未来相当长一段时间内，我国勘察设计企业仍有巨大的发展空间。近年来，由于国家政策导向、外部环境等因素影响，我国勘察设计企业面临着前所未有的经营风险和挑战。财务管理是企业经营管理的重要内容，其实质是通过合理调配资源实现价值增值，提高企业经济效益。但现实中，很多勘察设计企业在财务风险管理方面存在一些问题，如缺乏财务风险意识，财务风险认识不足等。因此，加强勘察设计企业财务风险管理，对于提升企业的核心竞争力具有非常重要的意义。

一、勘察设计企业风险预警的必要性

财务风险预警是以一定的科学方法对影响企业财务活动的各种风险因素进行分析、评价并及时发出警示信号，以便采取措施避免或减少可能出现的损失，从而确保企业财务安全与效益最大化。这一概念最早由美国经济学家米勒在1958年提出。他认为“如果企业能根据其内部控制系统所提供的信息来判断某项交易是否符合公司的利益时，这种方法就叫风险预警”。随着经济全球化和科学技术的迅猛发展，新技术、新产品、新业态层出不穷，企业组织结构日趋复杂，市场竞争日益激烈，再加上受全球金融危机影响，我国建筑企业特别是勘察设计企业所处的外部环境和企业自身状况正在发生深刻而复杂的变化，国内许多勘察设计企业的经济效益持续下滑，生存发展面临严重挑战。在此背景下，财务风险预警系统的建立尤为重要。科学的财务风险预警系统，能够及时识别出潜在的风险因素，提醒企业管理者采取相应的应对措施，从而避免或减少财务风险带来的损失。同时，通过财务风险预警系统，企业还能够更好地了解自身的财务状况，为企业的战略规划和决策提供有力的数据支持。

二、勘察设计企业发展现状

勘察设计企业是指以工程勘察、设计为主营业务，同时兼营与主营业务有关的设备制造、安装施工及项目管理等相关业务的企业。其中，工程勘察主要包括岩土工程、市政工程、水利工程、海洋工程、环境保护工程、化工石油工程等；设计主要包括建筑、结构、给排水、暖通、电气、工艺、概预算、测绘等。

根据住建部数据显示，2021年我国共有26748家勘察设计企业，其中，工程勘察企业数量为2873家，占比10.74%，工程设计企业数量为23875家，占比89.26%。平均每年新增注册勘察设计公司3000多家。从行业发展趋势看，自改革开放以来，我国勘察设计企业数量呈快速增长态势，但行业集中度较低，且近年来增速有所放缓，行业竞争日益激烈。

虽然我国勘察设计行业仍保持着良好的发展势头，但部分企业由于没有建立科学有效的财务管控体系，在资金流、资产流动性和营运能力等方面存在较大问题，导致其财务状况不佳，经营风险不断增加，最终影响企业的可持续发展。此外，随着《注册建造师管理规定》《注册土木工程师（岩土）管理办法》《注册土木工程师（水利水电）管理办法》等政策法规的出台，我国勘察、设计行业实行了“两证合一”制度，并对勘察设计企业提出了新的要求。这就要求勘察设计企业必须进一步完善自身的管理体制和运营机制，优化资源配置，提高组织效率，从而适应市场竞争环境下的生存和发展。

三、勘察设计企业经营风险

（一）资金管理风险

勘察设计企业的资金主要来源于业主或贷款，但在实际运作过程中却存在很多问题。

1. 应收账款余额过大、回收周期长

目前行业内普遍存在应收款项回款难的现象，原因有三：一是对施工单位的信用审核不严。二是结算方式不合理。三是部分公司以保函抵质保金，导致回款速度缓慢。

2. 筹资渠道单一，成本高

企业融资渠道过于单一，大多只能依赖银行贷款。由于多数勘察设计企业处于项目制运营模式，固定人工成本较高，业务增长迅速，资金需求量大，一旦出现大额垫资项目，会造成资金链断裂的风险。此外，传统的勘察设计企业的负债率一般都超过80%，部分民营设计院甚至达到90%以上，加上长期依赖负债经营，财务费用负担重，财务费用率高，使企业利润空间受到压缩，进一步加重了现金流压力。

3. 过度授信，债务风险增大

一方面，个别企业为了获取更多的授信额度，不惜高息举债，使得债务规模不断攀升；另一方面，随着市场竞争的不断加剧，为抢占市场份额，部分企业通过举债扩大规模，导致资产负债率大幅上升，偿付能力下降。一旦客户发生违约行为，将对企业造成严重冲击。

4. 内部控制不完善

部分勘察设计企业在财务管理上存在制度缺失或执行不力的情况，如缺乏明确的资金使用审批流程、成本核算不规范、财务监督机制不完善等，使得资金在使用过程中容易出现浪费、挪用甚至贪污等风险，进一步加剧了资金管理的难度和不确定性。

（二）投资决策风险

勘察设计企业的投资决策包括投资规模、投资方向、投资方式、投资项目等，这些决策直接影响企业资金的筹措、运用和收益情况。由于受到投资项目的不确定性影响，以及市场风险、政策风险、技术风险等因素的制约，如果不能进行有效的管理，将导致投资效益难以实现，甚至会造成资金损失。

具体而言，我国勘察设计企业在对外投资中主要面临以下几个方面的财务风险：一是盲目扩张带来的财务风险，一些勘察设计企业为了追求经济效益，在自身实力有限的条件下，盲目扩大业务范围或开展多元化经营，不仅给企业的正常运营造成很大困难，而且可能导致部分项目因经营不善而亏损，进而使整个企业陷入困境。二是部分勘察设计企业虽然拥有一定的人才和技术优势，但对投资领域缺乏深入研究，或者对投资项目存在误判，最终导致投资失败。三是勘察设计企业往往在一个项目尚未完成时就急于上马新的投资项目，没有经过充分的论证与分析，结果导致投资失误，造成不必要的损失。

（三）财务分析报告风险

勘察设计企业的各项业务由不同部门负责，财务部门主要是为其他业务提供支持服务。但是从实际情况来看，企业内部各职能部门往往不能充分利用财务报告和财务分析资料开展工作，也就很难真正发挥出财务报告在经营管理中应有的作用。财务报告只是作为一个结果，而不是用于指导工作的一种工具。目前，企业管理层对财务报告的重视程度不够，很多时候只把它当作一项例行公事，并没有通过它发现问题、分析问题和解决问题，导致财务报告中所反映的财务信息与企业现实情况脱节。这种做法不仅不能使管理者全面了解企业的财务状况和经营成果，还会造成某些重要信息被遗漏，从而给企业带来风险。

四、勘察设计企业财务风险预警体系搭建

（一）财务风险识别

近年来，由于受经济下行以及复杂多变的国际形势等多重因素的影响，勘察设计企业面临的经营压力越来越大，风险管理也更加复杂。因此，如何有效识别财务风险并进行有效管控成为勘察设计企业必须重视的问题。目前来看勘察设计企业主要存在五大财务风险：市场风险、财务管理风险、资产流动性风险、筹资风险、投资风险。

其中市场风险包括宏观环境变化引起的价格波动风险，以及行业竞争加剧导致的市场份额缩减风险等；资金风险指勘察设计企业在资金循环过程中，由于市场、政策等因素造成实际收益小于预计收益，导致勘察设计企业资金发生损失；资产流动性风险主要指的是企业资产在需要时无法迅速、无损地转化为现金的风险。对于勘察设计企业而言，由于其业务性质的特殊性，可能持有大量的固定资产、无形资产或存货，相关非现金资产在紧急情况下可能难以迅速变现，从而导致企业面临现金流短缺的问题；筹资风险包括融资渠道单一引发的融资难风险，由于行业特性以及企业自身规模限制，一些勘察设计企业过度依赖某一特定的融资渠道，如银行贷款或股东出资。当市场环境变化，或者该融资渠道受到政策、经济等因素的影响时，企业可能面临融资难度增加、融资成本上升甚至融资渠道完全关闭的风险；投资风险是指勘察设计企业在对外投资过程中可能面临的各种风险，投资风险源于多个方面。一是市场需求的波动可能导致投资项目的收益下降，进而影响企业的投资回报。二是技术进步和行业竞争也可能对企业的投资项目造成冲击，使得原本看似有前景的项目变得不再具有竞争力。此外，政策变化、法律法规的调整以及国际政治经济环境的变化都可能对企业的对外投资产生不利影响。

（二）财务风险评估方法

1. 建立风险管理小组

风险管理小组是指以组织形式将企业各相关职能部门代表组合成一个团队，在这个团队中由具有高度责任心、丰富专业知识的高级管理者作为小组组长，负责协调和解决整个团队运作过程中遇到的各种问题，并推动团队完成既定目标。在实际运作中，风险经理应充分发挥“承上启下”的作用，既要向上级领导反映基层意见和建议，又要及时传达领导意图，并协助其做好沟通工作，使上下级之间信息通畅，使基层意见和建议能被决策层所采纳。同时，风险经理还应努力发挥桥梁纽带作用，做好上下左右的联系工作，协调各方关系，推进风险管理工作的实施。

2. 定量与定性分析

勘察设计企业的财务风险分析一般采用定量与定性相结合的方法。定量分析主要使用数学和统计模型来量化财务风险的大小和影响，让企业能更客观地了解财务风险的具体情况，为管理层决策提供科学依据。勘察设计企业可通过营业利润率、销售毛利率、净资产收益率、总资产报酬率、主营业务利润率等财务指标评估是否存在经营风险；通过流动比率、速动比率、资产负债率、已获利息倍数等财务指标评估否存在偿债风险；通过现金流量分析评估是否存在资金风险等。定性分析则侧重于对风险背后的原因和性质进行深入的理解和判断，通常涉及对勘察设计企业内外部环境的分析，包括内控管理、市场趋势、行业动态、政策法规变化、外部监管机构对企业的评级等。勘察设计企业可通过对经济形势的波动、市场需求、竞争对手的策略变化、新技术的应用进行分析，评估市场风险；通过对客户的信用评级、资金状况、项目款的支付意愿进行分析，评估信用风险；通过对原材料、人工、设备等成本的价格波动的分析，评估成本风险；通过对企业内部控制系统等相关管理体系进行分析，评估运营风险；通过国家对建筑行业监管政策的分析，评估合规风险等。

3. 财务风险预警信号确定

确定财务风险预警信号是建立勘察设计企业财务风险预警体系的关键环节。预警信号的设定需根据勘察设计企业的实际情况和行业特点，选取能反映勘察设计企业财务状况和风险水平的指标作为监控的依据。以下列举几个勘察设计企业相关重点指标作为预警信号，当指标计算值超出指标预设阈值时，则存在相应财务风险。

4. 流动比率

计算公式：流动比率=流动资产/流动负债，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力，比率越高，说明企业资产的变现能力越强，短期偿债能力亦越强，但过高的流动比率说明流动资产占用较多，会降低企业的经济效率，一般认为普通企业流动比率应在1.5～2。勘察设计企业属于知识密集型企业，相较资金密集型企业来说对资金需求量较低，根据勘察设计企业自身情况，该指标阈值应设置在1左右，大于1，存在资金闲置的可能，小于1，则存在偿债风险。

5. 资产负债率

计算公式：资产负债率=负债总额/资产总额，表示企业总资产中有多少是通过负债筹集的，主要评价企业负债水平，数值越高表示企业内部负债程度越高，但数值过低可能导致企业无法充分利用财务杠杆效应，降低企业盈利能力。一般来说，资产负债率合理水平在40%～60%，这个范围是保障企业财务稳定和健康发展的理想区间。对勘察设计企业来说，资金需求量较低，根据勘察设计企业自身情况，该指标阈值可设置小于或等于30%，大于30%，存在偿债风险，但该指标值过低时，可评估该企业利用外部资金不足，可适当提高。

6. 毛利率

计算公式：毛利率=（主营业务收入-主营业务成本）/主营业务收入*100%，毛利率是衡量企业获利能力和成本控制能力的重要指标，该指标值越高盈利能力越强，反之则弱。勘察设计企业毛利润大概在20%～30%，根据勘察设计企业自身情况，该指标阈值可设置需大于20%，若毛利过低，则该企业存在经营风险。

7. 应收账款周转率

计算公式：应收账款周转率=营业收入/应收账款平均余额*100%，应收账款是企业流动资产中重要组成部分，若应收账款能及时收回，将大幅提高企业资金的使用效率，应收账款周转率是反映企业应收账款周转速度的比率，该比率计算值越高，说明企业应收账款催收效率高，坏账损失少，资产流动性强。勘察设计企业应收账款周转率一般在3以上，根据勘察设计企业自身情况，该指标阈值可设置大于3，若应收账款周转率过低，则该企业可能存在信用风险，也可能因为应收账款催收效率过低，引发资金风险。

8. 定期对企业进行评估和体系调整

由于勘察设计企业的市场环境、客户需求、企业内部状况等因素的不断变化，企业的风险状况也会随之发生变化。企业应该建立一个定期评估的机制，包括对风险因素的定期检查、对财务数据的定期分析、对预警信号的定期更新等。风险评估的频率是季度的、半年的或年度的，取决于企业的实际情况和行业特点。

一是应该加强对市场环境的分析，把握市场动态，了解客户需求，并根据市场变化调整自身的经营策略，提高产品质量和服务水平，增强竞争力。二是要建立完善的内部控制体系，加强对成本、费用、收入等关键指标的监控和分析，及时发现潜在的风险因素，采取有效措施加以防范；此外，还要注重财务人员素质的培养，提高其专业能力和职业道德水平，确保财务工作的合规性和准确性。三是应该加强与其他企业的合作与交流，共享资源，拓宽业务渠道，寻求更多的商机。同时，也要积极参与行业协会组织的各种活动，加强与政府、媒体、社会公众的沟通与交流，树立良好的品牌形象。

五、勘察设计企业财务风险应对策略

（一）加强预算管理

勘察设计企业作为资金密集型企业，日常运营中需要大量的流动资金，而部分企业由于财务管理意识不强，没有建立健全预算管理制度，导致资金使用效率低下。因此，勘察设计企业在日常经营活动中要加强预算管理，将资金支出纳入到预算当中，减少不必要的开支，提高资金的使用效率。一是应通过合理设置预算指标，加强对各项费用支出进行管控，并对项目实施进度和效果进行跟踪管理，及时纠偏。二是积极应用信息化手段，通过建立完善的信息系统，实现对项目全生命周期的跟踪监控，保证信息传递的准确性，便于领导做出决策。三是在实际工作中，可通过与供应商协商，签订战略合作协议，共同推进采购工作，同时对采购价格进行统一调整，避免因市场波动带来的成本上涨风险。此外，在经济下行压力加大等不利环境下，企业要立足长远发展，统筹考虑当前内外部形势变化，准确把握未来发展方向，优化业务结构，增强盈利能力，降低财务风险。

（二）优化企业内部控制制度

为了适应经济发展的新常态，勘察设计企业应该从自身实际出发，建立完善的财务风险管理制度，强化内部控制建设。企业要根据自身特点，制定和完善财务风险管理体系，建立健全包括会计控制、预算管理、业绩考核在内的各项财务管理制度，使各个部门在执行过程中有法可依，有章可循。一是会计控制对财务风险防范具有重要作用，应加强会计核算管理，规范会计核算程序，提高会计信息质量，使财务信息真实反映企业经营状况。二是公司可以通过设定岗位责任分工、明确授权审批流程来实现内部牵制，降低舞弊风险。三是企业还应建立科学合理的绩效评价体系，将经营成果与员工工资挂钩，充分调动员工的积极性，促使其更加重视财务风险控制工作，主动参与到财务风险管理中来，为企业创造更多价值。

（三）提高财务报告质量

勘察设计企业由于其特殊性，在开展业务活动时往往以项目为中心，即签订合同后立即开展工作，然后将项目完成后再结算相关费用，因此，会计核算工作量大且容易出错。同时，勘察设计行业是典型的智力密集型行业，需要大量的专业人才，其中很多人从事设计工作多年，他们对设计流程十分熟悉，但对于如何更好地开展财务管理并不在行，这也导致了勘察设计企业的财务报告质量较低。为了有效解决这些问题，勘察设计企业需要定期编制财务报告，并做好分析工作。财务报表是企业经营状况最直观的体现，也是反映企业财务状况和经营成果的重要信息来源，因此必须高度重视财务报表的编制工作。一是要规范财务报表的编制程序，明确责任人，提高财务报表的准确性和可靠性。二是要加强对财务报表的分析，尤其是要深入剖析各种数据背后所隐藏的财务问题，并及时采取措施加以解决。三是要密切关注各种财经法规政策的变化，及时调整会计政策和会计估计，确保财务报表的合规性。

六、结语

搭建有效的财务风险预警体系对于勘察设计企业的健康发展至关重要。只有将风险预警与内部管理有机结合，勘察设计企业才能在当前错综复杂的市场环境中把握机遇、应对挑战，实现持续健康发展。财务风险管理的内涵和方法应与时俱进，勘察设计企业必须保持前瞻性思维，完善风险管理实践，为企业可持续发展护航。

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【作者单位：华蓝设计（集团）有限公司】