中小企业资金管理的对策分析

孔 韬

（广东农工商职业技术学院，广东 广州 510507）

一、提高企业资金管理效率的意义

（一）促进企业健康发展，有利于提升企业经济效益

企业不管是生产还是营销，在任何一个环节都离不开资金的运转。合理科学的管理资金，可以有效地控制企业所有的运营环节。因此，经常性对每一环节的资金周转情况和流动情况进行分析，及时采取有效的管理措施，可有利于企业规范其经济行为，促进其健康稳健发展。同时，也保证其资金的安全性，降低企业的资金运作风险，提高企业的资金周转率和使用效率。

（二）有效预防资金周转不灵，有利于企业规模扩大

资金周转不灵是大部分中小企业经常遇到的资金管理问题，资金不足，不但会影响到企业的运营，甚至导致不少中小企业倒闭，这与企业不能科学管理闲置资金、高效集中管理有很大关系。因此，通过资金监管手段提高企业资金管理效率，确保资金链的连贯性，有利于企业资金的积聚，让企业的资金存量保持在合理的范围内，增加企业发展机会，提高企业偿还债务的能力，从而提高企业竞争力。

（三）有效预防资金舞弊，有利于企业内部稳定

资金挪用是大部分中小企业运营中常见的管理问题，这要求企业制定明确的资金管理制度，确保资金正规、合法的进账和支出，使企业生产运营中得到充裕的资金支持，完善企业资金的使用环境。因此，加强企业的资金管理，有利于预防企业人员经济腐败，杜绝企业内部贪污现象发生，对企业的内部发展起到积极的稳定作用。

二、中小企业资金管理中存在的问题

（一）落后的家族式管理，导致管理体制混乱

大部分中小企业的管理模式都是以家族式管理为主，管理体制混乱。面对纷繁复杂的财务数据他们依然采用手工记账的方式进行，甚至部分小杂货店、服装店更是用一个小本记录一下卖出数量和销售价格即可，账目记录随意性大，这样出错率高、工作效率低。同时，企业管理者更关注的是现金的收入和支出，没有考虑有效地管理资金、控制资金，更没有建立一套监督和约束资金使用的管理机制。再者，中小企业对资金预算也没有严格控制，大部分企业已经严重超过了自身财务偿还能力都依然对外借贷或接受客户的赊账，面对过多的应收账款，企业也缺乏有效的催收措施，严重影响企业的现金控制。

（二）混乱的资金管理方式，导致资金使用效率低下

中小企业由于规模较小，人员不足，一人身兼数职的情况经常存在，不少中小企业会计兼任审计、出纳等工作，这无疑给企业带来资金管理和资金监管上的风险。偷税漏税、少开发票、账目混乱、随意更改资金数额的现象频繁出现。正因为没有形成全局的资金统筹观念，在资金管理上的漏洞，也导致各企业长期没有资金规划、预算的经验，更没有建立资金管理机制。因此，资金充裕的企业多出现资金闲置，投资渠道单一；资金不足的企业则出现过分分散投资，债务风险过高的现象。这都导致企业的资金使用效率低下，影响企业可持续发展趋势。

（三）松散的资金风险监控体系，导致资金运营不畅

大部分的中小企业忽略资金风险管理的重要性，没有健全的资金管理制度，资金管理混乱。由于各中小企业以私营为主，财务人员的流动性较大，这也导致其业务不规范的现象，他们大多几乎没有明确的票据使用制度、印章管理制度、报销制度、审批制度、银行账户管理制度，也没有发生违规行为后的相应惩罚措施，这无疑会引发潜在的资金风险问题。同时，企业员工也没有按照生产计划使用企业的资金，采购人员购入过量的原材料，销售人员为了完成该月的营业额，进行大量的赊销活动，这将导致资金没法及时回笼，也影响大企业资金的周转率，资金运营自然不通畅。

三、中小企业资金管理的对策建议

（一）构建适应中小企业的资金管理机制，严格监管资金去向

首先，各中小企业应定制一套资金预算管理机制，从生产、采购到销售每一环节都要求进行全面的资金预算，编制后及时上报给财务处处长审核，综合平衡后由管理层开会通过各部门的资金额度，确保每一笔资金的有效运作。其次，各中小企业需要规范各投资项目的资金管理制度，要求所有项目由申报、建设、评估、验收都要集中管理。项目资金由企业财务处统一组织申报，由相关职能部门的领导提交项目的可行性分析报告，经领导班子同意后成立专项资金，定期对项目进展情况进行监督、验收。再者，各中小企业还需制定完善的审计制度，成立专门的审计部门，确保资金管理的有效性。企业对每项资金的使用情况都要求进行公示，定期向员工报告大笔资金的收支情况，杜绝资金使用过程中弄虚作假的情况出现，规定由审计部门对每笔资金进行审计，并对各部门、项目的资金使用、管理、实施情况进行绩效考核，出具审计报告。

（二）优化资金管理模式，加强资金集中管理

各中小企业本来规模不大，资金的集中管理，不但可以及时监控各部门的收支情况，也可确保企业内部资金的畅通性，提高资金使用率，实现资金的合理运用。首先，各中小企业的财务处要对账户进行统一管理，各部门不能随意开设账户，对不常用的账户进行销户，把分散到各银行的小资金统一集中到财务处管理。其次，各部门要根据自身的发展状况，制定资金的筹集计划和使用计划统一上报财务处。根据当季的经营状况和发展规律，财务处对资金存量进行动态调整，实行动态管理。最后，制定明确的内部贷款还款制度，各部门每个月需向财务处把该月盈余的资金存到其部门账上，每年年末由财务处统计盈余资金最多的部门，把部分盈余资金作为绩效奖金进行奖励。同时，各部门不能独立向银行或其他金融机构进行贷款，如需贷款由财务处统一还贷，确保整个企业的资金需求总量控制在合理科学的范围内。

（三）进行资金管理信息化建设，提高资金管理水平

目前，各中小企业的财务管理工作多以手工处理为主，致使大部分的资金管理业务不规范，出错率较高，对资金的使用情况也没法实行实时监控。因此，进行资金管理信息化建设，提高资金管理水平是中小企业突破陈旧的资金管理模式的一项改革。首先，通过构建资金管理电子系统，实现各部门资金管理信息与企业财务系统对接，实现直通式资金管理模式，提高资金的管理水平，有利于企业资金管理人员的实时监控。其次，通过资金管理电子系统，实现企业与的电子结算业务与商业银行的网上银行业务超链接，资金管理人员可以通过网上银行实现员工工资发放，企业资金还贷业务，同时，还可以通过局域网实现对各部门的账目核算、审计工作。再者，通过资金管理电子系统，资金管理人员可以清晰查看企业各项目的资金运转情况，及时监控了解资金去向。同时，还可以通过系统设置定时提醒，及时归类处理各类应收账款、应付账款，使企业的资金健康运行，减少坏账风险。整个电子系统，动态反映着企业的资金储存量，方便财务管理人员对企业的资金走向进行总结，通过资金管理电子系统的使用，各中小企业将彻底改变传统的手工结算模式，大大提高了企业的资金周转率，减少企业资金管理成本。

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