严把投资审计关确保审计质量优

钟平

为了进一步加强政府投资项目管理，管好用好政府投资资金，确保工程质量和资金安全，进一步规范和完善投资审计行为，提高审计工作效率和审计项目质量，切实防范审计风险，确保投资审计结果客观公正、真实可靠，为政府把好资金使用关，促进资金投入发挥最大效益。武宁县审计局在关注重大政府投资项目审计力度的同时，着力关注项目的计划、资金使用、招投标、材料价格、工程造价等方面。在近几年投资审计中力求严把“十道关”，进一步提升审计质量。

一是资料送审关。在接受单位送来资料之前，先列清单告之建设单位需要准备哪些资料和电子数据;资料送审时查看各项资料是否齐全、内容是否完整、是否符合审计要求、是否经单位领导同意并加盖公章;对送审资料不完整的不予接收，待补全之后一次接收;资料接收要求办理交接手续，列出具体资料清单，中途不能随意加补资料，确保资料完整和真实。正式审计前三天，对审计项目通过有关媒体进行审计公告。

二是中介选择关。由于项目繁多，涉及专业知识面广，投资审计聘请中介审计较多;因此，在聘请中介机构时进行事前考察，优先选择有资质、有实力、有固定场所、有稳定专业人才的正规机构;确定项目交付中介审计时，按资质要求选择，由审计组提出，分管领导同意;同时对中介队伍实行动态管理，优胜劣汰，签定责任状和委托合同，并强化平时管理和年终考核。

三是程序到位关。查看项目立项是否规范，有无未批先建或无立项;招投标程序是否合法、规范，代理机构是否非法操作，评标是否公正;设计是否合理，是否造成直接经济损失，“边勘测、边设计、边施工”三边工程是否依然存在;监理是否到位，有无乱作为或不作为;建设方是否与施工方串通一气，虚增工程量和造价不实。

四是现场勘查关。每个项目审计时必须到现场进行核实，勘查现场时，除了审计的中介、项目建设单位、施工单位人员外，审计局需至少派二人参加实地核查，对一些隐蔽工程通过仪器、技术手段进行核查;对于一些难以认定的事项，聘请有资质的权威部门裁定，同时，及时做好现场审计记录并经几方签字认可。

五是变更签证关。项目在实施过程中，因为设计或其他原因，会发生一些变更，对一些工程量变更较大、变更较多、增加造价较多的项目;在审计实施中，严格把关，重点抽查，看是否监理到位，甲方负责施工管理人员和分管领导是否认真进行现场勘查、核实。对工程量增加较多的隐蔽工程，审计局及时派出专业人员现场核查，并重点对签证的程序、工程量进行核对。

六是资金拨付关。对建设单位资金拨付给施工方，检查相关账目，是否严格按照合同规定的进度和指定的账户拨款;有无使用大笔现金支付;是否留有保证金;建设资金有无挤占挪用。

七是审计见面关。收到建设单位对征求意见稿的回复后，由审计局参加并组织建设方、施工方、中介方召开“四方”见面会。会上对审计初步核减的事项、金额及其他问题进行讨论和商定，根据相关依据，由“四方”签好字，确立初步审计结果;对争议较大一时难以确定的事项，通过局业务会议确认。

八是审计报告关。现场审计完成后，由审计组向局里递交审计报告征求意见稿;征求意见稿发出前需经复核人员和分管领导复核签字之后才能发出;对见面会上认定了的问题，如果审计报告没反映，需查清原因，再发审计报告;对同类别的问题，统一口径处理;审计报告还需经分管业务领导交叉复核和局业务会集体把关通过。

九是审计复核关。该局将复核工作列入重要环节，采取两个组交叉复核;又分为重点复核和一般复核;对审计报告初稿出来未与建设单位见面之前先进行复核;审计报告初稿出来与“四方”见面之后，正式审计报告发出前又进行复核;对程序未到位、造价异常、核减率偏低或超过10%的、有反映的项目，要采取更换审计组、中介重新审计，重点复核。

十是廉洁从审关。该局经常对审计干部进行廉政教育，强化廉政纪律，筑牢廉政防线;审计实施过程中，严禁到建设、施工单位吃请、用烟、用车等其他不正当行为;严禁向中介打招呼及将中介透露给他人;审后实行廉政回访，了解廉洁从审执行情况，年终考核出现违返廉政规定的实行“一票否决”。

（作者单位：武宁县审计局）