PC总承包模式在姬白输油管道成本控制中的应用及优化

刘　岩　罗东坤　中国石油大学（北京）

PC总承包模式在姬白输油管道成本控制中的应用及优化

刘岩罗东坤
中国石油大学（北京）

受施工过程的成本控制和协调性不足、施工成本计划的编制完善度不高、竣工验收成本中成本管控的痕迹模糊，以及成本分析缺乏系统和完整性等因素的制约，目前我国油气田地面工程建设所使用的成本预算管理方式对成本控制很难达到预期标准。为更精准地进行油气田地面工程建设的成本控制，以PC模式在姬白输油管道工程建设中的应用为案例，围绕其存在的问题及优化的方式展开分析。以施工安全条件、进度、质量的保障为运作前提，严格按照费用支出标准、成本开支范围及相关财务制度的要求，对施工成本中所出现的各类费用进行严格控制和监督。在现场人流、保卫、安全和物流等方面，遵照施工计划，有计划地进行安全、进度和施工质量的检查，尽可能防止项目成本的增加。

PC总承包；姬白输油管道；项目成本编制；成本控制；流程优化

项目成本的管理需要贯穿油气田地面工程建设始终。近几年来，我国在油气田地面工程建设的成本管控及精细化应用方面尽管做出了一定的成绩，但是从具体的执行效果来看，与发达国家相比仍存在一定的差距。PC（采购施工）总承包模式在油气田地面工程建设成本管控中的应用，在一定层面可缓解目前我国油气田地面工程建设成本管控不当所带来的压力［1］。然而在姬白输油管道工程引入PC模式进行成本控制后，受到PC执行部门人员综合素质、程序构建、对成本控制重视程度等方面因素的限制，影响了姬白输油管道工程建设成本管控的效果及顺利施工。

1　姬白输油管道工程简介

姬白输油管道工程是长庆油田公司2008年重点工程建设项目之一，是油田公司在工程建设领域首次推行PC总承包模式的项目。管道总长104 km，应用L360直缝电阻焊接钢管，设计压力为8.0、6.3 MPa。姬白输油管道工程建成后，完善了“横跨东西、纵贯南北、区域相济、调配灵活”的环状集输系统，解决了姬塬油田原油输送的瓶颈问题。据目前的设计情况来看，输油管道最大运输量为150×104t/a，总库容量需要达到3×104m3。该管道的建设成功，为下一步全面推广PC和EPC（设计采购施工）总承包模式积累了丰富的经验。

2　PC成本控制及存在的问题

2.1项目成本编制

姬白输油管道工程在PC项目成本编制中，以施工合同具体内容及上下级的降低率、降低额、相关技术指标为依托，在考虑估算误差因素后，进行了成本目标的确定，并以此为依据进行成本计划草案的编制［2］。目前输油管道工程并未对以往同类项目成本的相关资料及市场报价等进行收集，仅凭借经验完成成本估算。对于目标成本中存在的因安全隐患造成的故障成本，并未列入机会成本问题的考虑范畴中，一旦出现事故，很难及时实施成本控制措施。在成本计划正式出台后，对市场报价的误差因素、动态变化等方面的变更重视力度不够。此外，成本计划准确性和全面性的缺乏，导致PC项目施工成本的考核分析和预算执行缺乏精准性，进而影响到纠偏措施的落实效果。

2.2计划变更成本控制

姬白输油管道工程在计划变更成本控制阶段，PC项目部可以及时完成技术签证向经济签证的变更，相应合同及设计变更图纸等的审核及处理完成度较好。图纸审核以图纸快速设计及设计变更预算需要为前提，就设计变更中存在的问题与建设单位和监理部门进行及时沟通，对分包商的技术交底和业主投资的追加具有良好的促进作用。由于PC项目部对设计变更相关事项的及时处理，在设计变更成本的缩减及工程的顺利进行等方面具有一定的促进作用。但是在管道工程的设计申请变更方面，对于变更范围中的内容及要求，履行程度不高，变更实施的过程中，部分成本计划没有得到及时的变更，成本计划整体调整要求被忽视，导致部分成本无法及时控制。

2.3采购成本控制

姬白输油管道工程的采购过程中，PC项目部严格按小批量采购要求进行成本控制。如对供应商按照选择流程和评价流程进行严格筛选，对符合产品质量要求、市场准入条件、交货期限要求的供应商实施择优录取制度。但在采购过程中对出现的供应商交货期限和交货质量不满足合同要求的问题，PC项目部并没有及时按照公司所制定的采购索赔控制程序进行索赔，此类问题的出现直接影响到施工进程。

2.4施工过程中成本控制

在施工过程中，PC项目部设计了多种施工方案并进行了有针对性的经济评价，以选择出HSE风险控制能力强、性价比高的施工方案，从而保障了经济效益总目标。但是从成本控制的效果来看，仍存在以下问题：①缺乏详尽的成本控制措施，施工过程中无法严格履行成本计划；②缺乏环境污染控制及因意外而造成的环境污染紧急应对措施，无法降低和遏制因污染引发的成本浪费；③缺乏对施工人员规范执行、施工合理性、劳动定额、完成情况、工时定额等方面的监管力度，劳动力配备控制不够合理；④建设单位和监理部门对隐蔽工程的及时验收缺乏主动性，项目部督促力度不足。

2.5竣工阶段成本控制

PC项目部对姬白输油管道工程竣工验收之前已经出现的各类问题进行了整改，有效缩短了竣工验收的进度及等待时间。在明确划分工程保修责任、期限及范围，并出具质保书之后，各类不必要的维修成本、人员和设备等占用成本得以降低。但是在具体执行中，同样存在竣工验收所需相关文件没有提前编制，各类基础资料配备不及时等问题，造成了竣工验收成本和时间的增加。

3　成本控制优化策略

长庆油气田地面工程建设的成本控制可从施工成本影响因素识别、审批和编制施工成本计划、施工成本计划交底、施工准备过程成本控制、施工过程成本控制和执行、施工成本具体化分析、施工成本是否存在偏差性分析、工程款是否需要设计变更、变更计划的设计、变更后施工成本实用性检测、项目竣工后整改成本控制、执行整改计划的合格率、成本考核和审核等多个方面，进行项目施工成本的控制和策略优化［3］。考虑到长庆油气田地面工程在PC项目运行过程中，有可能出现分析系统不健全的问题，以项目管理知识体系、项目成本管理原理作为依据，针对项目实施的考核方案和项目成本分析需要构建成本控制优化流程，如图1所示。

图1　姬白输油管道工程成本控制流程优化

按照施工成本计划的编制和审核过程优化需要，可将成本计划构建分为施工成本预测过程、目标成本确定过程、施工成本预算过程、成本计划编制过程四个阶段。PC项目部的成本管理人员需要按照图2所示的流程进行成本预测，以此为依据确定目标成本，把目标成本分解到各个部门，并对项目施工各个阶段进行成本预算的控制，按照部门成本计划的确定，将不同部门的成本预算结果进行汇总统计，以此作为项目施工成本计划构建的依据。

针对目前姬白输油管道工程成本预测及落实程序中存在的问题，建议PC项目部进行施工成本预测流程优化［4］，如图3所示。按照优化的要求，需要预先进行施工成本预测计划的制定、施工成本预测资料的搜集和整理、施工成本预测、施工图预算和预期的比较等。其中，施工成本预测资料的搜集和整理需要包括施工组织的设计、施工预算、投资概算、物料指导价格、劳动力内部的结算价格、内部机械台班价格、摊销损耗标准、周转设备的内部租赁价格、分包合同、已签订的工程合同、财务历史资料、财务成本核算相关制度等，以作为工程项目成本预测值的确定数据辅助。

考虑到实际成本与预测结果之间的差距有可能造成成本预测误差，在项目成本目标的确定及控制中，对误差大小进行及时判断并分析产生的原因，对成本预测准确度及目标成本确定过程的控制等均有一定的辅助作用。

图2　姬白输油管道工程成本计划编制和审核流程优化

目前PC项目部以成本预测结果作为目标成本确定的依据，按照项目预控成本和成本降低率、降低额度进行模型构建，公式为

式中M为目标成本；N为预测结果；m为目标利润率。

当前N和m数量值已经确定，假设成本总费用定为22 000万元，项目目标利润率一般定为10%，PC项目管理效益利润率的提高值定为2%，在PC项目的目标利润率设定为12%的前提下，M为19 360万元。

以此为目标成本进行计划草案的构建时，需要将目标成本控制在现实水平和实际情况之内，并就其可行性进行检验。PC项目部立足实际内外部情况进行目标成本的修订后，对其可衡量性进行考核，使用统一化标准，形成成本计划草稿。目标成本计划草稿上交后，针对其合理与否进行审核，一旦审核不通过，PC项目部需要对成本、质量、进度等进行优化和协调，从而制定新的目标成本计划草稿，并上交审核。

为降低目标成本，PC项目部需要强化劳动绩效考核，降低窝工浪费，增强技术教育和培训，提升PC项目人员工作效率及服务水平，选择合理的机械设备，确保完好率、施工效率及利用率，降低项目机械使用费；优化物料采购、保管、运输及收发过程的各个环节，减低各环节耗损，贯彻采购费用、物料节约的理念；研究和推广新结构、新技术、新设备、新材料，促进技术和成本控制方式的革新，提升工程质量，降低返修率。此外，在施工环境控制方面，以成本节约为基本要求进行各个环节操作的监控，以预防环境污染造成的成本损失。

在专门预算小组成立后，PC项目部以事实过程中目标成本的分解要素作为依据，为每个子过程中每个要素配备目标成本，进而进行各要素成本的预算。公式为

式中C为施工准备阶段的人员控制成本；D为施工准备阶段人员控制成本的消耗定额； T为已经确定的施工进程计划里施工准备阶段周期。

图3　姬白输油管道工程施工成本预测流程优化

假设姬白PC项目目标成本目前已经确定为19360万元，对施工过程实施要素成本分级，193 60万元分解后依据上面公式来对各个要素进行成本预算。

此方法可针对施工阶段、准备阶段、竣工验收阶段对施工成本各个要素成本起到直接和间接的影响，在与目标成本比较后，针对差异项使用相关措施进行计算和比对，必要时可重新对成本预算进行核对，直到要素施工成本降低到审核标准为止。按照姬白输油管道工程项目运行的成本预算实际，其成本预算可按照初步、综合、提案三步骤进行调整。

在工序流程、施工方案、成本控制方式等的科学性和合理性检测方面，以施工安全条件、进度、质量的保障为运作前提，严格按照费用支出标准、成本开支范围、相关财务制度的要求，对施工成本中所出现的各类费用，进行严格控制、监督和督促。在现场人流、保卫、安全、物流等方面，遵照施工计划，有计划地进行安全、进度、施工质量的检查，尽可能防止因为此类因素所造成的项目成本的增加。

［1］李欣艳.长庆油气田地面建设项目管理模式研究［D］.西安：西安石油大学，2011：6-9.

［2］吴广翔.谈投资方对建设项目造价的合理控制［J］.油气田地面工程，2008，27（8）：59.

［3］郑启楠.油气工程EPC项目投标报价研究［D］.大庆：东北石油大学，2012：11.

［4］梁晓宁.吉林油田公司油气田地面工程建设项目竣工验收规范流程的设计［D］.吉林：吉林大学，2011：7-9.

（栏目主持焦晓梅）

10.3969/j.issn.1006-6896.2015.7.029

2015-04-26