电力销售业务内部控制评价体系的构建探究

李志兴　乔羽　庞丽敏

摘 要：在电网企业发展的过程中，电力的销售是十分关键的一部分，但是其在实际的运行中所涉及到的业务范围非常大，此外还会面临着非常大的风险，所以在这样的情况下，我们需要建立一个内部控制评价体系，只有这样，才能更好的对销售中所承担的风险大小以及风险的可控程度及公司内部控制的有效程度进行全面的评价。本文主要分析了电力销售业务内部控制评價体系的构建，以供参考和借鉴。

关键词：内部控制；评价体系；电力销售；风险导向

中图分类号：F426 文献标识码：A

电力企业发展的过程中，销售环节直接影响到了整个电力企业的经济效益，而在电力销售的过程中可能会受到很多因素的影响，其所要承受的风险也比较大，因此为了更好的保证电力企业的健康发展，必须要建立一个科学合理的电力销售业务内部控制评价体系，保证风险降低带到最低的水平。

一、电力营销内部控制评价体系及目标值的确定

1 电力销售内部控制评价指标

1.1 内部控制评价指标的选取原则

体系的评价指标在选择的时候应该充分的根据以下几个原则来进行，首先是重要性原则，它主要就是指评价范围和评价的内容并不能涵盖所有的内容，而是将风险评价当做重要的导向，选择公司内部控制的一些非常重要的内容加以科学有效的评价。其次是导向性原则。这一原则主要就是借助这一体系开展评估工作，在这一原则的指导下能够非常好的指出单位内部控制工作中实际的工作状况，这样也就使得评价过程中，相关的单位和个人能够及时的发现其中存在的一些不足或者是风险，这样才能更有针对性的采取有效的措施对其进行全面的处理。最后一个原则就是适用性原则，这一原则中，指标体系的设计一定要充分的考虑其可操作性，这一指标的数量不能太多，同时也能够为计量创造更好的条件，这样才能让评价工作者用正确的理念去理解工作内容，用正确的方法去实践工作的具体内容。

1.2 内部控制评价体系评分的方法

在评价体系当中，不同的评分内容所涵盖的风险也是存在着非常明显的差异的，对不同的评分内容，要按照风险发生的概率和其对电力销售的影响水平来判断风险的大小，同时将风险分成三个等级，此外为了更好的体现出风险等级划分的接线，从而使得高风险的问题在评价中所占的比重更大一些，低风险的因素所占的比重更小一些，可以根据经常使用的层次分析等方法计算出不同指标所占的比重，以及单一指标的得分状况，这样也就得到了综合形成销售业务内部控制的具体得分。

2 内部控制评价体系目标值的确定

评定内控评等级的过程中可以使用某些内控常用的评分方法之后，得到具体的数值之后，需要对企业的销售内部控制制度进行更加细致和全面的评价，评价体系当中，其总分为100分，将其划分为五个等级。见表1。

从表1当中我们可以看出，如果在评价之后所得到的内孔分数超过了90分面，就可以将评定的结果判定为优，如果其得分在80～90这一区间之内，就可以认为这一电力销售内控的评价等级为良好，以下的等级判定如上。

二、电力销售内部控制评价体系应用推广的建议

1 全院参与内部控制及评价体系构建工作

内部控制评价体系工作在运行和开展的过程中需要很多人的参与，它并不是专属于某一个部门的工作，更不是某一个或者是某几个人努力就能完成的。

2 设立内孔监督评价奖励体制

内控监督评价奖励机制主要是在内控监督和评价部门完成的，同时在实际的工作中应该按照规范的流程和制度来确定各个部门的内部控制责任，根据实际的情况对其进行奖罚处理。

3 建立渗透内控理念的企业文化

在实际的工作中我们一定要树立一个正确科学的价值观念，同时还要积极的采取有效的措施对工程开展全面的宣传，同时在这一过程中也一定要采取有效的措施不断的强化职工的教育和培训，只有这样，才能保证内部控制能够充分的发挥其功能和优势。

4 强 化信息的流动与沟通

在实际的工作中首先必须要建立一个更加科学和完善的信息系统，其要能够使得上级和下级进行有效的信息沟通，同时还可以充分的保证销售业务内部控制制度的建设，此外，为了更好的保证工作的质量，其自身决策的科学性也有了非常显著的改善。

三、电力销售内部控制评价体系应用成效

1 全面风险意识不断的提升

在内部控制评价体系应用的过程中，借助内部控制和专题讲座等多种方式使得人们有更多的机会去了解风险控制方面的知识，同时还要在这一过程中树立一个全面的知识，在实际的工作中一定要采取有效的措施对风险的控制和管理加以处理，真正的做到未雨绸缪。

2 经营风险管控内力持续提升

在实际的工作中一定要实施科学的电价政策，同时也要在上网电价售价的联动功能，此外在实际的工作中还要建立客户信用的基本等级制度，从而使得客户需求作为最主要的内容，这样也就提升了风险的控制能力，对企业经济效益的实现也有着十分重要的意义。

3 依法治企能力明显提高

通过构建销售业务内部控制评价指标体系，对业务流程和制度进行优化和完善，将风险控制点嵌入业务流程和操作中，确保内部控制制度设计的科学性和适用性。电价执行准确，依法治企能力明显提高。

4 电费资金管控安全

未发生任何电费资金安全事故，无私设“小金库”现象，电费账户管理规范，回收的电费实时上划。

结语

在电力企业发展的过程中，销售环节是非常关键的一个环节，在实际的工作中它会受到很多因素的影响，在这样的情况下，我们必须要采取有效的措施对这项工作予以加强和完善，同时，我们必须要建立一个有效的内部控制体系，对电力销售过程中可能存在的风险加以防范。

参考文献

[1]殷全新.电网公司内部控制评价体系的构建[J].会计之友，2011（15）.