风险导向
- 基于风险导向的审计整改约谈策略与实践研究
关键词：风险导向；审计整改；约谈；策略；实践 引言 伴随现代化进程，审计除了检查和监督职能之外，已经在逐步扩大其管理和服务的职能。而约谈是一种充满灵活性的行政手段，行政约谈已经在众多领域得到了大范围的运用。审计整改是审计工作的一个重要环节和重要内容，做好审计的下半篇文章刻不容缓。只有整改到位，才能达成审计的根本目的。整改目的是直击问题产生的根源，采用有效手段和行为，遏制问题的再次发生，及时止损。整改过程也是体现了审计管理和服务的过程。鉴于在审计过程
中国集体经济 2024年3期2024-01-19
- 基于“WBS-RBS”+“DEMATEL-ISM”的风险导向工程内部审计创新实践
目风险，开展风险导向工程内部审计模式的创新与实践。该成果深度应用于A公司2022年电网基建项目专项审计，审计结果验证了评价指标体系及方法的合理性，夯实了内部审计精准发现主要风险的基础，全面、客观评价风险，并采取有效措施促进被审计单位持续改进，高效服务电网企业安全、稳定和可持续发展。[关键词]电网建设项目 风险导向 内部审计 WBS-RBS DEMATEL-ISM一、引言受新冠疫情的沖击，百年未有之大变局加速演进，内外部政治、经济、安全等环
中国内部审计 2023年9期2023-09-28
- 风险导向下内部审计在大中型企业的应用
吕明君摘要：风险导向下内部审计在大中型企业发展中具有重要意义，针对大中型企业财务结构复杂、管理链长、风险性高等特点，以风险导向为引导能够辅助企业实现风险规避。通过对审计中风险导向的深入分析以及研究，并对大中型企业内部审计中的困境进行探讨，有助于研究风险导向下内部审计应该如何应用。在大中型企业风险导向内部审计应用中，需要积极强化风险意识，关注内部审计规范建设，推行经济效益审计，建立审计工作责任制，强化安全与环境控制，加强审计团队建设，更好的完善内部审计建设，
中国集体经济 2023年23期2023-08-06
- 基于风险导向的大型医院资金管理体系优化设计
键词：医院 风险导向 资金管理体系 优化 中图分类号：F230 文献标识码：A 文章编号：1004-4914（2023）06-235-02 基于风险导向的资金管理，主要从风险的维度出发开展资金管理工作，基于资金风险建立资金管理同风险管理之间的联系。现阶段，随着外部环境的竞争加剧以及未知的挑战，大多数医院所实施的资金管理制度无法有效地防范资金管理风险，而立足于风险导向不断完善资金管理机制是目前我国多数医院推行资金管理工作的重点方向。 一、大型医院资金管理
经济师 2023年6期2023-07-12
- 内部审计失败的原因及应对举措
计；独立性；风险导向；优化建议国际内审协会（IIA）早在2017年便颁布了《国际内部审计专业实务框架（IPPF）》，该框架指出在描述内部审计工作时应始终围绕企业价值增值这一基本目标，继而为各利益相关者提供支持性的持续作业服务。当今社会，内部审计工作的有效开展和深入推进越来越受到众多企事业单位高层的高度关注，但因制约条件较多，包括但不限于经济形势日趋复杂、行业竞争日益加剧等，导致内部审计工作在开展过程中逐渐暴露出潜在的缺陷问题，以致内部审计失败案例时有出现，
中国集体经济 2023年20期2023-07-05
- 风险导向内部审计应对施工企业供应链金融风险研究
。[关键词]风险导向 内部审计 供应链金融 风险应对险导向内部审计要求内部审计人员在审计全过程中自始至终都要关注风险。风险导向内部审计有一定的优势，不仅能够提高审计效率，将审计资源集中在高风险领域，而且在应对非常规、高风险业务时能够突出风险控制的重要地位，针对性地提出改进建议，帮助企业更好地规避风险，实现价值增值。本文利用风险导向内部审计的理念，在审计全过程以风险为关注点，识别整体风险与重大风险，根据审计项目类型建立风险评估模型，并进行内部控制
中国内部审计 2023年6期2023-06-28
- 基于“风险导向”的卷烟经营内部监管模式
监管环节引入风险导向监管模式的实践策略，供广大相关从业人员参考。近年，随着卷烟经营内部监管工作的日渐深入，员工岗位意识与责任意识明显提升，具体表现为卷烟市场专卖内管工作效率与工作水平有所提升。由于经营环境与经营模式的日渐转变，传统内部监管工作模式难以满足卷烟经营监管工作创新发展需求，在部分重点监管环节出现监管盲点，内部监管工作效率难以得到有效保障。而风险导向监管模式与卷烟经营监管工作高度契合，在卷烟经营监管环节引入风险导向监管模式可谓是势在必行。一、卷烟经
海风 2022年6期2022-06-09
- 基于风险导向的银行集团客户授信内部审计方法探索与实践
的问题，立足风险导向内部审计，探索构建“以集团客户风险图谱系统为工具，内部审计‘关口前移为实现路径”的集团客户授信内部审计方法，展示该方法的具体实践运用，以期为同类内部审计实务工作提供借鉴与参考。[关键词]集团客户 风险导向 内部审计 风险图谱系统一、银行集团客户授信内部审计方法存在的问题（一）审计情况分析各银行开展集团客户授信的审计依据，主要来源于《中华人民共和国商业银行法》《商业银行集团客户授信业务风险管理指引》等法律法规和银行内部规章制度
中国内部审计 2022年5期2022-05-18
- 基于风险导向的建筑施工企业内部控制体系改进研究
部控制体系与风险导向的关联性，通过专业的研究与调查，找出建筑施工企业内部控制体系存在的各项问题，提出优化风险管理理念、科学规划业务流程、加强人才培养、强化内部控制环境、完善风险管理系统及改善内部审计水准六项针对性的改进措施，从而提升企业内部控制的风险管理水平。 关键词：风险导向;建筑施工企业;内部控制体系 随着建筑企业经营方式的改进，其在内部控制体系中加入了多种风险管理措施，为此类企业创造更大效益的同时也提升了项目建设的安全性，项目管理者应在风险导向的
中国集体经济 2022年9期2022-04-12
- 风险导向下企业内部控制的评价与改进
：风险管理;风险导向;内部控制随着社会经济发展和市场经济体制的深化，企业风险管理意识和技能也在不断增强，但仍然有部分企业内部控制的体系建设不够完善，方法手段落后，无法满足现阶段企业在市场环境中应对竞争和风险的需求。尤其是近几年，受到新冠疫情等不可抗力因素影响，经济发展速度趋缓，竞争压力巨大，企业要实现内生性的增长，就更加需要提高内部管理水平，加强内部控制体系的改进，以更好地应对新形势下企业发展的内外部环境变化。企业风险控制工作，主要是指内部控制人员在对企业
商场现代化 2022年3期2022-03-27
- 互联网金融企业内部审计问题研究
欣【关键词】风险导向;内部审计;互联网金融企业【中图分类号】F239.65 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2021）10-0169-030 引言互联网金融行业的风险来自互联网行业的系统性风险和金融企业的市场风险，二者风险相结合对互联网金融行业造成了更大的风险。互联网金融企业的内部审计作为对企业的内部控制手段和风险管理的监督底线，我们有必要依照当下形势对互联网金融企业的内部审计问题进行剖析，以此为分析依据找到解决的办法，降低互联网金融行业
企业科技与发展 2021年10期2021-12-29
- 民营企业风险导向内部控制建设研究
探析民营企业风险导向内部控制建设方略，以期提高民营企业管理质量。[关键词]民营企业;风险导向;内部控制[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.36.099内部控制是民营企业围绕发展目标针对各部门通过制衡、约束、配合组建职责分工清晰明确运营组织的管理手段，可助力民营企业达成运营目标。在民营企业落实运营目标中会遇到诸多风险，如融资风险、利润分配风险等，这些风险将阻碍民营企业发展。为防范风险内部控制与风险管理融合在一起，风险导向内部控制应运
中国市场 2021年36期2021-12-13
- 风险导向审计在中小会计师事务所的应用分析
胡文君摘要：风险导向审计对于中小型会计师事务所的审计工作有着独特的优势，风险导向的使用方法也需要有许多注意事项，当中小型会计师事务所应用风险导向审计的时候，应该更加追求稳定的审计，以审计制度为基础，在将风险导向审计的主要思路应用在审计的过程中，即思考更多的风险因素，一定不放过任意一项可能的风险，在适当的制度要求内进行怀疑，并且力求真相。关键词：风险导向;审计;会计师事务所风险导向是会计审计制度的一个补丁，它可以弥补传统会计审计方式的不足，使得会计的审计模式
科学与生活 2021年25期2021-12-02
- 风险导向内部审计在农村商业银行的应用研究
【摘 要】风险导向内部审计是在对企业面临的风险进行评估的基础上，计划和调整内部审计工作，对审计资源进行合理分配的一种审计策略，目的是把内部审计风险控制在一定范围之内，提升内部审计工作的效率和效果。基于此，论文对风险导向内部审计的含义进行探讨，明确开展风险导向内部审计的流程，提出农村商业银行实施风险导向内部审计的措施，以期推动风险导向内部审计在农村商业银行的广泛应用。【Abstract】Risk-oriented internal audit is an
中小企业管理与科技·下旬刊 2021年11期2021-11-23
- 互联网金融企业内部审计问题研究
欣【关键词】风险导向;内部审计;互联网金融企业【中图分类号】F239.65 【文献标识码】A 【文章编号】1674-0688（2021）10-0169-030 引言互联网金融行业的风险来自互联网行业的系统性风险和金融企业的市场风险，二者风险相结合对互联网金融行业造成了更大的风险。互联网金融企业的内部审计作为对企业的内部控制手段和风险管理的监督底线，我们有必要依照当下形势对互联网金融企业的内部审计问题进行剖析，以此为分析依据找到解决的办法，降低互联网金融行业
企业科技与发展 2021年11期2021-11-21
- 工程审计中风险与管理策略分析
概率，文章以风险导向工程审计体系目标为基础，从工程审计各个风险管理阶段分析以及工程评估体系的改进措施等角度进行分析阐述，希望能为有关单位提供参考建议。[关键词] 工程审计;风险管理;风险导向;评估体系[DOI] 10.13939/j.cnki.zgsc.2021.23.138近年来，随着我国市场经济制度的不断完善，越来越多的企业和个人开始将资金投入市场当中，其中工程建设领域为其中主要投资项目，这不仅刺激了国民经济发展，还提供了大量的就业机会，为我国经济建设
中国市场 2021年23期2021-10-31
- 基于风险导向的内部审计工作在企业中应用价值探析
的风险管理中风险导向模式的内部审计工作发挥着关键作用，实现了企业对风险的有效评估和管控，确保企业实现预期目标，给企业的长久发展起到良好的促进作用。本文对风险导向内部审计进行了深入的分析，详细阐述了企业内部审计工作应用风险导向的价值，并进一步探讨了企业完善风险导向内部审计工作的策略。关键词：风险导向;内部审计;企业;应用价值引言企业在市场经济高速发展中既有机遇也有挑战，为了提高自身的竞争力，有效规避运营发展中的风险因素，企业应开展以风险导向为基础的内部审计工
科技研究 2021年22期2021-09-22
- 基于风险导向的税务审计策略研究
计制度、建设风险导向的税务审计人才队伍和推进税务审计信息化建设的税务审计策略。关键词：风险导向 税务风险 税务审计 策略中图分类号：F239.4 文献标识码：A文章编号：1672-3791（2021）06（a）-0079-03Research on the Strategy of Risk oriented Tax AuditWEN Junjie PENG Zien（North China Univers
科技资讯 2021年16期2021-09-13
- 试论风险导向内部审计理论与应用
就必须认识到风险导向内部审计对促进自身管理能力提升所起到的重要作用。本文通过对相关文献进行查阅，对风险导向内部审计相关理论，以及其与传统内部审计之间的区别进行了全面阐述，结合风险导向内部审计具体应用过程，最终提出了推进风险导向内部审计质量提升的合理建议。关键词：风险导向;内部审计理论;内部审计应用内部审计是企业管理体系的重要组成部分，承载着保障企业长期健康发展的重要使命，在企业风险管理体系中承担着十分重要的角色。具体而言，内部审计这一概念自诞生到发展这一过
时代商家 2021年15期2021-09-10
- 基于霍尔三维结构的电网企业内部经济责任审计优化研究
维结构 风险导向 数据挖掘 综合评价一、电网企业内部经济责任审计现状分析（一）电网企业内部经济责任审计实践电网企业是保障国民经济命脉和国家能源安全的骨干企业，是国民经济发展的先行官，在社会经济发展中占据着重要的基础地位。电网企业历来重视内部审计工作，经过二十几年的实践探索，独立的内部审计部门已成为企业组织机构的重要部分，其开展的经济责任审计主要为离任或任中经济责任审计，内容涵盖了对资金运转、责任履行和权力运行等的监督，突出对重大违纪违规问题和隐
中国内部审计 2021年8期2021-09-08
- 风险导向内部审计在企业中的应用探讨
杭[摘 要]风险导向内部审计与企业以往的内部审计不同。文章分析了风险导向内部审计的准备阶段、实施阶段和报告阶段三个具体步骤，并就当前实施风险导向内部审计出现的问题进行了剖析，提出加速推进风险导向内部审计、使审计对象更为全面和提高内部审计工作者的有力措施，希望能够为企业开展风险導向内部审计提供支持。[关键词]风险导向;内部审计;内控环境[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2021.21.135市场经济的快速发展给企业运营带来了很大挑战。企业的
中国市场 2021年21期2021-08-16
- 基于风险导向的行政事业单位内部控制研究
行分析，并从风险导向下行政事业单位内部控制现状入手，提出几条科学化对策，具有借鉴和指导价值。关键词：风险导向;行政事业单位;内部控制;有效对策行政事业单位内部控制是否有效，不仅与其自身运营发展息息相关，而且还会影响政府职能作用的发挥，这就要求必须加强内部控制力度，提高内部控制管理水平。在实际工作过程中，要充分考虑各种常见风险因素，结合单位发展现状及内部控制要求，采取具有针对性的科学策略，改善原有内部控制工作中的不足，在实现理想内部控制效果的同时，避免风险问
中国民商 2021年7期2021-08-09
- 风险导向的企业内部审计实践
。[关键词]风险导向 内部审计 高风险 增值中国内部审计协会发布的《第1101号——内部审计基本准则》将内部审计定义为一种独立、客观的确认和咨询活动，通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部控制和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标。该定义明确提出了内部审计在组织风险管理中肩负的责任。国际内部审计师协会前秘书长兼首席执行官理查德·钱伯斯曾指出，一个组织最大的风险是内部审计忽视的风险。故时代呼唤以风险为
中国内部审计 2021年6期2021-08-09
- 试析基于风险导向的建筑企业财务内控体系搭建思路探析
摘 要：在风险导向下针对建筑企业财务内控体系进行建设和创新，促进财务内控工作的系统贯彻落实，能增强建筑企业发展的稳定性，降低财务风险对建筑企业发展的不良影响。本文从风险导向入手，结合构建科学的财务管理组织机制、积极构建完善的风险防控机制、逐步落实全面预算控制制度几项措施对建筑企业财务内控体系的建设进行了系统的探究，旨在能提高财务内控体系的建设效果，为建筑企业风险的有效规避和控制提供相应的支持。关键词：风险导向;建筑企业;财务内控体系财务内控体系的构建和运
科学与财富 2021年7期2021-07-04
- 基于风险导向的企业内控问题及对策研究
标。关键词：风险导向;企业内控;问题;对策企业在发展过程中，一项重要的内容就是风险管理。风险管理不仅关系着企业的实际经营，同时也涉及到发展，运行中会存在各种风险。如果企业内部管理中缺乏风险防控体系，对于风险管理工作不重视，就会影响到企业的健康发展。因此，作为企业，就要构建完善的内控体系，提高自身的风险防控能力。另外，在实践中，企业要想正常的运行，就要结合发展需求和市场环境等因素，合理地管控内部工作，依靠内控管理体系，才能确保企业的发展，提升企业的经营管理水
中国民商 2021年5期2021-05-29
- 对企业风险导向的财务审计模式的探讨探索构架
文分析了企业风险导向下的财务审计概述，探究了财务审计模式的不足，提出了在风险导向下的财务审计模式构建策略。关键词：风险导向;策略;财务审计;概述随着科技以及经济的高速发展，企业所面临的风险也呈现出多元化的趋势，企业必须要从自身的实际发展情况出发，结合风险导向的要求，为企业搭建出适合的财务设计模式，这样就可以对各个方面的风险加以防范和警示;强化企业的运行效率，使得企业的发展实力得到增强。一、企业风险导向下的财务审计概述在经济新常态下，企业面临着转型升级的新挑
中国民商 2021年4期2021-05-11
- 基于大数据环境下的风险导向审计创新研究
论基础，研究风险导向审计中大数据的应用创新，以期丰富大数据审计应用的理论。关键词：大数据审计;审计技术;风险导向由于信息水平发展加上计算机应用的推动，全球行业的数据量都在持续提高，对大量数据开展查找、应用、研究慢慢成为了工作的日常，审计模式也从过去的电子数据模式转变为大数据模式。大数据的使用范围从搜索衍生到各种领域，包括科技、物流等，当今社会已经明显成为大数据的天下。大数据审计的应用已经达到了所需的前提，尤其是大数据、云计算等有关的领域发展有利于审计数据的
科学与财富 2021年35期2021-05-10
- 风险导向内控审计在电网企业的实践应用
超[摘要]将风险导向审计思想应用于内部控制审计，利用内控成熟度评估辅助开展内部控制审计，构建内部控制审计体系和实施路径，指引审计人员快速定位高风险内控领域与流程，有助于审计资源分配和审计效率的提高，进一步提升企业内控能力，规范企业管理。[关键词]内部控制 内控审计 风险导向 成熟度电网企业L公司积极响应国家要求和上级单位管控需求，落实公司转型发展需要，结合内外部形势变化，探索内部控制审计新模式和新方法，推动内控审计工作有序开展，为公司战略目标实
中国内部审计 2021年3期2021-04-07
- 当前医院内部审计改进研究
：内部审计;风险导向;审计结果内部审计作为医院内部控制管理的重要内容，对于规范医院的财务管理活动，提高经费使用效益，促进医院经济活动的合法合规和安全高效有序具有重要的作用。然而，随着医疗卫生体制改革的不断深化，尤其是医院资金来源渠道的日趋多元化，对于医院的内部审计工作也提出了新的要求，一些医院在内部审计开展实施过程中出现了不少的问题，特别是内部审计独立性不强、审计方式方法不合理、审计结果应用不当，影响了医院自身管理的规范性。因此，强化内部审计管控，促进提高
中国民商 2021年3期2021-04-06
- 证券公司风险导向型内部审计之我见
文以证券公司风险导向型内部审计的现状为切入点，探讨了证券公司实行风险导向内部审计的必要性、紧迫性，分别从内部审计从业人员管理、内部审计全流程管理、基于大数据的内部审计系统三个方面对完善证券公司风险导向型内部审计提出建议。[关键词]证券公司 风险导向 内部审计 大数据新经济形势下，证券公司必须对资本市场的变化做出快速应对、创新产品及业务模式、完善公司治理、强化风险管理，才能在资本市场中获得持续稳健发展。证券公司内部审计部门应积极引入风险导向
中国内部审计 2021年2期2021-03-12
- 风险导向审计在内审中运用障碍及对策探析
：内审工作;风险导向;运用障碍分析;实践策略分析引言：风险导向审计工作是风险评估的有效途径，针对企业经济活动当中所产生的各种因素展开综合性分析，审计结果影响到相关企业的各项经济活动与影响因素。因此也是企业风险管控工作的核心内容，可以帮助企业规避各种运营风险与管理风险，是企业内部审计工作创新开展的有效途径与必由之路。1开展风险导向审计工作的必要性首先，在社会经济与科学技术日益发展的背景下，国内企业正在面临巨大的经营与管理压力，为更好地掌握企业经营环节所出现的
科学与财富 2021年26期2021-03-04
- 风险导向下医院内部控制研究
思考。认为在风险导向的内部控制实施前提下，在医院的内部控制管理的实施过程中，需要根据业务管理的相关内容来确定相应内部控制管理点，并根据已经制定的医院内部控制风险识别目标以及相关的内部控制风险点内容来进行具体的内部控制实施，提高内部控制风险管理效果。关键词：风险导向;医院;内部控制内部控制是提高医院内部管理能力的重要基础性保障工作，通过强化内部控制管理，可以有效的提高医院的内部管理水平，提高医院运行管理的质量水平，并越来越受到医院管理者的重视。在进行医院的内
中国民商 2021年12期2021-02-24
- 基于风险导向的企业内控问题及对策分析
应该构建基于风险导向的内控体系。基于此，文章首先分析了内控管理与风险管理之间的区别及联系，并总结了在内控体系与风险体系管理方面出现的问题，进而就风险导向下的内控体系建设提出了建议措施。关键词：风险导向;内控体系;建设完善在企业内部建立完善内部的控制体系，重点是对企业的内部管理进行规范，对企业的经营活动有关的业务流程进行优化，并防范控制在企业经营发展中可能出现的各类风险因素。尤其是当前企业经营发展所面临外部市场环境复杂多变，要求企业在自身管理方面应该高度重视
中国集体经济 2021年4期2021-02-21
- 风险导向视角下公立医院的内部审计
究。关键词：风险导向;医院;内部审计引言作为当前公立医院财务管理过程中十分重要的一个环节，内部审计在很大程度上决定着其财务管理过程中是否能够稳定、顺畅地运行。然而在财务管理的内部审计的过程中，由于当前医院在实际经营过程中普遍存在着各种不定的风险，因此对其进行风险视角下的管控是保障医院能够顺利进行内部审计的关键。一、风险导向视角下内部审计产生的原因（一）是公立医院经营和发展的必然需求随着经济全球化趋势的进一步加深，公立医院之间的竞争愈发激烈，公立医院生存和发
财会学习 2020年34期2020-12-21
- 浅议基于风险管理的中小企业内部控制体系
部控制体系;风险导向对于中小企业来说，基于风险管理的内部控制体系建设具备多方面现实意义，如提高企业市场竞争力、为企业战略目标实现提供助力、保证财务风险管理工作的更好开展，中小企业普遍存在的控制环境薄弱、控制活动缺乏、信息沟通不顺畅等问题也能够顺利解决。为保证基于风险管理的内部控制体系更好服务于中小企业，正是本文围绕该课题开展具体研究的原因所在。一、基于风险管理的中小企业内部控制方向选择基于相关研究，可初步明确基于风险管理的中小企业内部控制方向，包括健全治理
中国集体经济 2020年33期2020-12-21
- 风险导向审计在企业内部的实际应用案例探索
视国有企业的风险导向审计，这也是企业自己排查自身错误以及进行目标导向的一个过程，企业自身以及需要在人员和结构上做哪些调整，实施过程中怎样结合自身实际情况，这一系列问题都需要得到解答。【关键词】国有企业 风险导向 内部审计一、前言风险审计导向内部风险审计管理是一种新型的内部审计管理模式。它从预防国有企业在安全生产或者经营管理过程中所可能面临的一系列技术风险工作为问题导向，在高技术风险行业领域重点进行企业项目计划审计，缩小项目审计工作范围，降低项目审计工作风险
商情 2020年8期2020-11-28
- 创新高校内部审计理念，积极推进内审角色转变
计视角，引入风险导向审计理念，做好内部审计工作，内审角色由“把关型”向“管理型”职能转变。关键词：高校;内部审计;风险导向;角色转变2009 年我国内部审计师协会出台了《内部审计实务指南》，在《内部审计实务指南第 4 号——高校内部审计》中，首次提出了高校内部审计应由监督职能向管理服务职能转变，充分发挥其控制、管理、决策服务和咨询等作用。为了适应新的审计环境，高校内部审计开始转变审计视角，提升审计理念，由“把关型”向“管理型”职能转变，向高校内部控制审计发
西部论丛 2020年12期2020-11-28
- 风险导向下的房地产企业财务控制体系构建分析
此，本文基于风险导向视角，对房地产财务控制体系构建中常见问题及优化对策展开分析。关键词：风险导向;房地产企业;财务控制;问题对策引言房地产企业穩定发展对国民经济持续增长，拉动内需，提供社会就业机会等都有积极的意义，所以必须不遗余力的推动房地产经济发展。在房地产市场持续发展的背景下，房地产企业所承担的财务风险也不断复杂化，这给广大房地产企业的发展带来了不小的苦恼。房地产企业的财务风险会受到来自内部与外部两方面的因素影响，外部因素包括经济形势、宏观政策等，这些
财会学习 2020年31期2020-11-27
- 施工企业内部审计质量与风险管理分析
;内控管理;风险导向一、企业内审工作开展情况中铁二十四局集团有限公司（以下简称“集团公司”）是一家大型国有施工企业，施工业务范围涵盖铁路、公路、市政、房建等多个领域。通过近几年的努力，集团项目经营水平得到了有效提升。（1）集团内部监督机制日渐完善随着集团公司的发展壮大，其主营业务快速扩张，经营管理常以集团化模式运行。集团模式的企业内部组织机构十分复杂，虽涉及了众多职能机构和子分公司，并形成了多个责任中心，但内部员工的阶层划分和责任界限相对清晰明了。（2）集
财讯 2020年1期2020-11-16
- 基于风险导向的内部审计原理及其应用
主要是就基于风险导向的内部审计原理及其应用展开论述分析的，对其研究是具有重要意义的，当今时代是快速发展的时代，经济也在不断的发展，“共享”理念运用而生，而随之带来一定的弊端，比如对于内部审计，带来了便利的同时也带来一定的风险，企业面临各种各样的内部审计风险。在企业当中，内部审计是至关重要的，所以对于基于风险导向的内部审计原理及其应用要加大重视程度。关键词：风险导向;内部审计;原理;应用引言：随着时代的发展进步，基于风险导向的内部审计也迈向更高一层的台阶，传
今日财富 2020年32期2020-11-09
- 风险导向下企业资金管理策略研究
理。本文基于风险导向为基础，对企业资金管理策略进行简单研究分析，分析显示存在风险并提出响应解决办法，以切实提升企业资金管理效能。关键词：风险导向 企业 资金管理在企业各项运营需要中，资金始终作为企业发展不可缺少的因素而存在。只有确保资金运动流畅进行，才能让企业各项经营活动顺利开展。加强自我分析，充分结合经营实际，及时发现管理风险和问题，并采取有效应对措施，尽可能减少资金管理风险对企业运营的影响，同时实现有限资源的高效利用，实现企业利益最大化，最终促进企
财经界·中旬刊 2020年9期2020-11-06
- 风险导向内部审计的发展与应用分析
有进一步完善风险导向内部审计才能为企业的平稳发展提供保障。基于此，本文从风险导向内部审计的发展与实施、现阶段的存在问题以及有效的应用策略入手，对风险导向内部审计的发展与应用进行分析，进而提升企业对风险导向内部审计的关注程度，提升风险管理水平，促进其长久、稳定发展。关键词 风险导向;内部审计;审计方式一、引言风险导向内部审计的产生与发展为审计领域的发展提供了更多的思路，在提升审计多样性的基础上，推动了整个审计领域的发展。作为一种现代化的审计方式，风险导向内部
经营者 2020年19期2020-11-02
- 商业银行内部审计中风险导向审计模式的运用
部审计中运用风险导向审计模式已被大众认可。本文主要阐述当前国内商业银行风险导向内部审计的应用情况，并指出其中所蕴藏的症结，最后提出针对性解决对策。关键词：商业银行;内部审计;风险导向如今，由于商业银行产生诸多风险事件，导致群众以及管理部门面临巨大压力，同时，国内经济發展脚步较快，市场经济膨胀愈发明显，导致风险事件产生的危害逐步扩大。而风险导向审计模式恰好针对高风险区域进行精准打击，通过预防以及管控两种手段实现最大程度地规避。由此可知，风险导向审计模式有助于
中外企业家·上旬刊 2020年1期2020-10-21
- 大宗商品业务的风险导向内部审计研究
风险性特征，风险导向内部审计适用于大宗商品业务。在大宗商品业务内部审计中，应坚持风险为本原则，对交易对手风险、期现货风险和外汇风险等高风险领域进行重点审计。关键词：大宗商品业务;风险导向;内部审计大宗商品业务具有交易结构复杂、交易对手良莠不齐、风险传染性极强的特点。近年来，大宗商品风险事件不断涌现，特别是在大宗商品市场下行期，风险事件集中爆发，容易酿成系统性风险。对于大宗商品业务内部审计，应强调风险导向审计方法的应用，坚持风险为本原则，对交易对手风险、期现
理财·财经版 2020年1期2020-10-21
- 论开展以风险管理为导向的价值型内部控制审计的意义
计;价值链;风险导向为了更好的推动《企业内部控制基本规范》的落地与执行，财政部、审计署、证监会、保监会和银监会在2010年下发了《企业内部控制配套指引》，其中包括18项内控应用指引、1项审计指引和1项内控评价指引。同时要求于2012年起，沪交所、深交所主板上市的公司必须执行。从此开展内部控制审计工作成为企业的一项强制监管要求。对于企业自身发展及管理需求，内控控制审计可以通过评估企业内部控制体系的设计和执行有效性，来识别内控风险和审计问题并提出相应的整改意見
现代营销·理论 2020年8期2020-10-21
- 风险导向下国有林场内部审计的常见问题分析及其策略探讨
要性，并且在风险导向下，不断优化内部审计制度，对林场的财务工作进行有效控制，规避相应的风险，这样才能够使国有林场能够持续性的发展下去。本文主要阐述了在风险导向下，国有林场内部审计的重要性，并根据目前存在的问题，制定了相关的策略。关键词：风险导向 林场 内部审计改革开放以后，我国经济水平不断的提高，在国际上也提高了影响力。国有林场在我国经济体系中扮演着重要的角色，并且具有规模大、资金流动大的特点，想要保证国有林场正常的运行，应该再风险导向下重视内部审计工
财经界·下旬刊 2020年10期2020-10-20
- 关于风险导向审计在医院内部审计中的应用
过程中经常对风险导向审计进行应用，为了使风险导向审计的作用能够得到了合理发挥。首先，介绍了风险导向审计在医院中应用的必要性;其次，阐述了风险导向审计在医院内部中合理应用有效措施;最后，对应用风险导向审计期间需要注意的问题进行了总结。Abstract： risk oriented audit is often applied in the development of modern hospital internal audit， in order to m
财富生活·下半月 2020年1期2020-09-10
- 风险导向视角下银行审计的理性思考
。【关键词】风险导向;银行审计;理性思考 任何组织与机构要想能够高效运行并能够获得长远发展都必须要做好自身的监管工作，银行的审计工作作为整个银行监管体系的重要组成部分，对于整个银行的运行和发展具有重要意义，因此，银行相关领导者与工作人员必须加强对银行审计风险防控工作的重视，同时采取相关措施来对银行审计工作中的风险进行防范。一、影响银行审计风险的因素 （一）工作人员的素质 随着银行业务的不断拓展，对于审计工作人员的能力与素质要求也大大提升了，银行审计工
客联 2020年10期2020-09-10
- 浅析基层乡镇卫生院的风险导向内部审计问题
延伸出了一种风险导向的内部审计。风险导向的审计一提出就受到了社会各界的广泛关注，很多学者对其进行了研究和探讨，本文主要详细介绍了内部审计的概念，同时针对目前乡镇卫生院使用风险导向内部审计的现阶段存在问题提出了应对措施。关键词：基层乡镇卫生院;风险导向;内部审计一、内部审计随着“一带一路”政策的实施，我国与世界各国之间的贸易往来越来越频繁，中国的发展越来越迅速，如何避免经济全球化过程中的风险因素是现阶段亟待解决的问题之一。因此，有越来越多的单位和企业开始关注
环球市场 2020年3期2020-09-10
- 风险导向下的烟草商业企业内部审计思考
重要地位，将风险导向内部审计引入烟草商业企业的经营管理过程中，对企业乃至整个烟草产业的健康发展都具有非常重要的意义。基于此，本文分析了风险导向内部审计的特征，提出了风险导向下烟草商业企业内部审计的实施策略，多角度入手，希望能为提升烟草商业企业内部审计水平提供有益借鉴与参考。关键词：风险导向;烟草商业企业;内部审计我国烟草商业企业历经多年快速发展，规模日益壮大，对内部控制、风险防范等方面的要求也越来越高。风险导向内部审计是烟草商业企业提高内控能力、防范经营风
环球市场 2020年1期2020-09-10
- 商业银行内部控制低效原因及模式构建分析
内部控制; 风险导向; 金融风险我国经济的发展日新月异，我国的许多企业也在经历着以前从未遇到过的机遇挑战。商业银行，要想不被市场淘汰，并尽可能的持续发展，要对整个管理工作的实质设置为内部控制，对于工作制度的制定，也要尽可能规避工作的每个环节中或许会出现的相应问题，并且在现实情况中，如果可以做到上述要求，那么企业发展风险也会尽可能减小。不断提升发展质量，并尽可能减少商业风险，合理利用内部控制措施，不断健全管控制度，以增加社会和经济收益为目的，促进商业银行的可
中国民商 2020年8期2020-09-02
- 风险导向下内部控制手段在孵化平台中的应用
段。关键词：风险导向;孵化平台;控制手段引言专业孵化平台面临的经营风险贯穿于项目筛选、项目培育、产业化等整个过程，这些风险相互交织，错综复杂，极大地增加了经营的不确定性。要降低这些风险，确保将损失降到最低，这其中最有效的途径之一就是采用科学、合理的内部控制手段。一、专业孵化平台概述（一）专业孵化平台的概念及特点专业孵化平台与传统孵化器存在很大差异，它是由科研院所出资举办，在科研院所所在地之外建立、当地政府给予财政支持、以引进当地需求的技术或项目（统称为“项
财会学习 2020年23期2020-09-02
- 浅谈如何编制风险导向内部审计的审计计划
企业竞争力，风险导向内部审计已被广泛使用。编制审计计划是内部审计工作的开端，风险导向模式下的审计计划始终以风险管理为工作重点。编制合理、完善的审计计划使内部审计工作方向明确，有利于企业可持续发展。有鉴于此，本文对如何编制审计计划进行论述，列示步骤并提供建议。关键词：内部审计;风险导向;审计计划中图分类号：F239文献识别码：A文章编号：2096-3157（2020）13-0171-02在经济全球化的影响下，企业的经营模式、发展方向、竞争手段已发生了巨大的变
全国流通经济 2020年13期2020-09-01
- 民营中小企业风险导向内部控制体系建设研究
营中小企业;风险导向在我国整体的经济发展和建设中，民营中小企业是国民经济增长的重点，同时为我国群众提供了大量的就业机会，既活跃了市场、推动了农村经济发展，又为社会的稳定和谐提供了保证。然而，民营中小企业本身就存在规模小、资金实力不够雄厚、专业人才不足及人员整体素质偏低、技术不够先进等现实问题，和大企业、大集团相比，本身存在诸多先天不足，在这种情况下，遇到市场变动、政策调整以及无法预知的较大风险降临，势必直接导致利润下降，甚至有破产倒闭的可能。因此，一套完善
经营者 2020年16期2020-08-26
- 风险导向内部审计在石油企业中的应用研究
，出现了一种风险导向的审计方法。本文从风险管理的角度，分析石油企业开展风险导向内部审计的必要性，实施中存在的问题以及改进策略，以期增强石油企业对风险的抵抗力。[关键词] 风险导向;内部审计;石油企业doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2020. 13. 011[中图分类号] F239.45 [文献标识码] A [文章编号] 1673 - 0194（2020）13- 0025- 031
中国管理信息化 2020年13期2020-08-21
- 中国农业银行金融风险导向审计研究
先明确了银行风险导向审计的相关理论基础以及方法;并以农业银行为研究对象，对其在进行风险导向审计过程中出现的问题及其成因进行了分析，并从有效对策方面进行了探讨，为其他银行的风险导向审计问题提供解决思路。关键词：农业银行;金融;风险导向;审计研究1前言随着国外战略投资者对股份制改造的影响越来越大，公司治理、内部控制和风险管理等方面的作用对中国农业银行的进一步发展作用越来越明显。其中风险导向审计流程主要有三个环节，分别是风险的识别环节、判断环节和应对环节，如若商
青年生活 2020年29期2020-08-14
- 商业银行内部审计中风险导向审计模式的研究
作，利用运用风险导向审计模式，寻求内部审计开展的有效方式。基于此，本文论述了商业银行引入风险导向内部审计的必要性，然后重点探讨风险导向审计模式在商业银行内部审计中的应用及优化措施，以期可以不断完善其内部审计工作，规避风险。关键词：商业银行;内部审计;风险导向;审计模式商业银行作为市场经济发展的产物，历经几百年的发展与演变，已然成为各国经济活动中重要的金融机构。商业银行的持续发展与内部审计无法分离，其内部管理制度的不断优化，为采用风险导向审计模式的内部审计奠
现代营销·学苑版 2020年7期2020-08-13
- 基于风险导向的公立医院固定资产绩效管理研究
平。关键词：风险导向;委托代理理论;公立医院;固定资产绩效管理;内部审计一、委托代理理论现代经济学研究的重要内容之一是委托人和代理人之间的博弈关系，即委托代理理论，双方动态博弈其是核心内容。目前政府对公立医院的投入补偿机制是按照“核定收支、定项补助、超支不补、结余按规定使用”。由于公立医院所有权、控制权与监督权相分离，使得资产管理过程中容易出现效率低下等诸多问题。内部审计执行的是内部监督权，为适应公立医院复杂的治理结构，减少委托代理者之间的利益冲突，建立内
行政事业资产与财务 2020年11期2020-07-30
- 风险导向内部审计在我国商业银行中的应用
【摘 要】 风险导向审计是基于账项导向审计和制度导向审计发展的一种新的审计模式，是强化内部控制、加强风险管理、提高内审质量、降低审计风险的有效手段。本文的研究对象是商业银行的风险导向内部审计，主要研究风险导向内部审计的有关理论，阐述了风险导向内部审计的内涵和特征，对风险导向内部审计在商业银行的应用现状与发展前景进行探讨和研究，对其存在的问题进行分析，为其发展提出了建议。本文采用理论分析和对比分析相结合的研究方法，通过阅读大量文献了解风险导向内部审计的概况，
大经贸 2020年5期2020-07-23
- 新形势下公立医院加强风险导向内部审计的思考
对于公立医院风险导向内部审计工作，就需要充分了解风险导向内部审计的工作特点以及对于公立医院内部管理的重要性。本文基于此种观点，对新形势下公立医院加强风险导向内部审计的体系建设和工作的开展进行了初步探讨和研究，以期为相关实践提供借鉴和思考。【关键词】公立医院;内部审计;风险导向公立医院对于我国居民的生命健康具有极为重要的保障作用，也是我國社会医疗服务的主要提供者和参与者。公立医院建设水平的高低直接影响着我国社会整体医疗服务的建设水平。在当前医疗卫生改革工作逐
商情 2020年29期2020-07-23