对构建企业财务风险控制体系的探讨

郑州大华牧业有限公司 王琪



对构建企业财务风险控制体系的探讨

郑州大华牧业有限公司 王琪

摘 要：从企业角度看，风险是公司损失，即实际规划与预算结果出现偏离，未达到预期目标。而风险反映到财务上就是财务风险，财务风险的成因是多方面的，有内部和外部、主观和客观等方面的原因。不同的财务风险形成的具体原因也不尽相同，从而造成企业未达到预期的财务收益。但企业无法掌控国家政策、税收变化、银行利率等外部因素。本文主要从企业内部来分析企业如何降低财务风险，以及如何管理和控制财务内控体系。

关键词：企业 财务关系 控制

当前，国际经济形势复杂严峻，不稳定因素增多，企业发展面临的风险和不确定性明显上升，特别是少数企业或其子企业存在着生存风险。我国企业已经进入了高财务风险时期，对于一个以农为主多元化发展的企业，时刻面临着各种财务风险的威胁。预防和解决财务风险的任务日益紧迫，而如何有效防范和化解财务风险就成了企业财务部门一项重要的工作。

1 企业财务风险的主要类型

1.1 筹集资金的风险

一般而言，企业在筹集资金的时候，往往会选择银行、贷款、股票等几种融资方式，虽然这一系列方式会受到资金供需市场以及宏观经济的影响，比如国家颁布的政策、货币政策、产业政策等，但是在某些特定的时候均会对企业的筹资造成一定程度的风险和影响，并且会导致企业的经济利益受到损失，导致企业在发展过程中会面临更大的挑战。

1.2 使用资金的风险

企业在进行项目投资、项目建设的过程中所投入的资金均为使用资金，通常情况下，使用资金需要根据市场的变化而变化，并且对投资企业市场在生产中所出现的各种问题需要认真看待，加以重视。其中，在使用资金中期投资风险所产生的影响力是比较大的，可以划分为两种类型，分别是系统风险与非系统风险。投资风险往往与公司的投资比例成正比，但是如果不同风险的投资所获得的投资利用率不同，则会在一定程度上导致企业的投资风险变大，并且会随着时间的推移逐渐成为财务风险中的主要风险类型。

1.3 资金回流的风险

我国企业在进行商品销售或者其他经济活动的时候均会获得良好的报酬，这种行为便被称为资金回流。从某一角度分析，资金回流是企业资金循环的一个过程，也是企业在进行各项经济活动中的主要表现形式。但是，根据笔者调查，企业资金进行回流的时候，在市场变化因素的影响下很多资金并没有及时收回，这种情况则会导致公司的账面出现坏账、死账现象，因此，在一定程度上会导致企业的偿债能力下降、支付压力上升，并从根本上影响企业的正常运转。

2 企业财务风险的主要特征

（1）财务风险的内容变得更加复杂。企业财务风险的存在具有客观性，就目前的情况分析，由于企业外部环境和企业内部应对财务风险的方法和处理能力共同作用、金融危机的影响、国际资本的不断扩大、金融衍生的产品更加复杂化，全球经济要在短时间内实现复苏和在下一个周期实现增长还是很困难的。目前市场出现上交易混乱、产品价格波动大、国内需求没有活力、通货膨胀等现象，给企业的经营带来很大困难。而企业没有提高自身财务风险的意识以及企业不合理的员工结构，在复杂的内外部环境下，对财务风险的潜在发展没有敏锐的嗅觉，采取片面的内部控制手段不能为现代化的财务风险提供预防和解决的有效方法。

（2）财务风险在复杂的成因下表现形式具有多样化和复杂化。在金融危机多发性的时代，经济的发展方向和状态有很大的不确定性。全球化和一体化加剧了这一特征，国家针对这些情况不断对政策进行调整，比如产业政策、投资政策和信贷政策等，但这些政策给企业带来了融资难、资金链断裂等财务风险。另外，在金融危机的背景下，企业的财务风险表现得最为明显的是市场风险，包括汇率风险、利润风险、产品价格波动带来的风险、股票价格浮动带来的风险和企业在短期内资金缺乏流动性的风险，以及由国内需求疲软导致贷款产生的信用风险、通货膨胀等，所以在新形势下企业财务风险表现出复杂化、多样化，这些特征是企业必须重视的。

（3）由于财务风险的复杂、多变、多样等特征导致企业控制难度大。当前的财务风险不只是传统的、跟钱有关的财务活动，它渗透在企业运作的每个环节，相互连成一个整体和系统，哪个环节出了问题，将殃及整体。每个环节的财务风险相互作用，使整个系统的财务风险加剧且变得复杂，增大了企业对其进行控制和预防的难度系数，不仅存在于企业的内部环境，也存在于企业的外部市场。在经济危机多发性的时代，市场更是处在一个动态的、多变的、复杂的环境，每个角落都存在财务风险。同时，企业经营者和管理者以及各层员工对新形态下财务风险的事态和趋势没有正确认识、正确预算、正确预防的经验，所采取的片面的措施往往是事半功倍，甚至更混乱，特别是对新经济下衍生出的各种财务问题措手不及，比如汇率风险、利率风险和期权等，风险交织在一起，无疑大大加大了企业对财务风险防范和掌控的难度。

3 企业如何构建财务风险内控体系

（1）优化财务风险控制环境。企业经营者和管理者以及各层员工必须对财务风险的预防和认识有一个积极的态度，加大对员工进行财务风险相关知识的培训力度以及投资力度，对待此问题的态度很重要，企业从下至上、从上至下共同一致很关键。一个组织的内部控制，包括控制主体、控制客体和控制关系三个部分，主体与客体两者发生的关系而产生的控制制度，反映在企业上就是企业各个管理层对财务风险的认知与对策。企业全员都必须具有风险意识，要建立企业财务预警系统与管理系统，通过预测、分析等过程，及时发现漏洞，找出问题，做出规划，提出对策，系统全面地降低财务风险。

（2）确保灵活及时的财务风险信息沟通状态。在互联网经济时代，企业财务风险的发生方式、速度、途径等都与传统经济存在很多不同，同时企业经营的内外部环境也同样发生着动态复杂的变化，基于这些状况，企业的员工和管理者之间在对财务风险的控制上必须要保持信息及时、灵活地沟通和传递，避免企业遭受大面积、大幅度的创伤和损失。特别对出口型企业更要及时关注相关的国际法律条例、监管政策、相关汇率和供求等，并根据情况及时作出信息反馈。构建灵活及时的信息系统，确保企业各项活动的顺利运行和健康发展。

（3）建立企业财务预警系统。财务预警系统是基于财务报表的分析和相关信息的管理、及时的财务数据和相关的数字化管理模式，将企业所面临的危险情况提前告知企业经营者和其他利益相关者，同时分析企业财务危机的原因和企业财务操作系统隐藏的危险，有助于及时采取预防措施。研究发现，现金流量预测财务风险的作用比较大，并有利于分析和管理现金流量过程。现金流量的财务风险机制：首先对风险进行分析，包括企业管理风险、融资风险、投资风险。然后对风险进行归类，对财务影响小的风险因素可以暂时搁置，而对财务影响大的风险因素要尽快处理，要集中主要精力去解决和控制。

（4）提高对财务风险控制的监管力度。对企业来说，财务风险是客观存在的，时时刻刻都是不容忽视、任何环节都不能出现纰漏，这就要求企业对财务风险控制的各个环节和层次进行严格的监督。对此，企业管理者必须疏通、完善财务风险信息的沟通渠道和信息反馈系统，对员工和管理者之间建立明确的权责分明制度，对每个环节的审核、授权审批和报告等开展合理严格的监督。在西方资本市场上很多投资失败的案例证明，关于财务风险控制的监督不能只存在流程形式，只有在科学的、合理的、有氛围的、有制度的环境下进行监督，才能保证企业各项战略顺利运行，帮助企业立足长远。

4 结语

企业财务风险是市场经济发展的产物，由于自身的不成熟性和对市场定位的不准确，导致在发展过程中面临诸多风险。但是风险就是利益的象征，希望企业能正确找到市场定位，建立健全财务风险监管机制，发挥企业的主观能动性，在可行性指导的基础上，实现对企业财务风险强有力于预调控，为我国市场经济的不规律发展奠定良好的财务运作基础。

参考文献

［1］ 刘国峰，郝春雨，马丽岩.论企业内部控制运行中的风险防范与价值创造［J］.商业会计，2012（12）.

［2］ 赵息，苏秀花.企业内部控制经济合理性分析基于企业风险和成本效益原则［J］.审计与经济研究，2013（3）.

中图分类号：F275

文献标识码：A

文章编号：2096-0298（2016）06（a）-062-02