关于推进公务卡结算制度的思考

张伟

摘 要：公务卡结算制度作为一种优质的结算制度，能够最大限度地降低现金的实际使用额，有效地避免因现金流动产生的各类风险，明确资金的使用方向和用途，实现财政资金使用的全程监督，是保证预算执行监管有效实施的重要组成部分。但从其改革现状看，远未达到预期的效果，还存在诸多问题。鉴于此，从公务卡改革的现状中探索问题的渊源，同时有针对性地提出解决的办法。

关键词：公务卡结算；原因；改进

中图分类号：D630 文献标志码：A 文章编号：1673-291X（2016）04-0107-02

所谓公务卡，是指财政预算单位工作人员持有的、主要用于日常公务支出和财务报销业务的贷记卡，作为公务活动的新型结算方式，通过“银行授信额度，个人持卡支付，单位报销还款，财政实施监控”的流程，满足公务消费的需要。推行公务卡的最核心要求，就是在公务小额支出中全面使用非现金支付工具，利用银行卡支付系统协助财政部门实现对公务小额支付的全程监控，加强对财政支出的管理。同时，在预算单位公务支出中引入银行卡管理，通过制度、机制和管理工具的融合创新，财政部门通过国库集中支付动态监控系统对行政事业单位提取现金进行严格的管理和控制，行政事业单位通过公务卡交易的电子信息对本单位日常公务支出进行全面的管理和监督，有利于强化财政动态监控，防治源头腐败，提升财务管理水平。然而，在公务卡的推行过程却遭到冷遇，还存在诸多改进和完善的问题。

一、公务卡结算制度存在的问题

1.单位对公务卡结算制度改革存在抵触情绪，短时难以改变传统的现金结算观念，使用公务卡交易的方式尚未被大众所接受，办卡、刷卡率仍旧不高，睡眠卡多、刷卡消费少。

2.公务卡报销管理制度不完善，公务卡强制结算目录执行把关不严，部分公务支出如大型会议费超过公务卡信用额度，无法使用公务卡结算，单位大额现金支付的情况依然存在。

3.代理银行对公务卡业务的专项管理不足，开办公务卡手续烦琐，还款流程不畅，后续服务未同步跟进，对公务卡的注销、新办、查询等业务没有统一的管理制度和处理办法等。

4.财政动态监管机制不健全，单位使用公务卡结算的随意性强，没有统一的考核标准。会计人员在报销时，不能完全按照公务卡结算制度规定的还款流程操作，依然使用现金还款。结算方式流于形式。

5.对公务卡使用风险管理意识薄弱，存在使用公务卡非法套现等违法行为，同时，部分地区POSE机数量有限，布局不合理，管理相对混乱。

二、问题产生的原因

公务卡是一种便捷高效、透明度高的现代化支付结算工具，但现代化的工具只有和现代化的制度相结合，才能真正在管理中发挥巨大的作用。实行公务卡制度，不是简单地增加一种财务结算工具，重点是要通过规范化的制度设计，使公务卡成为加强财政财务管理的有效手段。诸多问题的产生，既有公务卡结算制度本身的局限性，也有使用人、使用环境等外部因素：

1.单位对公务卡结算制度认识不足，重视程度不够。实施公务卡结算制度以来，推行进展缓慢，部分部门、单位甚至刚刚起步，一是受传统的交易方式、思想认识等因素的影响，对刷卡消费的模式还没有普遍地接受；二是在一些政府部门和领导认为公务卡的使用限制了公务消费，给公务消费带来日常工作上的不便，其次通过使用公务卡消费，使各类公务消费公开化，减弱了部门单位公务消费的自由度。

2.公务卡推进的相关配套措施不健全，使用不方便。公务消费的覆盖面广，涉及多个行业和地区，在部分中小城市、县城周边、乡镇等区域没有相应的配套设备支持。在公务还款时，经常发生预算单位在国库集中支付系统中难以读取公务消费记录，无法正常还款的现象。而且，受公务卡额度的限制，也不能满足部分大额公务支出的需要，给正常的公务消费带来诸多不便。

3.公务卡报销流程相对复杂。使用预算单位公务卡结算必须依托财政国库集中支付系统，造成公务卡结算与现金结算相比，存在环节多、手续复杂、效率低的不足。对公务消费人员来说，必须按照公务卡强制结算目录进行公务消费，在规定的还款期将消费小票、发票报财务部门报销；对财务人员来说。必须根据消费小票金额，查询相关的消费记录，根据领导签批，确认报销，然后到国库集中支付代理银行，打印支票，集中还款，烦琐的报销流程很大程度上影响了公务卡的推广使用。

4.财政动态实时监控不到位。推行公务卡结算制度，是深化财税体制改革的重要组成部分，根据现金管理规定，单位原使用现金支付的日常公务经费支出，原则上必须采用公务卡或其他非现金结算工具进行结算。实行公务卡结算后，预算单位应严格控制现金结算，确因个别特殊情况不能使用公务卡的业务支出，必须经单位领导和财政部门批准，方可采用非公务卡方式结算。同时，财政部门尚不能依托国库集中支付系统，与单位财务部门及时掌握所有通过公务卡支付的详细信息，并纳入动态监控系统进行管理，存在监管上的“盲区”。

5.缺乏考核量化指标，公务卡存在使用风险。受单位部门预算不细化影响，单位满足于转账支票和现金结算方式，对改革认识不到位，积极性不高，缺乏公务卡使用考核量化标准。同时，部分单位为了方便省事，集中办理公务卡，审核把关不严，公章随意加盖，让少部分钻空子，出现利用公务卡套现、恶意透支的现象。

三、有效地推进公务卡结算制度建设

公务卡结算制度的推广实施是一项系统工程，既涉及财政资金管理制度以及用卡单位会计报销和财务管理方式的改革，又涉及银行服务品种的创新、制度流程的再造和业务系统的改造，既涉及政府各有关部门，又涉及金融机构和特约商户，具有政策性和技术性强、情况复杂的特点，要加强科学规划，统筹组织推进，确保收到实效。针对公务卡推行不利的原因，提出以下相关的对策和思考。

1.加大政策宣传，提高思想认识。配合公务卡改革推进的步伐，要加大对公务卡的宣传力度，通过电视、报刊、网络等多渠道有补助有组织地宣传公务卡改革，加强正面宣传和引导，提高持卡人使用公务卡，商户受理公务卡的积极性，形成广泛共识和舆论氛围。同时，提高预算单位对公务卡使用的认识，全面推行公务卡结算方式改革，是深化国库集中支付制度改革的必然要求，是从源头防治腐败和减少违法违规行为的重要举措，是预算单位全面提升财务管理水平的迫切需要，对加强政府自身建设，强化行政成本管理具有重要重义。

2.逐步完善公务卡用卡环境。一方面，加快公务卡受理市场建设，推动各代理银行加大对用卡环境的投入，要不断完善电子支付系统，扩大POS机的布设范围，尤其在公务消费较多的商场、宾馆、交通售票场所增加机具数量，进一步提高服务质量，为推行单位公务卡结算制度创造良好的刷卡环境。另一方面，充分利用政府采购的行政职能。凡是政府采购的定点商户必须强制安装和使用POS机，否则不予定点，用政府采购政策引导商户配合公务卡的推行。

3.建立健全相关配套措施。一是不断完善国库支付系统软件。简化软件操作流程，认真查找软件存在问题，提高支付系统软件财务与其他商业软件的兼容性；二是健全代理银行管理机制，加强代理银行的接口系统建设，即时传输公务卡消费信息和公务卡还款信息，确保用款单位的资金及时到位，确保快捷对账与清算；三是不断加强预算单位信息化建设步伐，提高系统的安全性和稳定性，提高财务管理信息渠道通畅度。

4.不断提高会计人员素质。一是对支付中心工作人员、代理银行业务人员和财政相关业务处室人员进行全面的培训，相关工作人员能够全面、熟练地掌握国库集中支付制度的相关政策、知识及软件操作方法，减少操作差错，提高工作效率，保证国库集中支付工作顺利进行。二是强化预算单位财务人员的操作技能，全面掌握公务卡还款报销流程，及时督提醒用卡进行公务消费的人员，通过报销流程再造，简化报销流程，提高公务人员用卡积极性。

5.规范预算单位财经纪律，严把现金管理关口。建立健全公务卡使用管理制度，明确报销操作程序。加强现金管理，严格控制现金使用的范围、额度，由财政部门将预算单位授权支付额度的10%设为现金提取上限，超过部分必须转账或使用公务卡结算。对公卡支出占非转账支出（公务卡支出及现金支出之和）比重达不到50%的单位，将现金提取额度调整为授权支付额度的8%，以规范现金管理促进公务卡使用。要求各单位严格执行公务卡强制结算目录，符合强制结算目录的支出必须优先使用公务卡，对于应刷未刷事项，财政部门必须予以拒付。

6.加强管理和监督。一是加强公务卡的日常管理，建立日常在线监测制度，发现问题及时排查和纠正。对预算单位公务活动中按照公务卡强制结算目录要求应使用公务卡结算而不使用的，财政部门暂停用款计划下达和经费支出报账，同时追究有关人员责任；确需提取大额现金的，经财政部门审批后方可办理。二是完善预算执行动态监控系统，细化相关制度，建立对预算单位资金支付的事前监督机制，对财政、人行、代理银行、用款单位的资金运行轨迹全方位监控，明确责任，健全考核机制。通过动态监控系统实现实时监控，发现问题和疑点，及时核实和纠正，保证每一笔财政资金使用符合预算规定的用途。

总之，推进公务卡结算制度是深入贯彻落实中央八项规定的重要举措，是深化预算管理、规范公共财政支出的必然要求和趋势，对进一步规范财政资金支付管理，提高公务支出透明度，推进源头防止腐败工作，将产生十分明显的效果。因此，加强改进公务卡结算制度，对规范财政资金管理，强化预算单位财务管理制度，提高工作效率，优化经济环境经起到积极的作用。

参考文献：

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[4] 辛莉莉.试论预算单位公务卡的结算制度[J].现代商业，2012，（33）.[责任编辑 吴明宇]