关于统账分离的多元管理模式的探讨

杨莉王娜

山西财经大学 山西太原 030006

关于统账分离的多元管理模式的探讨

杨莉王娜

山西财经大学 山西太原 030006

在人口老龄化日益严重的今天，现行养老保险制度的可持续性问题愈发为人们所关注。本文首先阐述了现行统账结合模式存在的问题，这些问题实行名义账户制也难以解决，又对统账分离的多元管理模式进行必要性分析，最后提出了实行统账分离模式的几点建议，发展多支柱的养老保险体系。

统筹账户；个人账户；统账分离

一、统账分离的多元管理模式提出背景

（一）统账结合模式存在的问题

我国养老保险制度采取社会统筹和个人账户相结合的部分积累模式，其中社会统筹部分采取现收现付制，而个人账户采取基金积累制。然而，在社会保险基金的实际运行过程中模糊了政府和个人责任的边界，出现“统账不分，混账管理”的局面，更谈不上运行效率了。

当前我国养老保险制度最为突出的问题就是巨额的隐性债务无法弥补，在财政“紧日子”与人口老龄化叠加效应的影响之下，养老保险基金收支不平衡的状况正在向全国多地蔓延。2015年，如果不算财政补贴，当期养老保险基金收不抵支的省份已有20多个,不得已个人账户资金被挪以支付养老金而形成空账。虽也有辽宁等试点尝试各种方式做小做实个人账户，但在2009年宣告失败，2016年，个人养老金账户空账规模已近3.6万亿。事实证明，坐实个人账户确实存在很大的障碍，那么我们应该实行名义账户制吗？

（二）名义账户制存在的问题

名义账户制即缴费确定型的现收现付制，该账户系统仅仅是一种“记账”的管理方式而不是真正意义上资本化的积累制。如果实行对积累没有要求的名义账户制，本应由政府承担的历史成本势必将会以继续恶化的现实漏洞压向个人账户，实行名义账户制并不是长久之计。

养老保险基金不可持续早已不能靠对当前制度的缝缝补补来解决，必须从根本上改变统账结合运行模式。中国养老金融50人论坛秘书长董克用认为，应该从现在的多层次的养老保险转变为多支柱的养老保险制度。第一支柱实行社会统筹和个人账户分离——社会统筹由政府兜底；个人账户明晰产权，交由市场运营。第二支柱将分离出来的个人账户养老金和企业年金、职业年金合并。第三支柱是个人自愿建立的，委托机构运行，税收政策给与优惠。

二、统账分离多元管理模式的必要性

（一）统筹账户与个人账户性质不同

社会统筹是典型的社会养老保险，它通过工作一代向退休一代转移支付来平滑收入与消费，在此过程中分散长寿风险和老年贫困风险。而个人账户则是强制性私人储蓄，它平滑个人的终生收入与消费但不具备风险分散功能，所以个人账户只能算私人养老金，但不是养老保险，更不是社会养老保险。目前，将共有产品和私人产品混在一起，同时以对待准公共产品的方式来进行管理，这是当前制度绝大多数问题的根源。

（二）统筹账户与个人账户功能和对投资收益的要求不同

统筹账户的功能是收入再分配，注重的是公平，以安全性和流动性为首要原则；而个人账户强调的保值增值，注重效率，以收益性为主，要使个人账户有效率必须以产权独立和收益率优势为基础。只有当个人账户制度的投资收益率高于现收现付制度的生物回报率时，才能更有效的抵御人口老龄化的冲击。所以有必要将其分开管理，社会统筹基金可交给非盈利性机构进行固定收益投资，个人账户基金应交给商业化操作的专业投资机构经营管理。

三、统账分离多元管理模式实行的建议

（一）统账分离筹资、支付模式管理

统筹账户实行征税制，由税务部门统一征收，实现养老保险中央统筹。统一管理机构、统一缴费比例、统一养老金计发办法，实现基础养老金的统收统支，有利于改变现行缴费办法存在的拖缴、少缴、拒缴现象；有利于建立规范化的基金预算管理；更主要是可将预算统筹账户基金纳入财政收入，相应地支出也统一纳入财政支出，再根据各地对养老金支出的实际需求统一划拔资金。

个人账户实行中央政府搭建全国性的个人账户集中收付系统，具体由省级社会保险经办机构负责征缴记账及支付，参保人员账户在全国转移。多缴费多受益，对个人账户企业不缴费，财政不兜底。

（二）建立适度集权的监管体制

统账分离后特别要确定严格的“谁管理谁负责”原则，用适度集权的养老保险基金的监管体制代替目前权责分散、边界模糊的监管。首先建立监管信息库，将各项资金的缴纳、记录、核算、支付和个人账户管理、发放及资金运转、储备、查询服务等信息纳入，利用互联网实现各地监管信息的共享，实现业务管理、公共服务、基金监督的科学化和规范化。其次采取强制社保信息披露制度，对管理、运营社保基金机构要求通过审计事务所、资产评估公司等中介机构定期和不定期地审查，公布资金的筹集与运用情况。对于个人账户，由社保经办机构每年按照一定的频度向参保职工和个人直接寄送个人账户对账单，如此可以让参保职工更加清晰地了解和监督个人账户基金积累、缴交或欠费情况，有效防范企业的造假行为。同时也赋予社会公众和新闻媒体以监督权，形成全社会多角度监督。

[1]李珍，黄万丁.城镇职工基本养老保险个人账户向何处去[J].国家行政学院学报，2016（5）:49-54.

[2]闵继红.养老金实行“统账分离”管理的调查[J].华北金融，2009（7）:61-65.