基于信息化建设的高校科研内控管理

徐文峰

摘要：随着我国对高校科研经费的加大投入，各学校在科研经费的管理使用中出现的问题引起了社会的广泛的关注，在“互联网+”时代，结合内部治理的趋势和内部控制理论，本文分析了高校科研经费内部控制的现状和存在的问题，设计高校科研内控的优化方案，为提升高校科研经费的使用效率，促进高校科研事业全面发展提出了相应的对策和措施。

关键词：科研管理；内部控制；信息化平台

G644

随着我国创新驱动战略的实施，国家对科研发展的投入稳步增长，高校作为科研的主力，为社会的发展和科技的进步发挥重要的作用。内部控制规范是完善高校内部治理结构、规范高校经济活动、加强廉政风险防控机制建设的重要举措。财政部发行的《行政事业单位内部控制规范（试行）》，有助于构建合理、有效、符合高校发展实际的内部控制体系，有助于实现内部管理的规范化、科学化和信息化，促进高校健康稳健发展，促使高校整体管理水平的提升。

一、 高校科研经费管理的现状

现代高校的科研管理多数由科技处负责，科技处负责项目申报、批准和取得成功，财务处负责经费管理，很少对科研经费进行严格的成本核算和监管，也不注重实际取得经济效益，没有绩效评价。项目负责人对科研管理的相关政策认识不足。三者之间缺少统一的沟通和协调机制。在管理上容易出现沟通不畅，管理脱节，相互扯皮的问题。为了更好的实现对科研经费的有效管理。需要成立一个科研工作委员会，建立多部门的沟通机制，在委员会的领导下，相互协作。利用科研管理平台，从技术上为科研管理提供支持和保障，对科研经费的管理实施全方位的监控。

二、高校科研管理内部控制存在的主要问题

（一）科研立项存在重申报、轻管理的意识

在科研项目的管理上，重立项轻结果；科研人员申请项目，要填写申报表格，谈创新思路、设计路线、构思成果，而一旦经费申请到手，便转给其他人员操作，到课题结题时从他处搬来“成果”交差，出工不出力。

（二）市场意识淡薄，对科技成果的转化重视不够。

高校对科研成果是否具有产业化前景、如何使成果转化为市场效益，都缺乏很好的政策和机制给予研究和指导。很多科研项目在立项审批时，为了科研而科研，在项目的技术水平方面考虑较多而进行市场分析较少，并没有重视科研成果的转化问题，导致科研成果转化率低。

（三）科研配置不合理、机制不完善。

科研管理政策的不配套与机制的不尽合理，使高校人才密集、学科齐全的优势得不到充分有效地发挥。目前在科研经费配置上，以行政力量为主导配置资源，一些在高校、科研院所中担任行政领导职务的，可以方便地获取课题项目；学术等级思想严重，一些有学术头衔的，在学术资源的配置中处于强势地位；有的主管部门在科研经费的申请和管理上还存在门户之见，优先照顾本系统内的高校和申请者。忽视了科研管理自身所具有的创造性。

（四）科研经费使用监督机制缺乏。

虽然随着我国经济实力的提高，国家加大了对教育的支持力度。在科研资金的筹集方研管理经费主要依赖于拨款。对科研经费的前、中、后期的监督管理也不到位，缺乏预算观念概念，致使科研经费虚报、挪用、浪费等现象时有发生。同时，科研经费使用上不计损失和浪费，以及支出不合理、人员经费支出比重过大等现象时有发生，致使高校科研经费使用效益低下。

（五）科研管理手段落后。

目前，高校科研管理手段较为落后。虽然在科研管理过程中也引入了信息化管理，高校科研管理的信息化程度不高，网絡化信息平台建设没有标准化，造成统计数据不一、重复统计等诸多问题。这不仅使科研管理人员工作愈加繁重，而且造成了很多弊端，大大影响了科研管理的效率和质量。

（六）科研成果绩效评价制度不完善。

将知识转化为可供运用的技术，使之成为经济增长的助力，是进行知识创造、科学研究的最主要目的。我国高校的科研绩效评价机制是从科研项目、经费数量、发表论文数、成果收录数等方面进行考评。科研绩效指标普遍存在重数量轻质量、重纵向项目轻横向项目等问题这从另一个角度也反映了高校过于行政化，致使评价制度的导向作用发生方向性的变化造成诸多的负面影响。致使许多教师想尽各种办法争取项目，甚至出现腐败问题，败坏了学术风气。

总体来讲，高校科研管理现有的问题，严重阻碍了高校科研工作

的健康发展，使得大量的科研成果难以转化为生产力。要尽快寻找

出提高科研管理水平的策略，以促进高校科研管理水平可持续发展。

三、高校科研管理内部控制的对策和措施

探索新的管理体制和内部控制手段，以科研管理“信息化平台建设”为抓手，转变观念，开拓思路，制度健全，措施得力，行为到位，保证科研经费正常而有效运转，最大限度地提高科研经费的使用效益。

（一）完善管理制度，凝聚内控力量

完善科研经费管理办法。科研经费管理是政策性很强的工作，要管理好科研经费，就必须制定科学、合理经费管理办法。明确项目经费管理主要内容、工作程序和各部门的工作职责；明确科研经费的开支范围、开支标准和经费审批权限，建立审批制度，减少科研人员报账的盲目性、随意性；明确项目结题时间和结余经费分配比例和奖励办法，避免长期挂账；对弄虚作假、截留、挪用、挤占科研经费等违反财经纪律的行为。

通过科研经费管理办法的制定，使科研、财务管理人员及科研人员做到有章可循、有法可依，自觉遵守有关财经制度、法规，节约经费开支，提高经费使用效益。

完善科研经费资助制度。科研经费资助应按公平、公正、公开原则，体现“平等竞争”、“择优录取”的理念，以同行评价占重要地位。专家评审小组成员的选择应以学术声望为依据，主要是资深的科学家、教授、学科学术带头人。资助的方向更多的放在资助学科和申请人的优势上，扩大专家评审小组成员行内人士的覆盖面，选择优等的申请者给予资助，鼓励自由竞争。

加强对科研人员财经法律、法规的宣传力度，提高其遵纪守法意识。高校科研人员大多是教学、科研双肩挑，很少去学习财经法律、法规方面的知识。科研管理部门和财务部门必须提高主动服务意识，加强财经法律、法规宣传力度。做到自觉遵守财务制度。可通过举办培训班、讲座或互联网、橱窗等形式进行宣传，使科研人员合理、合法使用科研经费，提高科研经费的使用效益。

（二）打造信息化管理平台，整合内部控制机制

建立科研经费管理信息网络平台，整合科技部门、财务部门、课题负责人以及审计、资产管理等部门资源，实现数据共享，解决“信息孤岛”问题。同时对整个业务的流程进行固化，加强科研管理的刚性，减少人为操作因素。依据制度优化业务流程，确保风险点实时监控。科技处根据管理制度全面梳理办事流程，确保各项业务流程合理、风险可控、责任可朔。各职能部门可通过该网络平台及时快速地获取准确、完整的科研课题有关信息，达到管理环节的相互协调、相互依托、相互渗透，使科研经费管理更加科学化、透明化和高效化。 （三）加强预算控制，保证资金绩效使用

项目负责人在课题申报立项时，严格编制科研经费预算。财务部门和科技处加强对预算编制工作的宣传和指导。项目负责人按照项目合同规定的时间开展研究工作，项目研究结束或通过验收后，及时办理结题手续。学校科研管理部门每年应定期将结题项目的有关信息通知财务部门，财务部门协助项目负责人核对经费收支结余情况，如实填制经费使用报表。对项目结余经费制定出合理的管理办法，明确项目结账时間和结余经费的用途，避免应结未结科研项目越来越多，长期挂账现象。

（四）推行绩效评价，树立健康引导机制

对高校的评估指标应是多方面的，包括教学水平、科研实力、师资力量、各项硬件设备的质与量、财源、就业率、历届毕业生的成就和声望、同行评价等，科研项目和科研经费只是其中的一个方面。目前高校的评估是由教育主管部门自己主持的，从长远和国外经验来看，应由公众、社会、学校及政府均认同的权威评估机构来进行，才更能体现公平、公正。 教师业绩评价是对教师的整个工作做出总的评价，不仅要考虑科研经费的多少，项目的数量和层次，更重要的是要注重科研成果。如科研项目结束或验收后，是否能增强学校科技创新和产业创新；是否能提高学校科研参与市场竞争的能力；是否能为学校带来经济效益和社会效益。

（五）提高监管力度，全过程动态监控

科研经费被滥用，早已不是新闻，但在一系列规范科研经费使用的办法出台后，问题还是频频发生，这说明，科研经费的监管仍然没有真正引起有关部门重视。为了确保科研资金安全并合理使用，审计、财政、科技和主管部门应定期或不定期地对高校科研经费的管理规定及经费收支情况进行监督检查，重点防止科研经费使用违反预算管理规定，科研经费形成资产流失等问题。对违反科研管理规定、造成学校经济损失或损害学校声誉的，坚决予以惩处，挪用、贪污受贿触犯刑法的移送司法机关处理。

行政事业单位的内部控制，需要系统组织之间相互协调关系，改变传统观念，各部门齐抓共管，充分利用现代技术手段提供的创新便利。同时，以党的十八大精神为指导，全面贯彻落实科学发展观，按照“注重治本、注重预防、注重监督”的要求，牢固树立预警在先、防范在前、加强督导、全力扼制的工作理念，通过厘清权力、清理职权、优化流程，努力形成制度确权、科学分权、公开亮权、实时监控的权力运行机制，为高校科技事业健康发展打下坚实的政治基础，努力提高科技服务的效率和效果，为增强高校长期竞争力提供强有力的科技支撑。