优化企业财务内部控制的措施

章亚芬

【摘 要】企业财务内部控制是企业财务管理的重要组成部分。优化企业财务内部控制能够保证企业财务数据的可靠性，反映企业财务的真实情况，促进企业的健康、长远发展。论文首先分析了企业内部控制中存在的问题，然后提出了优化企业内部控制的措施，希望能够促进企业财务内部控制的有效进行。

【Abstract】Enterprise financial internal control is an important part of enterprise financial management. Optimization of enterprise financial internal control can ensure the reliability of the enterprise's financial data， reflect the reality of the enterprise financial situation， and promote the healthy， long-term development of the enterprise. This paper analyzes the problems existing in the enterprise internal control， and measures for optimization of enterprise internal control are put forward， hoping to promote the enterprise's financial internal control effectively.

【关键词】企业；财务内部控制；措施

【Keywords】enterprise； financial internal control ；measures

【中图分类号】F275 【文献标志码】A 【文章编号】1673-1069（2017）05-0061-02

1 引言

目前，随着经济全球化和市场经济的不断发展，企业在激烈的市场竞争中面临着很大的压力和挑战。当前，企业在发展过程中出现了一些问题，比如财务内控制度不完善等造成了企业财务报告失真，对现阶段企业的财务现状造成了很大的伤害。如何避免企业现阶段面临的财务状况，是目前急需要解决的问题。内部控制是社会发展到一定阶段的产物，是企业管理中不可缺少的重要组成部分。因此，如何对企业财务内部控制中存在的这些问题进行分析，并总结出解决措施，成为企业相关部门急需思考的问题。

2 企业内部控制中存在的问题

2.1 企业内控人员缺乏内控意识和风险意识

企业内部工作人员缺乏有效的内部控制意识和风险意识是当前存在于企业中的一个非常严重的问题，已经严重影响到了企业的发展。社会形势的不断变化和市场大环境的变迁直接影响了企业的经济效益，降低了企业在市场中的竞争力。目前，存在于企业财务管理中的首先问题是财务管理人员的内控意识和风险意识不强，这就使得很多企业在面对财务风险的过程中缺少应对措施，最后给企业造成巨大的经济损失，导致制定出来的应对措施缺少实际功效。

2.2 内部控制制度还不够完善

目前，我国很多企业是传统的家族式企业，虽然按照国家规定建立了相关的企业内部控制制度，但是未能将其完善，以至于在财务管理过程中会出现一些问题没有依据标准。同时相关的监督制度不够完善，使企业的内部控制开展效果不好。

2.3 财务内部控制中监管机制不健全

企业财务内部控制包含很多方面，所以加强对企业财务管理过程的监管是非常必要的，有利于提升企业财务管理能力，保证财务管理工作有效开展。加强企业内部财务控制可以对财务进行很好的管理，避免由于财务数据丢失出现数据失真的现象，这样不仅能够减少一些不必要的损失，还能够更好地对财务进行规划。但是，当前我国很多企业中存在着监管机制不健全的问题，导致财务管理混乱，因此财务人员无法对财务进行管理，給企业发展造成严重影响，

2.4 企业内部控制环境较差

内部控制环境的好坏直接影响着企业内部控制进行得顺利与否。企业内部控制环境包括企业的人力资源管理、内部审计、管理机构设置等方面。企业内部控制环境较差主要表现在以下几个方面：

首先，企业对内部控制环境重要性认识不足，导致在内控环境建设方面投入不足，在实际的运行过程中执行能力下降，使得内部控制制度形式化现象严重；

其次，企业内部控制机构设置不合理，没有根据本企业的实际情况，设定合理的组织和执行机构，在基层内部控制过程中经常会出现一人多岗或多人一岗的现象，不利于企业内部控制制度的执行；

再次，企业内控制度没有形成完整的控制体系，主要体现在奖惩制度和监督制度方面；

最后，企业内控人员素质普遍偏低，特别是在一些中小企业中，很多财务人员普遍缺少基本的内控实践知识，增加了企业运营的财务风险[1]。

3 优化企业内部控制的措施

3.1 提升企业全体人员的内控意识

优化企业内部控制，首先，要帮助全体员工树立内部控制意识，发挥内部控制在企业中发挥的实际功效，逐渐改善我国企业过去传统的经济效益第一的观念，提升企业管理者对财务内部控制的重视，强化企业的内部控制。其次，企业要做好内部控制风险防范意识，建立良好的内部控制环境，根据企业各部门的日常工作，对各部门的财务情况进行分析。最后，企业加强对财务会计人员培训工作，提升财会人员的风险意识和责任感，减少工作过程中不必要的错误，使财会人员尽量做好本职工作，为企业的发展创造一个良好的发展环境。

3.2 建立并完善企业内部控制制度

在企业内部实行内部控制的前提条件是建立一套完整的内部控制制度。企业实施内部财务控制管理工作的标准就是内部财务控制制度，加强内部财务控制力度，就必须建立并完善内部财务控制制度，并依据制度标准要求企业内部各个方面工作的正常开展。企业建立内部财务控制制度需要根据国家和相关部门制定的规则，按照一系列的控制方法、程度、措施，严谨地制定有关于控制活动、内部控制监督、控制环境、信息与沟通、风险评估过程等五个方面的完整的、规范化的、有联系的体系，在该体系中应该能够体现出各级管理层之间的相互监督和制约，此外，企业制定内部财务控制体系还需要结合实际运行情况，使制定出来的会计控制制度和企业管理之间能够相互弥补、相互补充发展，实现企业财务管理水平的提升。

3.3 健全企业财务内控监管机制

针对上文中提到的企业财务内控机制不健全的问题，企业需要根据自身的实际情况，完善相关的监管机制，实现企业内部控制制度建设的优化配置。

第一，企业财务人员应提高财务风险防范意识，建立风险预警机制，有效保障企业的经济效益；

第二，强化内部审计，对财务流通过程进行审核，保障企业财务内部控制有章可循，不会流于形式[2]。

3.4 完善企业内部控制环境

完善企业内部控制环境最为主要的就是完善财务管理制度，为了有效保证企业财务管理的科学性、有效性，企业必须践行内部控制系统。

首先，企业领导者必须重视企业财务管理活动，并且注重财务管理活动中的财务分析工作，根据企业各部门的日常工作，对各部门的财务情况进行分析；

其次，保证企业财务分析以及各项管理措施得到落实，与企业的管理流程相适应，从而充分发挥企业财务分析的效能，为企业的经济决策提供科学的依据，促进企业的发展。

4 结语

总之，随着企业的不断发展，企业面对的问题会越来越多，财务问题就是其必须要面对的问题。内部控制是企业财务管理中的重要组成部分，能够对企业财务活动进行规范、监督和指导，有助于推动企业财务业绩的实现。企业必须要根据自身的实际情况制定出合适的解决策略，实现企业的健康、长远发展。

【参考文献】

【1】吕王德.优化企业财务内部控制的措施探讨[J].现代经济信息，2016（16）：232.

【2】耿迪.浅谈优化企业财务内部控制的措施[J].商场现代化，2015（08）：252.