做好企业内控管理的几点意见

张立元

摘要：随着社会经济的迅猛发展，全球化进程进一步加快，企业面临的风险日益增多，企业发展中如何有效的规避风险，加强风险防范，促进企业健康发展，这就要求企业要做好内控管理。本文主要介绍了内控管理的含义和必要性，并提出了企业做好内控管理的意见。

关键词：企业；内控管理；风险防范；措施

一、企业内控管理

我国发布的《内部会计控制规范》和《会计法》等多项法规制度，其中对企业内控管理做了明确规定，要求企业必须建立系统完善的企业内控管理体系。而所谓的内控管理即为企业内部管理的简称，主要是指企业为了实现长远发展，应对内外部环境风险而采取的一系列从自我出发的检查、改善、约束和防范等内部手段，通过内控管理对企业内部的人、财、物进行合理有效的管理，从而将企业面临的外部风险降到最低，以此为基础来保证企业整体目标的实现。企业内控管理是企业应对危机、生存发展和提高经济效益所不可或缺的必要条件。企业的管理层做决策时，也可通过有效的内控管理，获得高准确性且有效的参考依据。

二、企业内控管理的必要性

随着经济全球化的发展，各国企业迅猛发展，企业如何通过改革适应世界经济发展的潮流显得尤为重要。当前形势下，我国企业的市场竞争力更是愈演愈烈，企业积极进行体制改革，加强企业内控管理，提升企业市场竞争力是当前企业发展的重中之重。企业内控管理问题作为企业改革的重要组成部分，也已经引起社会各界和企业的广泛关注。

近年来经济发展迅猛，许多企业借势而行，在良好的大社会背景下和高额利润的驱使下，部分企业无视风险存在，纷纷不顾企业内部建设而向外发展扩张，从而导致了严重的后果。如上几年的三鹿事件就是最鲜明的例子，前车之鉴理应给中国企业家敲响了警钟，企业的发展要质量与速度并行，这就要求企业势必要做好内控管理。

三、企业内控管理的建议

（一）提高企业内控认识，实行全员参与管理

在一个企业的发展中，我们所说的要关注市场的需求以及“顾客是上帝”都是无可异议的，但是从关注外在市场的目的出发，从关注顾客的需求思考，最终的目的都是为了更好的调和企业内部，综合治理企业内部环境。企业的内部环境涉及到了企业的每一个部门、每一处角落以及每一个人。况且，内控管理虽名曰管理，但却不仅仅是管理人员的责任，而是需要全企业员工共同参与。员工是组成企业的基石，企业内控管理也离不开员工。所以，企业内控管理首先要在企业内宣传内控管理的影响力及效果作用，尽可能的使每一位员工都了解到企业做好内控管理的收益性，让他们认识到企业内控管理的必要性。也可以通过培训的方式，使企业中的每一位员工都全面了解内控制度，将企业内控管理建设的观念深入每一个员工心中。企业应动员全体员工参与到企业的内控管理中。为了让企业内控管理更好的发挥作用，内控管理的体系建设要求企业对每一位员工的工作进行督查控制，将工作执行与业绩联系起来，提高员工内心的责任感和重视程度，从根本上强化员工的责任心。企业中不同部门之间有不同的利益驱使，企业内控管理就是要他们克服部门之间的狭隘的利益观念，让不同部门的员工懂得“企业繁荣我兴旺、大家小家为一家”，共同为企业的发展尽职尽责。另外，内控管理需要企业内有相应的管理技能的带头人，加以不断学习新的思想及不断提升的操控能力，否则，内控管理的实施可能就会遇到各种各样的阻碍。所以，企业还可以组织内控管理队伍建设，让员工熟悉内控管理制度必要的法规法制，从中可以选取有领导力、组织力的人才，提高员工队伍的整体素质和工作水平，以保证内控管理的质量。

企业不仅要在思想观念上接受内控管理，在日常的工作中也要将内控管理落到实处。目前，我国关于企业财务的法律法规中有明确规定，企业要确保企业财务的真实性，企业的管理者要对企业内的财务工作负责，不仅如此，企业管理者要对内控管理体系的执行负责。也正如上文所说的，内控管理关系到企业中的每一个人，作为企业的一份子，普通员工也要对企业财务有一定的了解，认识到企业财务对一个企业的重要性，真正的将自己融入到企业的内控管理中，负起应有的职责，对企业中的财务工作人员更是如此。

在企业的内控管理日常中，一旦出现徇私舞弊、隐藏风险等，企业中的每一个人都有监督的作用，也必须要认识到事件的重要性，及时予以制止，重要企业内所有员工的内控管理意识达到了应有的高度，企业内控管理才能真正的实施。

（二）完善企业内控审计，编制先进预算方法

企业内控审计内容主要分为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监控五大要素。进一步细分解释为：1.在日常企业的控制管理中，要对企业内部环境进行总体的审查和评价，确保企业的运行合理，资源配置各司其位。2.企业的运行管理中，风险无处不在，这就要求企业内控管理中要包含完整的企业风险管理机制，定期进行审查和评价，以有效的保证企业财务的平稳正常运行。3.企业的运行中要做好各个部门的协调控制，对企业各项业务进行审查和评价，以确保企业的各项资源都能正确运用，最大化资金、配置的作用。4.企业内控管理要提高信息化内控管理，以便及时掌握企业内外信息，了解供销、人财物等信息，并通过信息系统及时将了解到的内容纳入上层数据库，加快整个企业的信息流通，对其中关于钱物账的信息可以纳入企业的财务核算系统。5.对企业内部监控，对内部控制的真实性、真实的实施状况进行审查和评价，确保企业的财务发挥实质作用，财务监管落到实处。

企业财务管理工作中的预算编制方法也是非常重要的，若企業预算指标不明确、预算管理不科学，都会在一定程度上影响到预算的效果的实现。改进预算编制方法有利于企业内控管理的优化，合理科学的预算编制可以为企业的预算提供制度保障。企业预算编制方法要发挥作用的关键之处在于执行，在实施企业内部预算管理的过程中，执行力度起很大的决定性作用。所以这就要求企业做到：1.建立权责制度，以此来保障预算目标的顺利实现。2.对预算状况进行定期的考察以及预算的制定及执行进行分期分析。3.无论是在何种制度下，都需要有监督人员的存在，以保证制度的顺利进行，所以我们要对预算管理进行审查和评价，全面掌握企业预算的执行状况，若有问题才能及其反馈，及时解决。

（三）创新企业内控管理制度

企业的发展离不开创新，创新可以提高企业内控管理的作用力度，因此重视创新工作可以遵从以下几点：1.重视企业管理思维的创新，企业随着社会的发展而发展，企业的管理思维则要随着企业的发展而发展。随着企业的不断发展壮大，人员不断增多，组织部门不断复杂化，管理难度也逐渐增大，面临的内外部风险也有增无减，为了维持企业的长久发展，就必须要求企业管理者能够及时更新管理思想，根据现实经济状况调整企业战略管理，建立完善的企业内控管理制度。2.重视企业管理体制的创新，社会经济日新月异的发展，企业要提升自身的核心竞争力，这就要求企业必须重视管理体制的创新。在企业的日常运营中，内控管理体制的创新，可以有效的完善企业内的调控制度，运营效率作为企业内控效率的晴雨表，构建完善的企业内控体制，及时发现并改善企业运行中的不良现象，尽可能减少企业内部为了个人利益而损害企业运营效率等行为，提升企业的竞争力，在制度保障方面为企业以后的发展做好做全。3.重视企业管理组织的创新，企业要正常运行，科学合理的组织体系是最基础的保障。企业内合理的管理组织是保证企业生产、经营和管理工作的有序开展。而组织的创新水平则关乎企业的发展水平、综合能力以及内部的资源。一个企业在社会经济中正常运转，要合理有效的利用组织创新，通过综合实际情况和自身水平制定符合自身发展的组织体系。

四、总结

企业内控管理的最终目的是改善企业管理，促进收益最大化。一个企业，不仅要有合理的内控管理制度，更要把内控管理提到日程中来，将内控管理落实到工作中，落实到企业的每一个角度、每一个人的行为中去，才能使内控管理发挥出应有的效果，企业也要清除障碍，切实保障内控管理的顺利进行。随着我国社会经济不断发展壮大，国内企业发展规模也越来越大，数量也逐年增多，在经济全球化的大趋势下，做好企业内控管理可以为企业迈向国际化打下良好的基础。企业内控管理的不断完善与发展，使得企业在未来国际化的进一步发展中，有效规避一些潜在的风险，促进企业科学健康发展。

参考文献：

[1]顾建峰.对企业内控管理体系建设的思考[J].企业改革与管理，2015（2）.

[2]刘国强.内部审计、内部控制审计與企业内部控制评价辨析[J].财会学习，2014（3）：59-61.

[3]罗双全.管理创新在企业发展中的作用[J].江苏商论，2013（27）：142-142.

（作者单位：山东康盛医疗器械有限公司）