企业资金营运能力管理的实践研究

曲楠

摘要：本篇文章首先对影响营运周期的主要因素進行简要分析，其次从企业营运周期管理的具体实践和主要做法进行具体阐述，对企业财务管理在企业资金营运能力提升中的具体实践进行研究。希望通过本文的阐述，可以给相关领域提供些许的参考。

关键词：企业；财务管理；营运周期；营运能力；实践；研究

近几年来，随着我国社会经济体系的快速发展，给各个领域带来了发展商机，一些企业借助机会不断壮大自己的发展规模，也有一些企业在发展过程中，出现了财务状况不佳，运营资金较为短缺，资金效率下降，资产负债率逐渐升高，资金周转效率比较迟缓，效益逐渐减少，给企业的今后发展带来了制约。公司生存与发展的过程中，营运资金作为价值链上的关键环节，应尽量减少资金的过分占用，充分利用商业信用的杠杆作用，提高营运资金周转效率，从而提升企业的综合竞争力。本文将从提升企业各经营环节的营运效率，分析营运资金在购销存三个经营环节中周转情况，构建科学的全流程营运周期管理体系进行探究和分析。

一、影响营运周期的主要因素分析

站在狭义的角度来说，运营资金主要指流动资金高于流动负债，企业具备一定短期补偿能力，财务风险比较少，反之为负值则表明可以存在到期账务偿还困难的现象，加大企业财务风险发生几率，给企业日常运营活动的维护起到了不利影

响[1]。营运资金管控作为经营管理的重要部分以一些企业的常态化管理，加速库存周转效率、降低银票资金占用、加速货款安全回笼、缩短营运周期、实现应得的经营性现金净流量已作为日常营运资金管控的关键环节。

二、营运周期管理探索与实践的具体实践和主要做法

（一）业务优化层面推进的具体实践和主要做法

1.将“财务指标”还原“业务语言”

一项新的管理革新，在推行的起初会带来很多“困惑”及“难题”。以“营运周期”为例，这项经营指标是由7个财务周转类指标组合而成。而对于市场一线人员如何理解这些指标以及应该具体做哪些工作会对营运周期有利好的影响，经过前期调研这些问题是市场一线人员最大的“困惑”。况且，对于业务优化层面的推进工作，市场一线人员是这项工作的“先行者”，必须让其深入地、简单地、直观地理解营运周期的内涵。那么如何将“财务指标”还原“业务语言”是营运周期推进的首要工作。

首先，将营运周期的7个财务指标进行拆解，同时测算全年营运周期加快1天，对于公司的盈利贡献增加值。直接反映营运周期指标的优化不仅能提升周转类指标水平，而且能给企业带来利润贡献，体现“真金白银”。

其次，将“财务指标”还原“业务语言”。营运周期包括采购、存货、销售三个主要环节，营运周期越长表示公司运营过程中的资金占用越多。用业务语言讲，营运周期就是从预付采购订货款开始，到存货入库最终实现销售、款项回笼的过程。通俗的讲，就是一笔业务从付现款到收现款的整个周期。

最后，通过上述业务语言的还原，使营销一线人员对营运周期的内涵有了更直观、更具体的理解，掌握了营运周期的影响因素，了解营运周期改善给公司带来的综合影响。

2.启动商业模式优化工作，进行业务模式摸排，梳理现状，确定可改善方向，优化业务结构

基于当前业务模式的现状，互动调研客户的资金状况，引导对于“非资金敏感型用户”改变结算模式，鼓励全额预付现款，从源头进行业务模式优化。

首先，针对上一年度公司用户的贸易和配送，从销售量、销售金额、销售毛利、付款方式、收款方式、款项性质、定金比例、授信政策等多维度进行统计与分析。

其次，在梳理客户结算方式的基础上，侧面调查用户的资金情况，初步判定哪些用户属于“非资金敏感型”用户，列入建议商业模式优化清单之内。

最后，利用政策引导用户支付全额现款，成功实践商业模式优化。

3.建立销售规模监控机制，从业务规模改善角度出发，进行分析，提升营运周期

着手销售规模监控模板。一方面，从销售规模分析汽车行业产销下降对公司经营规模带来的不利影响，输出“重点改善用户清单”；另一方面，从鼓励全品种营销出发，输出“鼓励增量的用户清单”，引导营销体系在保份额的基础上，拓展其他品种的业务增量，弥补汽车行业影响。

4.建立库存周转监控机制，从用户纬度和品种纬度的库存周转改善角度出发，进行分析，提升营运周期

掌握客户真实需求，跟踪客户产销情况，及时调整备货策略。

首先，从客户纬度建立库存周转监控模板，分析库存周转指标，分用户解析库存存量和销售量对周转指标的影响程度，输出结论，按照营销库存周转指标的重要性提出值得公司级关注的用户清单以及部门级关注的用户清单，作为重点改进方向。

其次，从品种纬度建立库存周转监控模板，分品种解析库存周转趋势，提出改善建议，按照重点品种降幅的区间进行预警分类。

5.建立资金总额占用监控机制，从总额占用角度出发，进行分析，提升营运周期

一些企业营运资金应用效率普遍偏低，导致资金周转效率和商业信用应用之间存在较大差异。一方面，大多数企业应收账款账面价值比较大，但是回收期限比较长，并且回收质量偏低，造成坏账的发生几率偏高，甚至一些企业将这些坏账纳入到陈年挂账的范畴中，实际上已经不具备现实价值。由此可知，一些企业仅仅注重应收账款促进销售效果，没有注重其给现金流量带来了不利影响，应收账款管理缺少合理性，回收工作水平偏低，使得坏账损失率比较高，在某种程度上，给营运资金整体运营效率带来了影响[2]。

首先，从资金总额占用纬度建立资金占用监控模板，分析用户资金占用总体情况，分用户解析资金占用趋势。其次，识别出资金占用纬度正/负贡献用户清单，其中：正贡献“↑”标识，负贡献“↓”标识，零贡献“→”标识。最后，提出不同部门对应不同资金环节的改善建议。

6.建立重点用户營运周期单体监控机制，从聚焦关键因素角度出发，进行分析，提升营运周期

所谓“聚焦”，就是突出重点，选取影响营运周期周转的重点用户及重要流程，将其全部要素打开分析建立监控模板，结合时点指标、趋势指标，聚焦重点环节，集中改善。一方面，建立重点用户各环节周转指标监控模板，细化原因分析。另一方面，按照原因分析逐类制定整改建议，结合指标趋势，实时监控。

（二）流程建设层面推进的具体实践和主要做法

1.启动全流程梳理工作，甄别影响营运周期的流程因素

从采购合同生效为起点，以销售合同结案为终点进行全流程的梳理，提升管理效率。主要包括：加强供应商合同执行状况跟踪、加快合同评审及生成、合同生成、物流安排、销售合同生成、采购原料入库、原料加工领料出库、加工后成品入库、成品销售出库、销售结算、销售开票、销售记账、销售收款。

通过全流程角度的梳理，更加直观的反映营运周期流程的现状与实际，为营运周期全流程建设夯实基础。

2.以典型合同为载体，整合全流程梳理的输出结果，验证营运周期核心流程，输出《核心流程一览表》和《核心流程合同索引》，并形成《核心举措一览表》

纲举方能目张，整合才成体系，如何将全流程梳理出的流程与典型合同的实际情况紧密的结合起来输出核心流程，分别选取配送类（全款、定金、见单）、贸易类（全款、定金、见单），兼顾战略用户以及直发、转库等类型，做到所有业务类型“全覆盖”。建立合同验证模板，以典型合同为载体，针对全流程进行验证。结合标的、主流程、子流程、内容描述、系统逻辑等要素进行梳理，验证全流程要素。基于上述《核心流程一览表》、《核心流程合同索引》、《核心举措一览表》三要素，按照单体流程进行整合，形成单体方案，逐项推进实施。

三、结束语

总而言之，提高企业资金营运能力，可以促进企业稳定发展，但是结合当前情况来看，企业在开展资金营运管理工作时，总是会存在诸多的问题，这些问题的出现，严重影响了企业整体管理质量。因此，我们需要根据不同的问题，采取相应的应对措施，通过采用全面发挥财务管理监督作用、加强资金管理等方式，来提升企业资金营运水平，结合业务特点建立相对行之有效的营运周期长效推进机制势在必行，保证企业健康发展的同时能够助力企业整体综合竞争力的全面提升。

参考文献：

[1]张兆才，王辉.全面预算管理对提升供电企业整体营运能力的作用[J].企业改革与管理，2015（22）：140.

[2]刘亚萍.营运资金管理对企业绩效的影响分析[J].现代经济信息，2014（08）：49-50.

（作者单位：沈阳宝钢钢材贸易有限公司）