内控管理与风险管理在企业财务领域的结合及应用探索

谭玉滔

摘要：企业的生存竞争问题一直都是企业生存和发展的关注点，市场经济的发展给企业带来机遇和挑战，也需要面临更多的经营风险。企业的财务管理工作是企业内部管理中的重点，因此对于企业的可持续发展来说，在提高自己的管理能力和经济效益的同时，需要加强企业的内控管理和企业的风险管理。因此本文主要论述在财务管理的领域中，企业的风险管理和内控管理之间的相互结合，分析企业内控管理和风险管理的问题，并提出解决措施，提高企业的内控管理水平，增强企业对财务风险的防范，保证企业的良好经营状况，最终提高自己的市场竞争力，促进企业的发展。

关键词：风险管理；内控管理；企业财务；应用

在市场经济体制中，企业生存需要面临激烈的竞争环境，企业要想适应发展，就需要提高自己的管理能力，而财务管理是首要提升的工作，企业要结合市场的经济发展动态以及新形式，对内控管理和风险管理在财务领域的结合做深入的研究，打破常规工作，逐渐融合两者的工作关系，改变两方面的工作现状，为适应企业的发展做充足的准备。

一、企业的风险管理与内控管理对企业财务管理的作用

（一）有利于完善企业的财务管理制度

企业财务管理制度的完善需要做好企业的内控管理和加强对风险的控制，企业财务是企业发展的命脉，企业只有合理地对财务进行规划，才能更加完善地做好企业的财务管理制度建设。加强企业财务管理的基础，能够有利于企业按照内控的要求工作，有制度的约束才能规范财务管理人员的工作秩序，也才能有利于企业减少经营风险，这是企业在新形势下转变管理模式的一种手段。

（二）有利于规范企业的财务行为

企业财务管理中的风险管理和内控管理所做的工作都是为了帮助企业管理者制定规范的财务管理制度，进而规范企业的财务行为。一般企业的财务管理模式都是不同的，而有些企业管理者一味追求经济效益最大化，就很容易忽视对财务的管理，因此存在较大的风险，而且潜伏得比较深，一旦出现风险就很容易影响企业的财务管理工作，并对企业的运营带来不利影响。因此在企业财务管理中做好内控管理和风险管理的融合有利于企业规范自己的财务管理行为，促进企业的发展。

（三）有利于提高企业财务管理的工作质量

企业重视内部控制的管理和风险管理有利于提高企业财务管理的工作质量，因为企业财务管理包含内控管理与风险管理的内容，只有两者相互配合，才能保证企业财务管理工作质量的提高。在企业内控管理中对企业财务管理制度做细致的规定，能够保证财务人员在日常工作中按照秩序工作，因此加强内控管理是提高工作质量的基础；在基础工作中重视风险的管理，能够防患于未然，同时加强应急措施的管理，一经出现风险危机能够及时化解。

二、企业内控管理和风险管理在财务领域应用中存在的问题

（一）企业陈旧的管理意识以及不重视的态度影响财务管理的创新

在现阶段随着我国社会和经济的发展，企业需要不断地更新自己的管理理念，但是由于企业大都是家族式的起家，很难在管理上突破陈旧的观念，虽然现代企业已经意识到内控管理和风险管理对财务管理以及企业发展的影响，但是在企业的实际工作中依然缺少重视。这就导致企业缺少科学的财务管理理念，财务管理工作质量低，财务数据整理不完善，在财务工作中经验主义严重，企业的风险加大，这不仅会影响企业财务管理工作的进展，还会阻碍企业的科学发展，需要我们特别重视。

（二）企业的监督制度不完善

不管是企业的内控管理还是风险管理，在企业中应用都需要监督部门充分发挥作用，只有这样才能降低企业的财务风险，并且有利于企业内控制度的完善。但是很多企业中没有监督部门，更没有专业的监督人员，内控制度的管理人员兼职监督人员，因此企业的监督工作质量必然下降，同时会增加财务工作的失误率和企业的财务风险。所以企业为了保证自己财务管理制度的完整性，就应该重视监督部门的管理和建设，保证其作用的发挥。

（三）内控管理与风险管理的信息化水平弱

企业的内控管理与风险管理要想在财务领域得到有效的利用就应该适应企业现代化的需要，全面提高信息化的水平。但是由于目前企业的内控和风险信息化的水平低，企业的内控管理和风险管理不能为提高企业财务管理信息化做贡献，也不能适应不断变化的财务管理制度，因此成为阻碍企业发展的重要因素。与此同时，企业管理者在这方面的实践经验不足，在面对问题的时候不能及时发现，可能会导致企业面临巨大的经济损失。

三、企业内控管理和风险管理在财务管理中的结合及应用探索

（一）需要企业营造良好的内控管理与风险管理环境

企业内控管理和风险管理在财务领域中的有力结合需要企业为他们营造良好的工作环境，在企业中做好宣传工作，既要完善内控制度，也应该重视风险的管理，因为只有两者的相互配合才能促进企业财务管理工作的进展。他们两者对企业财务管理都有不同的促进作用，企业加强内部控制管理能够规范企业的财务管理工作秩序以及工作内容，为企业制定完善的财务管理制度做好铺垫，有利于后续财务工作的责任分工；而加强对风险的防范，能够帮助企业在遇到财务风险的时候及时发觉，避免风险给企业带来损失，他们的相互结合使企业能够依据自身的发展情况，制定符合企业实际发展需要的财务管理制度。

（二）企业应该保证财务部门独立性的基础上，有效利用考评机制

在企业实际工作中，内部控制管理部门以及有关于风险管理部门都是依附于企业管理者的思想意识存在的，缺少独立性，所以为了促进企业的科学发展，企业的财务管理工作首先就要保证其部门的独立性，在實际工作中要按照相关的制度工作，依法依规办事。同时在企业中也应该有效利用考评机制，严把质量关，保证内控制度以及风险管理制度的完整性，增加对风险的防范能力，最终提高企业财务管理制度的完整性。

（三）充分发挥监督的作用endprint

企业的内控管理和风险管理要想在企业的财务管理中充分发挥作用，就应该重视监督的作用，因为缺少监督部门的协调作用，财务管理工作很容易出现问题。在工作中要保证监督部门的独立性，让监督部门在充分发挥作用的同时增加对财务管理的重视和监督，增加企业抵御风险的能力，减少企业的损失；在财务管理中依据企业发展的实际情况，对企业内控制度的所有环节和内控的过程以及结果进行监督，遇到问题及时整改，保证企业内控制度的完整，促进企业财务管理制度的建设。

（四）重视人才的发展

在现代社会人才是第一生产力，企业的内控管理和风险管理都需要企业有专业的人才指导工作，要合理发展企业的财务管理，就需要重视人才的培养和发展，制定人才培养计划，培养企业需要的高素质人才。同时要不断的对人才进行继续教育，提高他们的学习能力和工作能力，重點培养他们的创新意识和洞察社会发展信息的意识，只有不断结合市场发展动态与企业发展实际情况，才能为企业的发展献计献策。同时企业应该制定鼓励政策，留住人才为企业服务，保证企业的内控管理和风险管理相结合作用的发挥。

（五）加强信息沟通

企业的财务管理制度应该重视信息沟通的作用，因为企业经营和发展需要及时更新企业的管理理念，合理利用市场的信息，积极配合企业的发展，不断改进企业内控制度的内容，不断增加对风险的防范能力，只有这样才能促进企业的发展。而各部门之间的信息沟通和交流是增进企业财务管理效率的保证，众人拾柴火焰高，只有大家共同努力，在企业内部建立信息沟通平台，企业管理人员可以通过员工提供的信息掌握员工的工作情况和企业的发展状况，也能够利用平台的信息交流，及时掌握市场发展的动态，为企业的内控管理和风险管理以及财务管理制定出更加科学的管理方案。

四、结束语

综上所述，我看到在企业的财务领域中，企业的内控管理和风险管理相结合的重要性，能够完善企业财务管理制度，促进企业财务管理水平的提高，以及规范企业的财务管理行为。但是现阶段我国企业的内控管理和风险管理方面还存在一定的问题，需要企业依据市场的发展动态和企业的实际情况加以改善、加强控制，最终提高企业的财务管理水平，提高企业的市场竞争力。

参考文献：

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[3]朱利杰.浅论国有企业改善风险管理的有效途径[J].环渤海经济瞭望，2017（08）.

（作者单位：中海石油（中国）有限公司惠州作业公司）endprint