企业营运资金预算管控措施分析

任聪

在当前市场经济体裁下，企业经营运行中资金预算管理控制发挥着重要作用。因此企业财务管理工作者以提高预算掌控质量，促进企业运营资金运行稳定为目标开展了运营资金预算管控实践措施研究。在这一研究中，其研究的主要内容包括了预算编制了执行、调整两个主要组成部分。这一研究的开展，一方面可以促进企业在管控措施的有效执行，提高管控质量；另一方面也为企业预算控制分析考核提供理论支持。

企业营运 资金预算 管控措施

引言

资金风险管理是企业财务管理的重中之重，而营运资金安伞更是企业企业生存发展的前提。资金周转速度，反映在企业生产各个环节，规范营运资金管理，是企业生存和发展的需要。

企业营运资金管理的必要性

简单讲，营运资金就是流动资产减去流动负债之后的净额，而营运资金管理是对企业运营过程中流动资产、流动负债两个方面一系列要素的综合管理。在日常运营过程中，企业集团的一系列经济活动都离不开营运资金，由于自身经营的特点，企业集团营运资金主要以货币资金、应收票据、应收账款、存货等形态反映或存在，且贯穿在运营管理的各环节中，也就是说，营运资金是企业集团财务管理环节必不可少的核心组成要素，加强营运资金管理十分必要。企业集团营运资金科学管理有利于优化财务管理环境，有效控制资金收支和融资过程中的各类风险，有效防止内部营运资金大量外流，将融资成本控制在预算范围内，促使日常的各项经营活动有重要的资金保障，持续增加经营利润，有效提升运营与盈利能力。营运资金科学管理有利于企业集团从源头上提高财务管理水平，防范财务和资金风险。资金足企业的“血液”，加强营运资金伞流程管理能够保障生产、增加市场销售量，提升市场核心竞争能力，使企业更好地朝着可持续方向发展，促进行业乃至社会经济持续发展。

企业营运资金预算存在的问题

（1）营运资金管理不到位

企业发展一直都是现金流最为充足的行业，这也是行业特性之一。尽管近年来从国家局层面对资金的收益等指标有了更加明确与具体的要求，但是在营运资金管控方面还存在一定的欠缺，使得企业在心理上对于营运资金的管理不足十分重视，甚至并没有营运资金管理概念。因此企业就不能够及时地对应收应付账款、长期应收账款等进行及时的清理，也就使得企业利润与现金流不相匹配的情况，就不能够将企业的真正盈利体现出来。而企业的财务管理中就会存在财务信息失真的风险。

（2）预算管理体系有所欠缺

财务管理中预算管理体系是极为核心的内容，一旦预算管理体系存在漏洞，必定会为企业财务管理带来风险隐患。企业本身就存在资金预算差异率较大的问题，无法对其精确性进行保证，从而会频繁的进行预算调整，是十分不利于预算管理的。但是通过该形式对预算进行追加，是不利于整个财务管理运营的，对于企业的利润与现金流都会产生负面影响。还有就是预算管理体系中，其评估机制并没有进行完善，也是企业财务管理所要面临的重要问题，由于缺乏对预算进行评估，不能为接下来的预算管理提供借鉴资料，不利于财务管理的运营。综上所述，预算管理体系的欠缺将会对财务管理造成不利的影响，会给财务管理带来一定的风险。

企业营运资金预算管控措施

（1）在预算编制过程中，其预算编制流程应得到有效严格的控制。一是，严格的编制制度。在预算编制过程中，管理者应为编制人员指定严格的工作制度，进而约束编制人员开展工作。这种严格的工作制度中应确保流程顺序、工作交接等工作质量。如应为编制人员确定严格责任制度，确保每一名工作者在工作流程中发挥责任作用，提高其编制质量。二是，严格的工作流程控制。在预算编制过程中，管理者应对编制流程进行控制，进而确保预算编制原则与制度得到有效执行。如预算编制过程中管理者应对每个流程进行检查，并对其中的问题进行指导，确保每个流程的质量。三是，严格的监管过程。企业在预算编制的整體流程中，都应派遣专业人员对编制进行严格的监管，进而确保编制工作顺利完成。但是需要注意的是，这种监管不应对编制进行直接干预，而是通过将监管中发现问题上报企业管理层间接干预的方式完成管理工作。

（2）加强预算管理，确保有序衔接

一是，全面编报资金预算。按照全面预算管理原则，各单位及其所属和控股企业应全面编制年度和月度资金预算，确保全部资金活动纳入预算管理，确保资金预算与资产负债预算和收支利预算协调一致。二是，合理安排资金预算。通过预算实现资金需求与筹集、存量与增量、来源与运用、运营和建设的有序衔接，既保证支付需求，又努力降低资金成本。合理确定借款到位时间和金额，扭转借款、存款余额双高局面。三是，加强资金预算执行和监督。预算执行过程中，严格按照预算筹集和运用资金，密切关注资金动态，及时应对突发情况，预算调整应严格履行决策程序。

（3）强化集中管理，提高资金效益

一是，加强银行账户管理。各单位要严格按照规定审批银行账户的开立、变更和撤销，不得下放审批权限。开户银行选择要严格执行总公司相关规定，大力压缩在铁道结算中心、财务公司和总公司资金归集合作银行以外的账户数量和存款余额。二是，持续推进资金归集工作。按照应归尽归原则，将资金归集于铁道结算中心和财务公司，确保完成总公司确定的归集目标。企业方出资人应督促其控股企业在银行账户开立后30日内及时提供授权，协调合作银行及时完成资金归集。三是，强化运营资金集中管理。企业运营收入进款应及时、足额、均衡逐级汇缴至总公司，不得因收取银行承兑汇票影响运营进款汇缴。加大运营资金集中支付力度，大项资金实行分级集中支付，减少资金占用，提高资金效率。

（4）管控中的分析考核实践应用

在预算管控过程与完成后，企业应对其管控效果与质量进行综合的分析考核，进而形成完整的管控过程。在这一过程中，极为常见的考核方式是预算管控的绩效考核模式。在这一模式的应用中，管理者应将考核体系与奖惩制度进行充分融合，确保企业预算管理控制作用的发挥。一是，平衡记分卡的应用。在考核过程中，考核者应设计出专用的平衡计分卡，用于对预算管理控制中的各项工作进行专业的绩效考核工作。二是，奖惩制度的落实。在绩效考核完成后，管理者必须根据绩效结果严格落实奖惩制度。对预算控制好的单位与个人进行物质等各类奖励，对于未完成控制指标的单位与个人进行惩罚。

结束语

综上所述，运营资金预算管理控制，是当前企业财务管理的重要组成部分，也是提高提高企业经营质量的重要措施，能够有效的提高企业管理水平的同时，是企业可持续发展的必要支持。基于此，本文从加强企业运营资金预算管理重要性人手，对存在的问题进行了简要的分想，并在此基础提出了管控有效措施，希望可以为相关工作人员提供一定的参考。

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