试论如何建立社会保险经办机构内部控制

尹雪山

实现社会保险经办机构内部控制的有效建设对提升保险经办机构工作质量与服务水平，促进我国社会保险事业侥化发展具有重要意义。由于社会保险经办具有周期长、服务对象广泛、业务操作复杂等特点，对内部控制要求相对较高。对此，提升社会保险经办机构内部控制质量，推动内部控制规划化、系统化、科学化发展势在必行。基于此，在实践经验总结与资料分析基础上，就社会保险经办机构内部控制建设策略进行了分析，以供参考。

社会保险经办机构

内部控制 管理制度

引言

社会经济体制的深化改革推动了我国社会保险体制的发展与完善。为更好的服务社会保险事业，社会保险经办机构进行了转型升级。在此过程中社会保险经办机构内部控制问题愈发凸显，内部控制制度不健伞、执行力不足、风险防范意识不高等成为制约

社会保险经办机构内部控制作用充分发挥的重要因索。因此，如何建立社会保险经办机构内控机制，提升社会保险经办机构优化发展成为相关工作人员关注的重点。对此，本文从以下几方面出发，提出建设意见。

实现社会保险经办机构内部控制的“自律化”建设

社会保险经办机构内部控制建设与“人”存在密切关联性，只有人人了解内部控制、支持内部控制、参与内部控制、落实内部控制才能实践内部控制作用的有效发挥，保证内部控制建设的成功。对此，社会保险经办机构应采取多样化的方法进行经办人员内部控制自律性的提升，使其树立内部风险控制意识。

首先，社会保险经办机构可组织开展教育相应的教育培训活动，通过教育培训丰富经办工作人员内部控制及其相关知识，使其认知到内部控制对工作开展的重要性，并树立风险意识与责任意识。例如，邀请专业人员讲授《预防职务犯罪》及其相关内容，是社会保险经办机构的伞体员工对内部控制知识、内部控制重要性等具有明确、清晰的认知与理解；以我国社会保险及其相关法律法规为教材，通过案例分析与讲解，帮助经办工作人员树立责任意识，提升经办工作人员内部控制制度、规范的执行力。

其次，采取“引进来，走出去”策略，构建高素质、专业化的内部控制队伍，用以改善现阶段社会保险经办机构人员参差不齐，专业化人才短缺的问题，从根本卜提升内部控制执行力度。例如，社会保险经办机构面向社会或高校招聘专业化高素质人才，采用科学应聘与人才选拔机制，引入优质人才从根本上提升自身智慧水平；引进发达国家相关工作经验，结合我国国情进行社会保险经办业务管理模式的革新，实现工作人员对内部控制的认知与支持；指派优秀工作人员进行外出学习，通过学习与交流引进先进内部控制理念与方法，并在专题讲座与会议中进行渗透。

此外，通过思想政治教育、企业文化建设提升经办全体工作者职业素养、思想道德品质，树立伞心全意为人民服务的意识。使经办工作人员在参与各项企业文化建设活动的过程中实现理论向实践的转化，并基于企业文化活动，如内部控制制度评选活动、优秀班组竞选活动、社区宣传活动等，提升全体员工在内部控制建设中的积极参与性、自主性，养成良好风气，营造良好内部控制建设氛围。

实现社会保险经办机构内部控制的“规范化”建设

实现社会保险经办机构内部控制的“规范化”建设，对保证内部控制工作顺利开展，增强内部控制工作科学性、合理性、可行性的重要基础。对此，可通过制定健全、科学的内部控制制度，建立完善内部控制组织体系进行具体体现。

首先，规范内部控制业务流程。在明确内部控制对象、执行目标、控制方式的基础上，引入“精细化”管理理念，对经办内部控制业务流程进行优化设计，并根据各环节特征与要求制定科学、可行的操作程序及与之相关的岗位职责权限，从而将内部控制工作落实到部门、岗位与个人。在此过程中，需注重职务不相容问题，如通常情况下

业务经办与会计记录不能由同一岗位人员完成，需保证岗位独立性。

其次，优化经办组织结构。从与内部控制存在密切关联性并有利于经办管理工作顺利进行的具体职责人手，结合业务运行特点、运行实际情况、运行要求以及业务操作对信息技术的依赖程度，以整个业务流程为基准，进行内部控制职能部门与岗位的科学设置，针对重点业务，可通过部门共同合作完成任务。与此同时，注重决策、监督、执行的有效分离，明确其工作职责与权力，用以提升内部控制规范性，避“职能交叉”、“权力真空”等问题的产生。

与此同时，制定完善控制制度。社会保险经办机构应根据自身内部组织结构与业务流程制定完善的内部控制制度，用以规范工作人员行为，明确工作人员岗位职责，提升工作人员内部控制参与性。例如，就经办会计控制而言，在提升会计工作人员业务能力的基础上，建立岗位责任制、基础业务操作规章、岗位手册等，通过制度要求与规范，是其明确自身岗位职责、要求、任务日标与内容，提升资产安伞性、财务信息准确性与真实性。

此外，提升经办内部控制信息化水平。在伞面实施信息化建设的背景下，社会保险经办机构也紧跟时代发展，进行了信息化建设，开展了业务信息化管理工作。在此背景下，一方面应借助信息化建设优势，提升各部门信息共享性，提升内部控制效率与质量；另一方面需认知信息风险，建立信息监督与控制体系，遵循“不相容职务分离”原则，进行系统模块操作权限设置，保证社会保险经办业务的各项信息皆在进过授权后被各部门人员所应用。同时，在信息记录过程中需保证信息的完整性、真实性与准确性，在系统操作界面对不同工作人员给予数据库数据更新功能，使数据库数据得到及时更新，且保证业务处理具有历史可追溯性，实现信息应用的准确性与安全性，提高操作人員保密意识、防范意识与责任意识。

实现社会保险经办机构内部控制的“常态化”建设

基于市场的动态变化，社会保险经办机构存在的控制风险也是不断变化的，因此在建设内部控制时，需根据风险动态变化特征，实现内部控制工作的常态化发展。在此过程中，一方面应组织开展定期评估工作，在自我评估与外部审计评估的有机结合下，制定风险防范策略，并针对经办业务薄弱之处，进行及时、科学修复与处理。另一方面，提升业务经办流程的公开性与透明度，发挥社会监督作用，提升员工内部控制执行力度。此外，依据《社会保险经办机构内部控制暂行办法》相关规定，建立完善的稽核部门，由稽核工作人员通过日常监督、专项监督对社会保险经办机构内部控制没计、规划、执行、改建等情况进行监督与管理，并利用分析与反馈职能将各项检查结果进行及时反馈，从而为未来工作决策、规划提供参考依据，提升社会保险经办机构内部控制质量。

实现社会保险经办机构内部控制的“业务档案一体化”建设

档案管理是社会保险经办机构内部控制工作中的重要组成部分，对保证社会保险经办业务的顺利开展，提升经办服务质量具有重要影响作用。对此，社会保险经办机构需依据《社会保险业务档案管理规定（试行）》相关要求，借助信息技术构建“业务档案一体化”管理模式，实现业务资料由收集、整理、归档、保管到移交与利用的统一管理，并在业务操作中做到纸质资料与数字化资料的同步更新，从而提升档案管理与控制力度，促进档案资源作用的高效发挥。

结论

总而言之，内部控制机制的完善对提升社会保险经办机构管理与服务质量具有重要影响作用，是实现社会保险经办规范化、系统化、科学化、安全化发展的重要举措。对此，社会保险经办机构应结合自身丁作特征，依据自身实际情况，不断提升内部控制与管理意识，规范内部控制行为，完善内部控制制度，实现内部控制对社会保险经办业务的有效指导、监督与管理。

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