综合地勘单位经营项目预算管理初探

张曼

经营项目的预算管理是整个综合地勘单位的核心工作。因此，地勘单位的管理必须重视经营项目预算管理工作。预算是地勘单位财务管理的主线，是地勘单位经济管理的重要起点。预算管理是单位领导管理单位经济运行的重要手段。从中国地勘单位的现状来看，虽然实行了预算管理，但还不全面，还没有形成覆盖范围广、高效率和高执行力的完整有效的预算管理体系，经营项目预算的管理仍处于探索和起步阶段。

近年来，随着地勘单位市场经济体制改革的深化和业务规模的扩大，由于业务范围的扩大和海外业务的扩大，地勘单位业务部门多、岗位复杂、地域差异大。传统的管理模式已经难以满足地勘单位发展的客观需要，没有先进的管理工具，就不可能做出科学的预测，也不可能通过优化资源配置来提高抗风险能力。更别说把握市场，控制市场，实现高效、可持续发展。因此，本文针对地勘单位经营项目预算管理展开讨论，试图探讨出管理经营项目预算的有效策略。

一、目前地勘单位经营项目预算管理中存在的问题

（一）对地勘单位经营项目预算管理的认识不足

1.一般管理者认为预算是生产性单位的重点工作，并没有意识到预算对地勘单位的重要性。

2.在预算编制的早期阶段，管理者通常忽视信息的收集、分析和整理，只注重结果不重视过程。

3.只要财务部门按照单位领导决策层提出的思路或指标，自上而下进行分解，推动实施，预算编制工作就可以在年初开始。只要保证每个步骤按照规定认真完成，全年的预算则不需要修改和补充。

4.预算管理只是财务部门的需要，财务部门根据相关要求每年编制下一年度的财务预算，单位没有必要编制其他预算。

（二）预算管理中的监督和考核制度松懈

地勘单位预算管理失败的原因在于绩效没有与管理战略挂钩，导致预算控制与考核脱节，预算管理成为一种形式。在实际工作中，大多数地勘单位注重预算执行效果，在预算执行过程中缺乏恰当的评价措施，对具体人员、具体项目缺乏明确的评价指标，评价标准不一致。预算管理的激励机制和责任追究都没有得到落实。使预算脱离地质勘查单位的实际生产经营情况。

（三）预算管理的平台建设有待提高

预算管理平台的建设为推进预算管理信息化奠定了基础，是推进地勘单位实施全面预算管理的关键。目前，虽然许多地勘单位已经开发了预算管理软件，但仅仅使预算编制人员从繁琐的日常预算编制中解放出来，提高了预算编制的效率。它们没有真正实现各模块的非人工无缝对接，难以保证地勘单位在预算编制和实施过程中不出现逻辑与编辑性的错误。

二、综合地勘单位经营项目预算管理的有效策略

（一）加强预算管理的考核机制和监督机制

预算评价是预算管理周期中的前一个关键环节。这不仅是这个周期的结束，也是下一个周期的开始。它的主要目的是激励、沟通和控制。

地勘单位在月度、季度、年度预算执行结束时，应当编制财务决算，并按照规定时间向上级单位报告。财务决算和财务预算应当相互衔接，预算执行单位应当根据财务决算的完成情况和财务预算的审计进行考核，并听取单位的绩效考核意见，将考核结果提交预算委员会审批。预算委员会应分析主客观因素，及时纠正预算偏差，必要时调整部分预算和整个预算计划，使下次经济运行更加科学合理。

因此要建立完善的考核制度，将预算管理的过程严格的把控起来并给予正确的评估，从而实施全面预算管理，加强预算责任分解，及时的调整预算控制，预算分析，预算评价等，并对在预算管理过程中的优点和不足之处实施奖惩措施。可以设立分数制的考核机制，建立一个科学的奖惩机制，对于分数过低的员工可以针对性的实施培训。

（二）正确区分预算编制内容和执行力两者之间的关系

预算执行的关键是预算是否接近现实、准确性和可操作性。因此，预算编制必须结合地勘单位的特点，科学合理地设计预算编制的内容。地勘单位的全面预算应着眼于组织收益、成本、资本支出和现金流量。

经营预算管理是全面预算管理的最重要的环节，对整个地勘单位在预算期间进行市场调研、预测，从而开展经营计划起着非常重要的作用，关系到整个预算的合理性和可行性。

成本预算是预算支出的重点。在一定的组织收益情况下，成本是决定单位经济效益水平的关键因素。一个单位长期稳定发展的关键就是成本支出的预算，资本支出预算应坚决贯彻“量入为出”的原则，充分考虑资本和偿付能力，杜绝无风险过度投资和盲目扩张。现金流量预算贯穿于整个预算，并与经营预算、资本预算和财务预算相结合。通过合理的预算组织结构和完善的地勘单位预算管理流程，可以实现地勘单位全面预算管理，提高预算执行力。

（三）建立有效的ERP 信息预算监控体系

预算控制系统建立最关键的，不仅需要在系统和过程控制环节监管，还需要建立有效的基于计算机网络的信息系统的实际工作。以下提出三点建议：

1.为了做出适时有效的控制和决策，需将ERP 信息管理系统充分地利用起来，在执行事务中要做到数据记录的同步和数据关联性的一致。

2.探索如何预算管理模式与ERP信息管理系统相结合，集中所有模块操作系统，实现数据共享，通过预算控制、權限设置、数据执行分析，指数预警、会计管理、资金管理和一系列功能，预算管理人员从繁重的体力劳动中解放出来，同时实现预算管理的软、硬约束，减少错误和欺诈的风险。

3.建立有效的从上到下层层监督约束和激励机制；在高和低的单位之间建立信息反馈系统，跟踪预算的实施监控，不断发现和调整偏差，充分发挥内部审计的功能的日常监督，以确保预算目标的实现和系统的有效实施。

（四）在部门领导负责制下，全体员工树立与地勘单位管理模式对应的预算管理理念

认识到地勘单位经营管理的中心是全面预算管理这一点至关重要，并且要充分认识到预算管理的重要性和必要性。预算管理的全面性与地勘单位经营管理模式的特殊性相匹配是地勘单位理念的重点。

要提高地勘单位全体员工对预算全面性的重视，首先需将资本和经营预算以及财务预算都纳入预算管理之中，然后在部门领导负责制下，通过专业培训等多种形式增强全员预算管理意识，树立全员预算管理理念。要求公司内的各个管理部门领导及公司内的所有其他员工积极配合，在保证对自身岗位负责的前提下，积极参与预算管理工作，并且确保对预算管理的所有过程进行有效的控制，比如从预算前的准备一直到预算执行和评价的整个过程进行管理和监控，要在预算执行的过程中通过执行的效果反馈，不断的改进预算编制，为形成完整有效的预算管理体系而努力。

三、结语

总而言之，随着社会与经济的不断发展，为了保证综合地勘单位能在国内乃至国际上拥有强大的竞争力，全力以赴加强经营项目预算管理工作成为首要因素。当然，综合地勘单位的预算编制并不是一成不变的，预算的调整与否，应根据社会和市场的发展方向并结合综合地勘单位的实际生产经营情况来作出决策。文中也提出了几点预算管理的基本策略，希望对综合地勘单位经营项目的预算管理工作有所帮助。（作者单位为云南省有色地质局地质地球物理化学勘查院）