保险公司内部控制现存问题及对策

徐雅宁

摘要：随着保监会“两个加强、两个遏制”专项检查工作的开展，历经2017年保险行业的从严监管及“1+4”号文相关规章制度下发，保险公司接受各种检查、罚单、监管函数量激增，2018年保險业从严监管的“牙齿”将更锋利。这样的监管形势下，保险公司内部控制难度和复杂性面临严峻挑战。保险公司内部控制现存问题主要反映在：产品创新和服务创新方面的内控制度创新不足；内部控制制度总分支机构执行力度穿透性不强；诚信经营与客户体验对保险公司内控管理有更高自律诉求；财务监控体系难以监管并控制业务运营风险。文章针对以上问题提出相关对策。

关键词：保险公司；内部控制；问题；对策

一、保险公司内部控制相关理论

保险公司内部控制是指保险公司各层级的机构和人员，依据各自的职责，采取适当措施，合理防范和有效控制经营管理中的各种风险，防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程。

保险公司内部控制的目标包括：行为合规性、资产安全性、信息真实性、经营有效性、战略保障性。保险公司内部控制活动具体分为销售管理、运营管理、后援管理、反洗钱管理、互联网保险业务管理等活动。

二、保险公司内部控制存在的问题

（一）与产品创新和服务创新相关的内控制度创新不足

近年来，随着我国保险产品推陈出新，保险销售与互联网发展融合的服务创新给保险公司创造了巨大的发展空间。电话营销、网络在线营销、微信投保、微信保全、微信理赔等新销售流程焕发了保险市场活力，全新地提升了客户满意度和便利体验。但新产品新服务潜存的内控缺陷和系统性风险依然面临艰巨挑战，目前多数保险公司缺乏系统性解决创新业务风险的内控管理制度和实施细则。

保险产品创新内控制度不足表现在：产品设计偏离保险本源，长期年金保险“长险短做”；将保险产品混同为银行存款或理财产品进行销售，“存单变保单”；片面比较或承诺夸大保险产品收益，保险业也越来越成为了非法集资的“重灾区”。保险服务创新内控制度不足表现在：互联网销售页面展示不规范、电话销售业务不符合保险监管规范性文件要求、电话销售业务内控管理不完善、互联网销售业务管理不规范。

（二）内部控制制度总分支机构执行力度穿透性不强

保险公司内控制度及组织体系在分支机构的执行力度逐步递减。分支机构并没有完全按照制度来执行落实，甚至有些机构内部控制管理意识淡弱，执行部门形同虚设，内部控制规章成为流于形式、应付监管的一纸空文。

分支机构内部控制执行力度不强表现在：机构后援运营内部控制管理效率低下，企业高管及员工贪污舞弊案件频发，内部人为控制现象泛滥，先斩后奏现象多发，综合管理混乱。笔者根据保监会网站数据统计发现，2017年，全国各地保监局公布的行政处罚决定书共计915条；而截至2018年2月27日，在不足两个月的时间内，保监局公布的行政处罚决定书已达221条。其中涉及全国各地市县级保险公司分支机构，内容包括人员任职资格审批、虚构代理人合同、保险销售服务违法、虚构中介业务等。2018年处罚内容更加精细化，内容涉及报送资料规范和内控合规行为规范。

（三）诚信经营与客户体验对保险公司内控管理有更高的自律诉求

移动互联网时代，专注、极致、口碑、快捷的互联网思维，不断颠覆保险公司的认知边界，深度变革着保险公司的服务理念和方式，客户体验是当前考验诚信经营的最好诠释。坚持以客户为中心，依托科技驱动持续创新，打造完善的服务体系，打磨极致的客户体验更需要保险公司对自身内部控制管理提出更高的自律要求。

公司诚信经营问题反映在：与不具有合法资质的第三方网络平台等组织和机构非法经营保险业务，提供虚假资料、销售误导、承诺代理协议以外的利益。保险从业人员应用网络泄露客户信息、自建微信、微博进行宣传、通过短信、微信、朋友圈等制造传播虚假信息进行销售误导，通过歪曲监管政策、炒作产品停售等方式进行产品促销。从2017年处罚内容看，编制并提供虚假报告、报表、文件、资料等属于“重灾区”。

（四）财务监控体系难以监管并控制业务运营风险

目前保险公司财务管理制度对内控管理精细化制度要求不够，且保险公司内部审计应急机制和风险问责等方面制度有待补充落实。财务管理制度缺少明确地战略性指导内控管理和实施的制度，业务部门很多内控管理缺陷最终都集中反映在财务部门。财务内控管理缺少完备的执行监督措施和信息系统技术支持，导致财务执行监督功能缺失。

主要表现在：财务会计报告失真，无法提供决策支持；预算外资金事项频发，事前和事中控制力度不够；资产流失，资产安全无法保证；违规出资和违规股权交易问题，入股资金不实、关联关系不实、股权代持、提供虚假材料。

三、保险公司内部控制存在问题的成因

（一）产品创新和服务创新方面的内控制度创新不足的原因

从创新角度讲，新制度总是跟随新业务发展过程出现新问题进行制度性规范。在创新浪潮中，保险高管的考核仍以业务增长率为基准，尤其对于互联网创新业务增长较快机构，内部控制实施和管理总以业务高增长一页翻过，很难落实高标准严要求去执行，保险公司基层管理者很验证顾及内控管理和执行问题。

另外保险监管规定存在滞后性，保险企业在开展具有创新特质的互联网保险业务时勇于探索开拓，同时保险监管机构为了保护新事物发展也给予一定的试错空间。

（二）内部控制制度总分支机构执行力度穿透性不强的原因

2017年保险监管机构大量的内部控制案例说明，保险公司内部控制逐级执行力低下甚至缺失。再加上保险公司内部控制程序复杂、控制重点多样，控制覆盖社会影响广泛，控制成本高昂也是内部控制执行不力的一个因素。另外员工长期高压工作也是执行不力的因素。

（三）诚信经营与客户体验对保险公司内控管理有更高自律诉求的原因

当前保险业面临的主要矛盾是为不平衡、不充分的保险供给与人民群众日益迸发，不断升级的保险需求之间的矛盾，保险业的健康发展将为经济社会的发展提供更好的服务。保险业发展到今天，以业务激励为导向，业务管理和业务销售人员往往会漠视监管政策，将消费者利益及客户体验抛之脑后，心存侥幸逃脱监管处罚。

（四）财务监控体系难以监管及控制业务运营风险的原因

对于保险财务从业人员来讲，外部监管环境较弱，违规成本较小，问责制度不健全，违规处罚执行不到位，可能会使部分员工存在侥幸心理而主动违规，或者不严格按照法律法规制度履行职责，常此以往，财务合规文化意识逐渐淡漠，可能给公司带来重大案件风险隐患。另外保险监管在制度机制方面还存在不少漏洞和短板，保险监管和检查监督审计力度不强，保险公司内部审计功能未能充分发挥，再加上保险业“重业务、轻合规”，造成财务监控体系难以执行到位。

四、我国保险公司内部控制的改善對策

（一）加强保险公司新产品、新服务的内部控制管理制度创新

快节奏的经营创新促使保险公司业务紧锣密鼓进行，对创新业务的内控流程制度及细则实施管理更应成为当前保险公司内部控制建设体系重中之重，制度创新能合理保证保险公司内控管理与公司战略发展相辅相成。

保险公司的内部控制创新应是以科技作为驱动力，从而推进公司内外各方面的价值链重塑，打造全方位的保险内控管理有机生态体系。找寻最有效的内部控制制度，在内控制度与运营效率之间寻找平衡点，与时俱进地提升内控管理制度完善度，加强内控制度的创新性和前瞻性，加强内控制度执行的成长性和持续性，杜绝新产品新服务人为操作产生风险。

（二）清理保险公司各项内控制度，提高制度可操作性，建立内控管理执行问责制

保险公司对已有的相关合规制度和文件，应建立定期清理制度，对于公司经营活动中新出现问题及时梳理查缺补漏。对于原有文件不适合当期经营发展的及时改进，提高合规制度的可操作性。

合规管理侧重于操作层面，是内控合规制度落地执行的重要保障。加强内控制度的信息系统控制，加强创新业务风险评估体系建设，落实内控合规制度的管理。加强内部控制制度实施的定期检查与考核制度，保证制度实施有效并使之不断完善，建立保险公司合规问责制，明确内部控制职责，形成人人有责的控制文化氛围。

（三）优化保险产品及服务流程，加强保险业诚信经营，提升客户体验

保险公司要对诚信经营要长抓不懈，触及灵魂，形成“不能误导，不敢误导，不想误导”的销售氛围。客户体验要建立科学客观的测评体系，形成体验提升的闭环。

利用人工智能技术开放场景化的保险智能营销，引进语音识别、人脸识别、图文识别等智能技术，通过AI技术与移动互联技术的融合，既保证了销售业务合规流程的嵌入，又为客户打造超级服务体验。利用合规管理大数据进一步延伸客户服务管理，通过升级产品和服务延伸增值服务的价值链，持续提升客户体验。例如有些公司已经能够做到绘制客户需求趋势对比分析图，评估潜在风险，为进一步合规化经营管理提供有效改善依据。

（四）利用大数据加强财务监督，提升财务价值贡献

财务合规风险管理既是保险公司基础管理的重要组成部分，更是内部控制监控的重要环节，财务监督和预测职能更是依托于公司大数据管理。

未来财务更加聚焦于公司发展战略和业务融合的财务转型。首先加强财务风险防范意识，注重改善与优化企业财务管理流程，以公司发展战略为基点，应用大数据对企业经营分析与问题诊断，利用有效的分析结果帮助企业自我定位，透析公司经营情况，规避潜在风险，提升财务管理价值贡献。

另外保险公司应健全内部监督机制服务公司发展战略，充分发挥稽核审计作用，保障内控体系有效运行。加强责任追究，提高财务内控制度执行力。展望2018年，强监管的主基调无疑仍将延续，利用大数据加强财务监督机制更为重要。

总之，保险公司内部控制越健全，违规事项越少，企业就越合规，相应的价值就越高。随着年初保监会组织开展“治乱打非”专项行动，整治人身保险销售、渠道、产品、非法经营等四大市场乱象问题工作开展，保险公司也正在试图通过科技金融等先进手段引领整个行业的发展，同时我国保险行业的内控合规体系建设也愈加完善。

参考文献：

[1]张丽芬.论我国保险公司内部控制水平的提升措施[J].财经界，2012（06）.

[2]朱丛艳.强化企业财务内控精细化管理的关键要点分析[J].财会学习，2017（07）.

[3]孙璟琨.W人寿保险公司内部控制缺陷及改进研究[D].河北经贸大学，2016.

[4]张佳丽.A人寿保险公司内部控制的研究[D].大连海事大学，2014.

（作者单位：泰康人寿保险有限责任公司陕西宝鸡中心支公司）