中职学校会计专业《纳税实务》课程的教学改革分析

童文平

摘要：本文根据近几年税制改革的情况总结了企业所需要的会计人才应具备的专业能力，分析了中职学校《纳税实务》课程的教学现状，提出了以岗位能力需求来调整教学内容，以丰富的教学手段和创新的教学方法来提高教学效率，以多元化的实操训练体系来培养技能型税务人才的改革思路。

关键词：纳税实务；教学内容；教学手段；实操训练

一、在税制改革环境下企业所需要的会计人才专业能力分析

1.近几年税制改革发展情况

党的十八届三中全会中明确提出了税制改革的中共具体任务，2014年6月30日中共中央政治局通过《深化财税体制改革总体方案》涉及到增值税、个人所得税、消费税、资源税、房地产税、环境保护税和税收征收管理法共“六税一法”的税制改革要求。2016年5月1日起“营改增”的全面推进，使得营业税完成使命退出历史舞台，从而让我国税制进入了一个新的阶段。2016年5月9习九个试点省份将水资源纳入资源税征税范围。2018年1月1日开始实施《中华人民共和国环境保护法》对大气污染、水污染、固体废物、噪声污染征收环境保护税，加快生态文明建设。我国税收设置更加科学，企业税负更加合理，税收监管更加到位，税制的不断完善进一步促进税收的杠杆作用，有效调节经济发展方向，为构建和谐绿色健康的社会经济体制提供了强有力的保证。

2.企业所需要的会计人才专业能力分析

企业人才需求调研结果显示中职会计专业人才应具备的最重要的专业技能包括会计账务核算能力、成本计算能力、税务计算能力，纳税申报能力等，同时企业普遍认为最基本的技能是会计账务核算能力，而最欠缺的是税务计算和纳税申报能力。在我国税收法制建设日趋完善的前提下对会计人员的申报税款能力要求越来越高。税制改革的步伐如此之快，作为中职会计专业核心课程之一的《纳税实务》应该怎么开展教学才能有效贴合税制改革的节奏，培养具有实操技能的应用型人才呢？

二、目前《纳税实务》课程在教学中存在的问题

纳税实务是以操作为主的理论与实务一体化课程，是从事会计岗位工作的必备基础技能。

1.课程内容理论性强，不符合中职学生的特点

税收内容偏重条文说明和公式介绍，对中职学生而言税收理论晦涩抽象，难以理解。绝大多数中职学生计算能力比较薄弱，但《纳税实务》中涉及到各个税款的计算内容非常多，所以学生学习的积极性比较差。而且，税收种类繁多，所涉及的行业范围很广，在处理税收相关业务时，容易混淆不同税种的规定导致业务处理不正确，令很多学生觉得比较复杂，在《纳税实务》的学习中困难重重。

2.教学方法和教学手段单一

我国税种较多内容复杂，涉及的业务范围广，同时教材中有大量的税收法律条文和税款计算公式，条文的解读和税款的计算都需要花费大量的教学时间。在教学计划学时有限的情况下教学主要是以传统的知识讲授为主，课堂上没有充足的时间来进行练习和案例分析和课堂讨论。单一的教学方法和枯涩的教学内容必然导致学生上课气氛沉闷，学习效果不甚理想。

3.课程实践教学体系不完善

在单一的教学方法模式下注重学生税收理论的学习和税收stag能力的培养，这两个部分都只是从理解层面学习《纳税实务》的知识性内容，而税务工作是一项实操性很强的工作，所以在教学过程中务必要进行有效的实践教学。但是目前我们的实践教学体系还不完善，一方面教师的实践能力不足，大多数教师都是校园毕业后直接走上教学岗位，缺乏一些税收实操的经验，另一方面实践教学设施配备不足导致实践教学无法顺利开展。

三、相关对策分析

根据目前《纳税实务》在中职学校教学过程中存在的问题以及会计人才能力需求分析的结果，笔者认为在中职《纳税实务》课程的教学改革应该以中职教育的培养目标为基础，结合纳税实务的课程特点，采用项目式教学和模块化教学，运用任务驱动法和案例教学法共同推进理论教学，同时开展基于工作过程的税务实操训练，充分利用企业资源培养学生实操技能，以求实现“零距离”上岗的培养目标。

1.根据岗位需求来优化教学内容

教学内容应该根据对企业财务涉税岗位以及岗位群的职业能力分析，结合社会和企业的需求来确定和优化。从工作岗位、工作任务和工作过程出发，设计立体化的教学内容。使教学内容既符合学习认知规律，又符合工作过程逻辑。中职学生对于理论内容有较为明显的排斥感，而纳税是法律明确规定的强制性条款，这两者之间的矛盾如何去调节？根據我的教学经验我认为可以从两方面着手：一方面将各税种的计算与纳税申报、税款缴纳、账务处理进行有效的综合，将枯燥的税务法规内容结合到具体的工作环节避免过多的纯理论讲解可以有效提高学习的趣味性。另一方面将各税种的内容进行系统的对比，化繁为简打破教材章节的束缚将复杂的内容总结为对比性较强的知识模块展开教学工作。

2.丰富教学手段，创新教学方法

传统讲授为主的教学方法忽视学生的主动性教学效果较差。根据纳税实务的特点应该采用多种教学方法和教学手段想结合的模式充分发挥教师引导学生主导的作用，提高课堂教学的效率。在项目教学模式下运用任务驱动法给学生制造一个仿真情境，学生体验真实的涉税工作流程，将所学的运用于实际税款申报缴纳工作，增强学习的趣味性。同时在模块化知识的学习过程中充分利用案例教学法来讲授税收知识，通过相同案例改变某一条件进行对比学习，将繁多的知识点通过案例对比的形式进行归纳和总结，增强学习的有效性。另外充分利用信息化教学手段将纳税实务中的重难点录制成微课让学生在课外可以进行线上学习，实现知识点的可视性，提高教学效果。

3.完善实操教学训练体系

传统的纳税实务教学方法重计算轻实操，导致学生就业之后出现知识储备与岗位需求相脱节的情况。《纳税实务》的实践性很强要求学生就业之后能够迅速进行税款申报和缴纳等涉税业务，所以教学环节的实操训练非常重要。在纳税实务课程教学中开展基于工作过程的税务实操训练，培养学生税务技能，以理论指导实操，以实操巩固理论全面提升学生水平实现“零距离”上岗的目标。要有效的开展税务实操训练需要从以下几方面入手：一，提高教师的实操水平，教师首先要有一定的实际税务工作经验才能指导学生准确开展涉税操作，纸上谈兵的教学模式已经不能适应现代职业教育的需求了。二，加强教学设施配备，税务实操必须配备一定的实操平台才能进行现代实操训练。目前一些企业推出了税务实训平台，包括发票开具、计算、税款申报、税务筹划等各方面可以对学生进行有效的实操训练。三，充分利用校企合作项目，引入有实际工作经验的企业人员指导学生的涉税实操训练。企业人员可以提供最新税收信息，分享实际申报税经验，激发学生积极思考，帮助学生开拓视野。

总之，在税制改革不断推进的大环境下，在职业教育培养技能型人才要求下，纳税实务课程的教学模式改革必须进行。通过岗位能力分析优化教学内容，通过多种教学手段和方法提高教学效率，完善实操训练体系培养职业税务人才实现“零距离”上岗目标。