大数据对创新业财融合的思考

王瑛

摘要：随着大数据时代的到来，企业财务管理如何转变思维、提升高度，站在战略的角度拓宽视野、改变传统财务模式，有效运用现有技术力量，推进实现业财融合，为企业经营决策提供强有力的会计体系，作者以大数据为切入点，将运用大数据的财务思维贯穿全文，从中国企业业财融合的现实问题展开分析其原因，并以A租赁公司租赁业务系统建设为例，阐述了运用信息化手段促业财融合的实际运用、未来方向，最后提出大数据对业财融合的思考。

关键词：大数据 业财融合 创新 共享 信息化 财务管理

引言

全球经济尚未从金融危机中走出，中国经济处于新常态，各行各业都处于快速变化的态势，因此无论政府，还是企业、个人，在大数据洪流到来之际，都已无法独善其身，利用大数据处理相关技术，分析应用大数据，从而正确应对出现的问题，更预测出未来发展趋势，引导、创造发展趋势，从而实现新事物、新方法、新元素等各种创新、并获得有益的效果。身处当今，当技术工具逐步取代传统的会计工作，我们财务人员所面对转型日趋紧迫，如何能在日益竞争的市场环境中，充分利用大数据时代之机遇，善假于物，快速转变，将财务思维植根于业务前端，突破传统、提高格局的更好的平衡当前和未来的业绩、支持业务走的更好更远。

一、大数据概述

（一）大数据涵义

“大数据”概念最早是由英国的维克托迈尔·舍恩伯格和肯尼斯.库克耶在编写《大数据时代》时提出的。大数据具有4v的特点，即庞大的规模和海量（Volume）的数据信息，高速（Velocity）的数据流转与动态的数据体系，多样化（Variety）的数据类型，数据价值（Value）巨大。随着云计算、移动互联网等网络新技术的应用和发展与普及，社会信息化进程进入数据时代，海量数据的产生与流转成为常态。我们已经意识到大数据时代的不可逆性，大数据是每个人的大数据，是每个企业的大数据，它正在成为经济社会发展新的重要驱动力，我们需要懂得运用大数据的思维，提升数据收集、分析并挖掘重要信息的能力。

（二）大数据对企业发展的重要性

在中国，大数据已经融入我们的方方面面，对企业有着巨大价值和积极影响，大数据正加速向传统产业渗透，驱动生产方式和传统模式的变革，推动制造业向网络化、智能化、数字化方向发展。大数据的大是相对的，将各个部门数据融合于共同的信息平台，提取出自身所需要的数据，对企业而言，就是企业在大数据的具体运用。企业大数据的目的是要了解自己所处行业的核心竞争在哪，建立自身大数据的同时延伸到外围的相关数据，只有从大数据中快速识别风险，发掘商机，才能在未来的竞争中始终立于不败之地。

以航运企业为例，大数据在經营管理方面包括研判市场趋势、预先安排运力、调整航线、锁定成本、管理客户关系，在商业模式方面包括分析和可视化供应链、上下游合作模式、提升整体效益都起着积极有效的支持作用，通过货箱的流动跟踪来发掘商机，提升竞争优势。

中国的很多企业想要去利用数据收集、管理发挥数据的价值，但他们往往并不拥有数据，若没有大数据的支持，企业将无法获取重要的信息资源，就无法持续性有效管理，无法拥有赶超对手的有力武器，丧失行业中竞争优势。目前中国经济转型的关键时期，信息技术与传统产业相结合，就是企业的发展趋势，也是提升管理的必然途径，通过对信息技术的运用，可以有效的提升管理，而管理水平的提升势，必需要强有力的会计体系支持，才能够真正实现科学管理，未来的财务管理的职能转型一定是核算职能逐步弱化，监督职能逐步强化的过程，只有这样才能更好服务于企业。

（三）创新大数据运用，促进业财融合

1.缘何创新-大数据对于创新的影响

我们已进入大数据的时代，各种数据采集、挖掘、传输成本都在降低，科技进步日新月异，互联网、云计算、大数据等现代信息技术深刻改变着人类的思维、生产、生活、学习方式，深刻展示了世界发展的前景，针对这样规模大、维度多、时效性强数据资源，我们要开展创新，让数据转化为价值，谁拥有了这样的数据，谁就拥有了主动权，那么我们的竞争力和社会影响力势，必会得以提升。

创新是一个过程，无论是产品创新、组织创新、市场创新还是商业模式创新，中间都离不开数据，海量的动态的数据变化，可以优化创新过程、缩短创新过程的总体时间，大大提升创新效率，数据的变化对创新的全过程起到积极的支撑作用，首先从数据来源说，针对大数据，采用先进数据分析技术、数据可视化技术，发现以往被忽略的部分，从而启迪创新的思维，而对于创新方案的过程更需要足够数据的支持，针对每个方案采取量化方式，进行数据转化、分析计算，从而筛选出最佳的方案，最后在创新的验证阶段，进行假设、预测和评价，确定该方案与现有资源的匹配程度、关联程度，利用标准化模型进行检验，避免盲目决策，从而提升科学决策水平。

2.缘何融合-大数据对业财融合的影响

随着信息技术的发展，对传统会计的变革，必定是由记账型逐步转向管理型、战略型，以业财融合作为财务给经营决策提供有力支撑的重要方式，更好发挥财务能动性，将财务职能前移，贯穿于整个业务活动中，提高事前参与度。

通过大数据的共享，能对企业整个经济活动实行有效监督与服务。根据大数据的分析，及时了解到交易对象的背景和交易定价公允成都，并对其合理性进行判断。对明显不合理的交易及时发出风险提示，避免利益输送，同时也能细化管理颗粒度，强化财务内控职能，有效防范风险，促进业财融合。

二、业财融合现状及现实问题分析

（一）业财融合涵义

融合的本义是两个或多个不同物质之间连接起来，成为一体的过程。业财融合是指在经济业务发生时业务信息能够及时的反馈给财务，使得财务信息能够更准确的反映业务，真正的为经济业务服务。

业财融合是价值管理的基本要求，不能脱离业务活动而独立存在，只有业务与财务有机结合才能满足管理会计服务战略、创造价值的基本要求，业财融合使财务从对业务的事后核算和监督，转变为业务前端的事前的预测，并将重要的财务预测与分析信息传递给业务人员，也是实现管理会计目标的必然途径。

（二）业财融合现状

财务人员所熟知的，或者说一提到财务人员，首先想到的必定是数字，而所有这些数字都是业务的镜像。大数据时代，财务人员所面临的是怎样从来源更广、类型更多的数据中挖掘出更有价值的信息，需要分析的不再是传统财务结构化的财务数据，那么赋予财务人员更多的将是战略型财务、融合式财务、信息化财务等。财务与业务的深度融合，是发挥管理会计对经营决策强有力支撑的，必然途径，而缺乏能够支持科学决策、高效运营和风险管控的管理会计体系可能是众多中国企业所须补的重大短板之一。业财融合在国有企业一直有不同程度的运用，也遇到一定的阻碍，包括如何确定业务财务价值共同点，自我意识提升，缺乏有力的信息平台技术支撑等，主要问题在于：一是财务部门主导业财融合，业务部门缺乏融合动力，导致融合不足，而往往财务人员会单方面的向业务靠拢，话语权缺失，财务所扮演角色定位模糊，缺乏对业务端的延伸了解，而岗位价值往往体现在延伸部分；二是系统分析时效性不高，系统功能模块不能得以全面应用，基础数据来源不准确，模块之间相互割裂，整合度差。

不能否定，IT的创新很大程度上助推了业财融合，消除了信息的孤岛，一个全面的数据资源建立离不开系统支持的，系统能收集广泛的信息，更要具备很强的融合力。

（三）現实问题分析

财务团队与内外部业务合作伙伴之间的有效协作和融合，才是企业谋求效率提升、有效管控风险的重要途径，也是推动企业成功创新和增长的关键。对于国有企业业财融合存在的现实问题，既有来自财务人员自身认识问题，也有来自企业层面重视程度的问题。

1.从自身认识分析

（1）忧患意识欠缺

传统财务更注重会计核算，缺乏忧患意识，而随着信息化手段的日益更新，会计核算将成为可复制的自动化工作，若财务人员思维仍不转变，终将被机器所淘汰。

（2）创新意识不高

财务高管、财务团队与企业内外部业务合作伙伴之间有效融合亦是企业谋求效率提升、风险有效管控的重要途径，也是推动企业创新的关键，只有业财融合才能真正发挥管理会计职能，很多企业财务并不能认识到这些，他们更愿意将自己埋没在习以为常的报表数字里，而不去思考数字背后的深层意思。

（3）担当精神缺失

很多财务人员过于专注自身业务，对业务参与不足，而且企业一般都更注重业务的发展，财务人员即便有自己的想法。也会逐步向业务端倾斜，存有老好人的想法，对于一些存在的问题也闭口不言，事不关己高高挂起，担当精神缺失。

（4）沟通能力不足

沟通能力并不是业务人员的专利，很多财务人员专业性很强，但不知道如何表达，他们可以在面对税务部门、审计机构可以运用专业很好的沟通交流，却往往忽视对财务以外部门的有效沟通，尤其在遇到矛盾时，应怎样站在全局的高度，采取较高的姿态，从企业整体利益出发共同寻求解决方案，把财务思维转化为更易于理解的语言，很多财务人员都做的并不好。

2.从企业层面分析

业财融合并不是一个新话题，但对于业财融合的程度、管理会计所发挥的作用，尤其是在国有企业中，尚存有很多的不足，首先领导层对于会计思维转型的重视程度、给予财务人员的机遇以及对业财融合手段的促进等理解并不一致；其次，财务人员在企业经营决策中应扮演的角色，在外看来不应只是一味要求别人这样、那样不行的伪强势，这种强势应该更多的体现在自身能力是否达到一定水平，能够对于公司经营决策拥有话语权；最后，大数据时代，业财融合关键在于人才与科技的挑战，财务人员一定要学会运用现有技术的思维。

三、大数据对创新业财融合的运用

在大数据的背景下，面对海量信息和数据需求，财务会计功能需要以大数据思维和业财驱动为主线，以业务系统为基础进行重构，以满足业财数据信息需求。因此，企业因首先实现建立好自己的数据管理平台，制定一个数据收集和整理规划，企业大数据离不开内部高效的系统支持，系统的支持才是对业财融合的有效促进，下面以A租赁公司的租赁业务系统建设实例展开分析业财融合的实际运用。

（一）业务系统建设情况

某租赁公司客户群主要定位于中小型企业，具有项目数量多，且单笔金额相对少，客户对资金需求急切以及风控要求严的特点，因此公司，必须具备快速反应能力，若要形成良好的开端，必须要利用信息化手段，首先从建立和完善适应市场的管理流程、沟通机制和风控体系，提升整个业务流程的运转效率入手，数据由业务前端导入，建立较为完备的公司级大数据，初步形成互联网+的软件架构平台。

（二）业财融合之系统融合

A租赁公司在业务系统一期建设中，选择了租赁行业经验丰富的专业化团队与公司IT部门通力协作，通过全面梳理业务流程和各部门职责权限，并通过对租赁业务全生命周期的线上管控，规范了业务运作，降低运营风险，实现公司业务的高效运营。

1.重视会计思维转型，标准化企业会计业务

企业级大数据关键第一步就是要标准化会计业务的处理，首先实现最基本的业财一体化和自动化的账务处理，只有规范化的信息才能带动庞大的业务团队快速反应，以应对市场决策，也是迈向战略型会计的关键所在，亦是可靠准确的进行数据分析的基础。传统的财务管理体系存有诸多弊端，往往会以财务端为核心而忽视业务前端数据的生成，对于公司业财融合思想下的业务系统建设，强调的是企业通过系统建设实现决策支撑功能，通过业务数据化提升财务管理的重要性表达，促进业财融合。公司所有财务数据均来自业务最前端，将数据源锁定在业务系统中。

2.系统推动财务转型，财务管理职能日趋完善

实现财务数据与业务前端数据实时保持一致，使财务数据亦能够穿透追溯到业务数据，促进了财务数据的规范化、统一化和透明性，实现业务财务数据流转顺畅及全面共享，避免部门间信息不对称，提高沟通效率，同时，数据的采集也为经营分析、预算和绩效考核、建立数据仓库、辅助决策分析奠定基础。企业数据日趋完善，对财务的职能自然提出了更高的要求，使得财务人员，必须提高自身素质，促进财务管理提升。

3.发挥财务内控职能，提高企业免疫能力。

企业风险与企业发展是并存的，业务系统通过从客户资料维护、尽调审批、合同的审批到签约放款起租，租金到期提醒，收款后自动对冲应收款项及资产的后续监管一些列的操作形成一个大闭环，通过对闭环流程各节点数据对资产有效监督，并通过分析去识别潜在的风险，发挥财务监督职能，同时建立预算控制、绩效考核制度，通过将前端业务数据源财务标准化的转换，实时更新预算执行进度，强化预算管理的追踪监控，为绩效考核提供参考依据。

4强化信息挖掘能力，细致会计信息颗粒度。

企业的信息包含很多的层面，作为融资租赁企业，行业的特性决定了它应更注重信息的融合，防范金融风险。对投资的风险、投资的效益、资金的成本更加敏感。财务部门有责任整合相关数据，提供企业所需要的信息，进一步细化管理信息的颗粒度，多层次、多维度的满足企业经营管理的需要。

（三）未来思考

随着大数据概念深入人心，风险控制数据化、中心化的思路被广泛认同，但模式尚不清晰，没有一家全而大数据公司，相信经过一定时间的发展，大数据风控将更加实用，通过对接政府机构、第三方平台机构，获取基础数据，建立大数据中心，减少实地尽调成本，实现线上尽调，及时为客户评级授信。

大数据时代，财务分析需要兼顾经营各个方面，各级人员均可方便获得数据信息，财务人员正面临历史机遇，财务职能更应主动向外界延伸，而现代科学与信息技术的发展极大地拓展了管理会计边界，业务和财务的融合不是简单的将财务人员分配到业务队伍中，而是需要前期充分的信息化建设和人才培养，强调财务管理理念融入的业务活动的全流程中，借助信息化进行财务治理。在中国会计学会第十六届全国会计信息化专业委员会学术会议上指出的2017年影响会计人员的十大信息技术中大数据排首位，大数据推动了财务运用技术手段与业务深度融合，财务的最高境界应该做到心中无财务，才能真正融通于业务之中，跳出财务思维，以更高的格局、更开拓的视野、更全面的思维去参与到驱动企业价值的过程中，业财融合之路我们需要思考的还很多。